年關(guān)將至，隨著時(shí)間的推移，有多少企業(yè)沒有為自己的稅收做出合理的規(guī)劃？企業(yè)稅收壓力大，往往在年初就不做稅收籌劃。沒有預(yù)計(jì)一年的收入，合理安排納稅是必要的。近年來，流行起一股總部經(jīng)濟(jì)“稅收洼地”的注冊(cè)形式，即企業(yè)只需在這些“園區(qū)”登記，就可以享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，而不必在當(dāng)?shù)貙?shí)際入駐和辦公。
可能有一些企業(yè)對(duì)這一塊不太了解，但或多或少聽朋友提起過。下面就簡(jiǎn)單講講注冊(cè)在稅收優(yōu)惠地可以通過哪些形式。主要有以下兩種方式。有限公司享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，以及個(gè)人獨(dú)資核定征收。
具體政策為：
一，企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的增值稅，財(cái)政以地方留存（50%）的50%~80%扶持給企業(yè)，當(dāng)月納稅，扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月兌現(xiàn)。例如企業(yè)當(dāng)月在園區(qū)繳納100萬(wàn)增值稅，地方留存50萬(wàn)，次月按照比例扶持企業(yè)25萬(wàn)~40萬(wàn)。
二，企業(yè)在園區(qū)當(dāng)?shù)乩U納的企業(yè)所得稅，企業(yè)以地方留存（40%）的50%~80扶持給企業(yè)，以100萬(wàn)為例，扶持給企業(yè)的在20萬(wàn)~32萬(wàn)。另外納稅大戶一事一議，給企業(yè)的扶持比例按照企業(yè)的稅收調(diào)整，上不封頂??！
三，此外當(dāng)?shù)刈?cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還可享受核定征收政策，核定所得稅稅率1.5%，綜合稅率4.86%，受到很多成本低利潤(rùn)高的服務(wù)類型企業(yè)采用。
今天，小編主要分享獨(dú)資企業(yè)的籌劃思路。
《國(guó)務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國(guó)發(fā)〔2000〕16號(hào))要求，從2000年1月1日起，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入只征收個(gè)人所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率按照5% ~ 35%的五級(jí)累進(jìn)制執(zhí)行。具體實(shí)現(xiàn)方法分為查賬征收和核定征收兩種方式。查賬征收方式大家都比較熟悉了，這里就不贅述了，今天主要介紹一下核定征收。
核定征收有兩種征收方式，一種是核定應(yīng)稅所得率，依據(jù)不同行業(yè)在5%～35%之間，實(shí)際的交稅額=應(yīng)納稅所得額*應(yīng)稅所得率×個(gè)稅稅率，核定下來的實(shí)際稅負(fù)率一般不超過2.5%。一種是固定征收率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負(fù)率在1.5%～2.5%之間?？傮w核算下來，一家核定征收、小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，綜合稅負(fù)率在1%～5.08%之間，遠(yuǎn)低于有限公司。
因此，無論哪種納稅方式經(jīng)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)，都是合法合規(guī)的。在合規(guī)節(jié)稅方面企業(yè)做稅務(wù)籌劃，獨(dú)資企業(yè)必須是小規(guī)模納稅人嗎？
查賬征收類個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模與一般人的認(rèn)定類似有限公司方式，但若為核定征收，則要視不同園區(qū)的相關(guān)規(guī)定，如：重慶園區(qū)只允許小規(guī)模個(gè)獨(dú)核定征收，湖北、江西、上海除部分限制性行業(yè)（如影視、醫(yī)藥、銷售類），一般人個(gè)獨(dú)企業(yè)也可進(jìn)行核定征收的認(rèn)定。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成本票不足怎么辦？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只征收個(gè)人所得稅，同時(shí)個(gè)稅又能夠進(jìn)行核定征收，因此個(gè)稅僅僅按照開票額乘以相應(yīng)征收率繳納即可，理論上經(jīng)營(yíng)者不再需要積累成本或費(fèi)用發(fā)票，不過少數(shù)稅收洼地園區(qū)為了盡量避免發(fā)票虛開，還是會(huì)要求經(jīng)營(yíng)者積攢開票額相關(guān)比例的成本及費(fèi)用發(fā)票以便備查（目前只有湖北園區(qū)要求提供開票額的1%留存）
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何提取營(yíng)業(yè)收入？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入歸個(gè)人所有和控制，可以很容易的從公有賬戶轉(zhuǎn)移到私有賬戶(從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公戶)企業(yè)做稅務(wù)籌劃，只需要按月報(bào)稅納稅即可。
核定征收
核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，核定納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售額，然后按照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方法。目前，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收大多是地方政府吸引投資的一種方式。但今年國(guó)家稅務(wù)總局收緊了核定征收政策。據(jù)我們所知，在許多地區(qū)，個(gè)人不再享受核定征收的優(yōu)惠政策，在小編所在的園區(qū)，我們沒有聽到任何停止核定征收的消息。需要年前做納稅籌劃的企業(yè)，可提前做好安排和規(guī)劃！
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