煤炭企業(yè)財務管理制度
為了規(guī)范我礦財務管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務工作的標準化、規(guī)范化和制度化建設，全面提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照《會計法》、《小企業(yè)會計制度》的基本原則，結合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。
第一條 總經(jīng)理全面領導和負責本礦經(jīng)營成果及指導承包方經(jīng)營指標的完成工作，領導全礦生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持財務及經(jīng)濟核算人員開展工作。
第二條 礦財務科負責全礦財務管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；工資核算等管理。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務狀況。
第三條 礦屬其它各部門，按各部門的業(yè)務性質，承擔并完成礦部分解的各項經(jīng)濟指標，進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并承擔相應責任。
第四條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本礦內部財務管理制度。嚴格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務管理，科學運營資本，提供準確、完整、客觀的財務會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據(jù)。
第五條 固定資產(chǎn)的管理
1、 實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調與分級歸口相結合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責任制。做到層層負責任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、 建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內部轉移、停用等都應在卡片上進行登記，報請批準報廢，調出后，應及時進行卡片注銷。
3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務科門應參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、 固定資產(chǎn)的使用應根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴格執(zhí)行設備使用操作規(guī)程，建立健全設備運行臺帳及維護檢修記錄。
5、 財務科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。
6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第六條 材料、存貨、低值易耗品的管理
1、 供應部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、 所有材料存貨應按實際成本價（不含稅價），按照移動加權平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。
3、 低值易耗品歸口建立領用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負責清查盤點，財務科行使監(jiān)督職能。
第七條 各種應收款項管理
1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，經(jīng)理簽批制度。
2、 財務科門應按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應在當年核銷。
3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權從事材料、設備的轉借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第八條 財務開支、審批管理
（一） 財務開支審批對象
主要按照董事會年度下達的經(jīng)營目標，控制指標內的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結算資金開支的審批。
（二） 財務開支審批人員、權限程序
1．涉及財務開支的審批對象實行總經(jīng)理“一支筆”簽批制。
（1）外來原始憑證盡可能以增值稅專用發(fā)票或其它正規(guī)發(fā)票結賬。
（2）實行經(jīng)辦人簽字制度，5000元以上業(yè)務費開支須有兩個經(jīng)辦人簽字。
2．各項開支，本著嚴格管理，節(jié)約使用的原則進行控制及審批。
（1） 設備及大宗材料物資采購，由工程師或礦長提出方案，上報股東同意后安排計劃，經(jīng)采購小組審定商家、價格后實施采購。
采購領導小組成員：蔣勇、謝啟材、鄧興材、王彬、張斌
A：金額5萬元以下，由采購小組3人以上參與定價。
B：金額5-20萬元，通過上網(wǎng)等方式邀請商家參與競爭性談判，綜合質量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。
C：金額20萬元以上，通過上網(wǎng)等方式公開采購竟標，綜合質量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。
（2） 其它材料物資采購，嚴格材料物資采購的計劃管理，應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)財務部門復核、報請總經(jīng)理審批后小公司財務管理制度，統(tǒng)一由辦公室負責采購，貨到驗收入庫后，由總經(jīng)理簽批，財務科辦理資金支付。
（3）煤礦生產(chǎn)承包工程結算，每月28日工程師、礦長向財務科提交截至25日24時與乙方核實并簽了字的相關產(chǎn)量、質量報表，30日由總經(jīng)理牽頭，財務科會同工程師、礦長與乙方對經(jīng)營目標、考核內容、產(chǎn)量、進尺、質量、工期等在結算依據(jù)上進行簽證，財務科依據(jù)承包合同控制監(jiān)督結算。
（4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應統(tǒng)一核定總額，控制包干使用的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。
（5） 業(yè)務招待費，日常性業(yè)務招待用品及費用由經(jīng)理審批，礦辦公室統(tǒng)一管理，就餐管理同業(yè)務招待用品管理。同時，杜絕一人就餐，多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要，在外的公務性招待開支，事先須經(jīng)經(jīng)理批準。禮金給付須有兩人以上知道。
（6）車輛經(jīng)費開支
涉及車輛保養(yǎng)、大修、裝潢及重大開支項目應事先提交計劃，經(jīng)理批準方可施行。
第九條 成本費用會計核算及管理
1、 成本費用核算的原則：成本費用核算原則遵守會計核算的十三項原則，即：客觀性原則；可比性原則；一貫性原則；相關性原則；及時性原則；明晰性原則；權責發(fā)生制原則、配比原則；歷史成本原則；劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質重于形式原則。-
2、成本計算方法：采用品種法進行成本計算。
3、成本費用損益核算帳戶，應設置生產(chǎn)成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等帳戶進行會計核算。
4、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進行核算歸集，按以下二級科目進行明細核算：
工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務的人員工資、津貼、獎金。
材料：進行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準內的工具及不構成固定資產(chǎn)的小型設備。
電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。
管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用，主要包括：職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應付福利費、應由管理費用列支的修理費、低值易耗品、差旅費、辦公費、會議費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補償費、獨生子女補助費，水電取暖補貼以及各種稅金（即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。
財務費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務手續(xù)費及工本費等。
營業(yè)外支出：主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務的各類支出，包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十條 煤炭銷售機制，銷售負責人張斌代表甲方負責煤炭銷售。
1、煤炭銷售價格，銷售定價時礦上須有兩人以上一道參與定價。
2、銷煤過磅時甲方須有兩人以上與承包方一道參與過磅。
第十一條 內部牽制制度，出納負責煤礦的貨幣資金核算及收支，繁涉及煤礦貨幣資金收支的經(jīng)營活動，出納有參與決策權、監(jiān)督檢查權。
第十二條 經(jīng)濟核算資料會計檔案管理
企業(yè)內部會計檔案的保管與保管期限應嚴格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行，企業(yè)內部的其它經(jīng)濟核算資料應視同會計檔案進行保管，主要包括物資收發(fā)料單、各種收費收據(jù)存根，原始記錄臺帳，工資表。
資料應按月進行裝訂，按年歸檔，經(jīng)濟核算及財務人員崗位調整時，應按規(guī)定進行移、監(jiān)、交接工作，經(jīng)濟核算資料保管期限暫定為10年（附表：《會計檔案保管期限表》）。
第十三條 會計及出納職責
（一） 會計
1、負責煤礦的會計核算事宜，及時做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。
2、按月度及時填制并報送會計報表，包括成本報表、費用報表、工資報表、報表附注、科目余額表和財務情況說明等。
3、按月、季、年度及時進行稅務申報及匯算清繳，依法正確計提和上繳各項稅費，并負責煤礦稅費臺帳的登記和管理。
4、根據(jù)計劃、預算指標審核各類成本費用支出單據(jù)，并報告計劃和預算的執(zhí)行情況。
5、負責煤礦對外統(tǒng)計工作，按要求及時上報統(tǒng)計報表。
6、負責煤礦固定資產(chǎn)核算，做到帳、卡、物相符，并按規(guī)定準確分類、編號、計提折舊。
7、做好會計基礎工作，建立并負責煤礦固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳管理，直接參與煤礦各項資產(chǎn)的清查和盤點。
8、配合各經(jīng)營管理部門，及時清理債權債務，加速資金周轉。
9、對煤礦的會計憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號，按照《會計檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報批手續(xù)。
10、負責煤礦相關驗資、審計、稅務咨詢等事宜。
11、負責煤礦會計電算化核算系統(tǒng)的安全。
12、完成上級領導交辦的其他事務。
（二）出納
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結算制度，根據(jù)煤礦規(guī)定的費用報銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結算業(yè)務。
2、負責銀行賬戶的日常結算，包括銀行結算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對。
3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時上報處理。
4、嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，以保證煤礦10日內正常經(jīng)營需要為限。
5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫，不得簽發(fā)“空頭”支票。
6、負責各項收付款業(yè)務及工資發(fā)放，做到及時準確，不得無故延誤。
7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結。
8、根據(jù)帳務處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計主管編制記賬憑證。
9、月末與銀行核對存款余額，不符時編制《銀行存款余額調節(jié)表》。
10、按時清理帳目，督促因公借款人員及時報帳，杜絕個人長期欠款。
11、負責在手稅務發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。
12、完成領導交辦的其他事項。
附 則：
本制度經(jīng)我礦董事會會議審查后執(zhí)行。
煤礦財務管理制度2016-06-28 19:53 | #2樓
1 總則
1.1 目的
為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運效率，控制經(jīng)營成本，保障合法 合規(guī)經(jīng)營，防范財務風險，促進企業(yè)價值最大化，特制定本制度。
1.2 管理原則
（1） 聚焦戰(zhàn)略，價值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財務支持，根據(jù)企 業(yè)戰(zhàn)略制定財務戰(zhàn)略，從財務管理角度促進利潤增長，將股東對企業(yè)價值的期望轉化為公司業(yè)績目標。
（2） 融入經(jīng)營，優(yōu)質服務。建立高效的財務組織，提升團隊和員工能力，創(chuàng)造和革新財務管理運營模式并將財務管理流程有機融入業(yè)務流程中，提高財務服務水平，有效支持企業(yè)經(jīng)營。
（3） 有效協(xié)同，提升效率。確保財務系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同， 實現(xiàn)工作流程無縫對接，提高財務服務效率。
（4） 合法合規(guī)，控制風險。保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財務風險，建立事前控制為主的財務風險控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。 2 組織與職責
2.1 財務部主要職責：
（1） 組織公司財務管理體系的規(guī)劃與建設；
（2） 落實國家財務政策，組織制訂公司財務制度、流程；
（3） 組織編制全面預算并監(jiān)督預算執(zhí)行過程；
（4） 投資活動中的財務管理；
（5） 資金與融資管理及資本優(yōu)化；
（6） 成本管理；
（7） 確定會計核算標準，完善會計核算體系，組織會計核算活動；
（8） 收集財務信息，提供財務會計報告，為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持；
（9） 建立財務監(jiān)控體系，完善內控體系，防范風險；
（10）提升公司財務人員業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)。
2.2 公司總經(jīng)理是公司財務管理和會計報告的第一責任人。 3 財務組織管理
3.1 財務總監(jiān)是公司第一財務負責人，由董事會聘任。
3.2 財務崗位設置和人員配備，必須執(zhí)行不相容職務分離、崗位輪換和親屬回避原則。財會人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。 4 財務政策
4.1 依據(jù)國家相關法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特性制定財務政策，遵循合規(guī)性、實用性和可擴展性原則。
4.2 公司財務政策在執(zhí)行過程中小公司財務管理制度，每年須組織執(zhí)行效果評估，并根據(jù)評估報告對財務政策進行修改，以保證財務政策不斷優(yōu)化，適應公司財務管理的需要。
5 資金與融資管理
5.1 公司在編制年度經(jīng)營計劃的同時，專門編制融資計劃，報董事會批準后執(zhí)行。
5.2 公司財務部積極與金融機構合作，促使金融機構升級信用評定等級，增加授信額度，降低融資成本。
5.3 公司在授信額度內合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿易融資等，由財務部提出融資申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準后方可與合作銀行簽訂借款合同。
5.4 公司對外提供借款、擔保，必須由總經(jīng)理簽字確認，經(jīng)董事長批準后實施。
5.5 在開展融資工作的同時，必須關注融資風險的形成，特別是在 融資綜合成本的控制，融資周期的結構安排，融資還款計劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調，以防止公司資金鏈斷裂的潛在風險的發(fā)生。 6 預算管理
6.1 公司預算管理要遵循事前確立標準，事后分析糾偏；科學預算， 提升預算合理性與可執(zhí)行性；明確權責，嚴格執(zhí)行的原則。
6.2 公司財務部是預算管理的歸口部門，負責組織編制、審查、調整、實施、監(jiān)控、分析預算執(zhí)行情況。
6.3 公司成立預算工作小組和預算評審小組，統(tǒng)一組織公司的預算編制和評審工作。負責制定、審核公司預算工作方案、預算目標、標準，負責審核公司整體預算并報董事會審批。
6.5 預算編審
（1）每年10 月初，預算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項技術經(jīng)濟指標、各種定額、技術標準、上年度預算執(zhí)行情況、預算期經(jīng)濟形勢預測等，制定下一年度《預算編制方案與指引》并下達各礦、各部門組織執(zhí)行。
（2）每年12 月10 日前，公司預算工作小組完成對各礦、各部門上
報的預算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。
（3）每年12 月15 日前，公司預算工作小組將初審后的公司預算草案報公司預算評審小組。
（4）每年12 月20-25 日，公司預算評審小組將審核、修正、匯 總后的預算報董事會審批，并由預算工作小組根據(jù)審批結果與相關意見進行修改完善。
（5）每年12 月底前，公司預算工作小組將年度預算報送董事會，由董事長簽發(fā)。預算由董事長簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。
6.6 預算執(zhí)行與評價
（1）每個季度、月度末或者不定期，各級預算管理部門需針對預算 執(zhí)行情況進行分析，實時監(jiān)控所屬礦、部門的預算及目標執(zhí)行情況。
（2）每個季度末，公司財務部組織計劃預算分析會議，分析預算執(zhí)行與問題剖析。
7 運營中的財務管理
7.1 成本管理
7.1.1 成本管理依據(jù)全面計劃預算，建立健全成本費用考核指標，圍 繞成本費用控制的總目標，由財務部牽頭，將具體責任目標橫向分 解、縱向落實到最小的經(jīng)營單元，達到每個崗位責、權、利的緊密結 合。成本管理必須遵循的原則：
（1） 成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標；
（2） 公司在遵守國家規(guī)定的成本費用開支范圍的前提下，實行成本費用與預算、績效掛鉤，并進行歸口分級管理審批責任到人，嚴格費
用開支范圍、標準和報銷審批流程，以保證成本費用支出的有效性。
7.1.2 成本管理方法須通過完善月度費用預算、項目成本預算，科學 應用彈性預算、零基預算等各種方法進行成本控制，并根據(jù)全面計劃預算確定的重點，由財務部門牽頭，組織制定成本管理的具體方案，實現(xiàn)日常費用的有效壓縮，提高成本費用支出的有效性。
7.1.3 各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實施成本管理改進，對成本差異分析所總結的重點成本問題，成立成本專題攻關項目小組，以項目的形式組織跨部門的問題攻關團隊，并設立項目改進目標及階段性成果目標、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。
7.2 固定資產(chǎn)管理
7.2.1 公司須明確固定資產(chǎn)管理職責，責任到人。實施固定資產(chǎn)全生命周期管理。
7.2.2 公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、組織體系、臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點的固定資產(chǎn)管理制度。財務部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管-理-員，落實管理職責。對固定資產(chǎn)臺帳，隨著固定資產(chǎn)的變動隨時聯(lián)動登記，做到賬實相符、賬賬相符。
7.3 無形資產(chǎn)管理
7.3.1 無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權、非專利技術、生 產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權、特行企業(yè)資質、租賃權、土地使用權、礦產(chǎn) 資源勘探權和采礦權、商標權、著作權、計算機軟件、商譽等。
7.3.2 公司須嚴格關注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權界定，跟蹤評價無形資產(chǎn)的 使用價值和價值，實施全生命周期管理，加強無形資產(chǎn)的保護和保密。
7.4 客戶信用管理
7.4.1 公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實效、嚴格控制與約束、動態(tài)監(jiān)控與調整、保守秘密的原則。
7.4.2 公司設立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責。對客戶信用進行綜合評估，建立客戶信用檔案、分析客戶信用風險、評估其資信等級。
7.4.3 財務部負責編制應收賬款賬齡分析表，報關相關部門與領導，并跟催銷售科及時收回應收賬款。
7.5 納稅管理
7.5.1 公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風險防范的原則。
7.5.2 納稅評估分為整體納稅評估和專項納稅評估，通過納稅評估規(guī) 范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風險，降低成本。
7.6 決策支持
7.6.1 公司財務部在職責范圍內須為決策層提供及時、全面、前瞻性的`財務分析支持。
7.6.2 公司財務部每月5日前，報送經(jīng)財務總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財務報表及下月利潤預測表。
7.6.3 公司財務部必須每月出具財務分析報告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報告。
7.6.4 在整合財務和業(yè)務信息的基礎上，對市場銷售、產(chǎn)品開采進行
投入產(chǎn)出分析，考察產(chǎn)量、成本、價格對收入、利潤的影響，測算項目投資回報率，進行資產(chǎn)重組和并購的分析，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。
8 會計管理
8.1 公司財務部，必須建立完善的會計核算程序，配備財務人員，組織會計核算，實行會計監(jiān)督，及時記錄、準確核算各項經(jīng)濟業(yè)務，編制財務會計報告，按時向聯(lián)想集團及外部利益相關者披露企業(yè)經(jīng)營信息，持續(xù)改進會計基礎工作。
8.2 公司總經(jīng)理必須保障財務人員依法行使職權和履行職責，負責公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性，在授權范圍內負責簽批財務支出，保證企業(yè)財務支出的合法性、合理性。
8.3 公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾，按照相關會計準則，制訂財務會計報告管理制度，加強財務會計報告管理，為內部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機構提供及時準確的財務信息。
8.4 財務會計報告必須根據(jù)真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記 錄等資料，按照企業(yè)會計準則規(guī)定的編制基礎、依據(jù)、原則和方法編 制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。
8.5 公司財務部及財務人員對公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督職能。 9 內部控制
9.1 內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
9.2 公司須建立以風險為導向的內部控制體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管
理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
9.3 內部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益的原則。須關注環(huán)境控制、風險評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。
9.4 內部控制應當充分運用信息化技術，利用信息系統(tǒng)，促進與內部控制流程的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。
9.5 內部控制須通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
9.6 控制措施包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
9.7 財務部作為公司內部控制管理部門，須組織建設與維護公司內部控制體系，根據(jù)控制節(jié)點建立健全企業(yè)內部控制手冊與流程，檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內部控制的落實效果。
9.8 公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權、企業(yè)章程和董事會的授權，為公司內部控制體系日常運行的第一責任人。
9.9 企業(yè)財務負責人對企業(yè)的內部控制體系建設與維護負有協(xié)助與督導責任。
9.10 公司審計部負責監(jiān)督、檢查、審計、評價內部控制工作，并定期向董事會提交年度內部控制評價報告。
10 獎懲
10.1 對嚴格執(zhí)行公司財務制度，維護企業(yè)利益，為企業(yè)價值創(chuàng)造做出突出貢獻的個人給予精神和物質獎勵。
10.2 對違反公司財務制度，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，責任人須承擔經(jīng)濟賠償；對在企業(yè)財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，按情節(jié)輕重給予處分，必要時依法追究法律責任。
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