節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)

藥企銷售費用畸高,早被外界詬病已久,“帶金銷售”一直是個諱莫如深的話題。醫(yī)美行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)高、稅收監(jiān)管日益嚴(yán)格的今天,稅務(wù)籌劃對于企業(yè)來說,降低經(jīng)營過程中的稅收成本和稅收風(fēng)險尤為重要,醫(yī)美企業(yè)如何安全進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化節(jié)稅?

案例:因涉商業(yè)賄賂事件后,“醫(yī)藥一哥”恒瑞醫(yī)藥日前再惹“甩鍋”爭議。雖恒瑞醫(yī)藥澄清此事件是公司員工個人行為,但據(jù)調(diào)查消息,2016年至2019年恒瑞醫(yī)藥的子公司已多次對浙江麗水市中心醫(yī)院麻醉科主任雷李培給予回扣和好處費共276.8萬。

據(jù)恒瑞醫(yī)藥2019年度報告顯示,去年營收232.89億元,銷售費用85.25億元。即便房產(chǎn)龍頭的萬科,2019年全年銷售費用也不過90.44億元。而萬科2019年全年營收3678.9億元,相當(dāng)于15.8個恒瑞醫(yī)藥。

節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)(圖1)

從銷售人員配備來看,恒瑞醫(yī)藥2019年銷售人員14686人。藥企銷售費用畸高,早被外界詬病已久。員工激勵、渠道傭金等銷售費用的合法合規(guī)籌劃是所有醫(yī)藥公司的大難題!

對于銷售費用處理,稅籌星認(rèn)為有四個核心關(guān)鍵點:

(一)業(yè)務(wù)真實性。

不可以虛增成本費用,無論是專票還是普票。

(二)票據(jù)合規(guī)性。

票據(jù)類目要合規(guī),必須三流合一,不能有假票套票。

(三)業(yè)務(wù)主體承載能力以及額度。

如果需要通過審計和盡調(diào),處理費用的主體不能是空殼公司,另外根據(jù)承載公司的業(yè)務(wù)情況決定額度。

(四)避免協(xié)查。

銷售業(yè)務(wù)承載公司、主體公司、稅優(yōu)地的注冊地址及關(guān)系。

銷售費用處理流程圖:

節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)(圖2)

以上方式支付報酬,除第一種的適齡員工外。

企業(yè)不需要承擔(dān)社保成本,個稅也無需匯算清繳。同時節(jié)稅管家,采用靈活用工方式能為企業(yè)降本避險。

年齡超過60歲以上的生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅人是稅務(wù)的重點關(guān)注對象,該類人群盡量不要采用個體戶或者委托代征的模式,采用發(fā)工資方式最合適。

企業(yè)缺進(jìn)項一般有兩種情形,一種是假缺,企業(yè)利潤高,需要找票沖抵利潤;一種是真缺,要票沒有,要命一條。企業(yè)缺進(jìn)項這個問題讓無數(shù)企業(yè)和財務(wù)都無法避免和回避,更令人頭疼與無奈。

企業(yè)真實支出費用卻沒辦法獲取進(jìn)項發(fā)票,如實繳納企業(yè)所得稅會降低企業(yè)利潤甚至虧損;通過一些手段買票又與法律法規(guī)相違背,其后果要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任與處罰。

虛開的稅款數(shù)額在五萬元以上的,以虛開增值稅專用發(fā)票罪。處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;

虛開的稅款數(shù)額在五十萬元以上的,認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額較大”;數(shù)額較大的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;

虛開的稅款數(shù)額在二百五十萬元以上的,認(rèn)定為刑法第二百零五條規(guī)定的“數(shù)額巨大”。處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

那么,有沒有辦法可以在不違背法律法規(guī)的前提下解決企業(yè)缺進(jìn)項的問題呢?

答案肯定是有的。

缺進(jìn)項的企業(yè)可以考慮利用優(yōu)惠政策做充分的籌劃。稅籌星通過以服務(wù)客戶為例,按照稅收洼地增值稅地方留存40%,返還80%,綜合32%計算,個體戶個稅按照0.8%核定計算:

節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)(圖3)

交易鏈條的綜合稅負(fù)(主稅):

13%+0.8% -(13%×-3%)×32% = 10.6%

案例分析:

節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)(圖4)

稅收優(yōu)惠政策省下來的,可是真金白銀。

既解決了企業(yè)缺進(jìn)項的問題,又做到了合法、合規(guī)、合理。同時,為企業(yè)節(jié)省稅收,增加利潤。

三、醫(yī)美作為醫(yī)療行業(yè)特殊的??祁I(lǐng)域,具有低風(fēng)險、高毛利、消費屬性強(qiáng)的特征。隨著,80后、90后等核心醫(yī)美消費人群的崛起,預(yù)計2023年有望突破3600億元產(chǎn)值。

近年來,醫(yī)療美容事故頻發(fā),一方面導(dǎo)致了醫(yī)療美容行業(yè)關(guān)注度提升,行業(yè)公信力下降,另一方也不斷觸碰法律法規(guī)的“紅線”。

許多機(jī)構(gòu)存在個人大額私戶收款,購買發(fā)票虛增成本和非法套現(xiàn),勞動用工風(fēng)險,相關(guān)證據(jù)鏈不完善,企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不健康,資本價值不高......

多數(shù)老板或財務(wù)認(rèn)為盡量不給客戶開票,因為要交稅。但是,不開票過不了審計,不開票無法銀行貸款,不開票通不過資方盡調(diào)。

實際上醫(yī)美康養(yǎng)企業(yè)的增值稅負(fù)極低,最好及時確認(rèn)收入,而且采用靈活用工平臺可以合法規(guī)避社保成本節(jié)稅管家,兼顧財稅合規(guī)與市值管理。

2020年4月,八部委聯(lián)合發(fā)文《進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)療美容綜合監(jiān)管執(zhí)法工作的通知》。

節(jié)稅管家(節(jié)稅籌劃)(圖5)

此次《通知》的發(fā)布,也釋放出重要的信號:國家整治醫(yī)療美容行業(yè)亂象已成為常態(tài),重點整治和肅清不良經(jīng)營行為和財稅不合規(guī)亂象,曾經(jīng)醫(yī)療美容機(jī)構(gòu)常發(fā)生的私卡收費、兩套賬務(wù)、偷稅漏稅等稅務(wù)違法行為將受到嚴(yán)格監(jiān)管和處罰!

一次檢查的結(jié)束,并不代表監(jiān)管機(jī)構(gòu)會在之后放松對醫(yī)療企業(yè)的管理力度。相反,在帶量采購范圍擴(kuò)大,深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的過程中,醫(yī)療企業(yè)仍可能是重點監(jiān)督對象。

面對不確定的政策與市場環(huán)境,日益加強(qiáng)的監(jiān)管力度,醫(yī)療行業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)合規(guī)會是一個持續(xù)受到關(guān)注的問題,無論企業(yè)現(xiàn)在處在合規(guī)化的哪一個階段,完善的稅籌合規(guī)體系是必要的。

關(guān)于稅籌星

稅籌星

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每個企業(yè)都必將有此類稅負(fù)壓力,企業(yè)本質(zhì)目的是盈利,合理避稅也是企業(yè)創(chuàng)造更多利潤和價值的好工具!

專業(yè)辦理,高效、省心、省錢,一條龍服務(wù)!

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