公司稅務(wù)咨詢(公司注銷稅務(wù))

企業(yè)常見稅務(wù)問(wèn)題整理

稅收和企業(yè)的發(fā)展是息息相關(guān)的,從增值稅地征收到企業(yè)所得稅地繳納,企業(yè)的持續(xù)發(fā)展都離不開各項(xiàng)稅務(wù)問(wèn)題的處理。這里整理了幾條常見的企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題,都是以稅務(wù)法規(guī)的形式,有理有據(jù)的為大家進(jìn)行答疑解惑。

問(wèn):季節(jié)工或者臨時(shí)工等費(fèi)用公司稅務(wù)咨詢,在稅前如何進(jìn)行扣除?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)稅總局公告〔2012〕15號(hào))規(guī)定,企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

問(wèn):企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些?

答:根據(jù)《關(guān)于發(fā)布的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第八條規(guī)定,稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí),從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

問(wèn):企業(yè)從中國(guó)境外購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生了支出,可以作為企業(yè)所得稅的稅前憑證都有哪些?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定,企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。

問(wèn):一般納稅人企業(yè),銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí),提供安裝服務(wù)的部分,如何進(jìn)行納稅?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào))規(guī)定公司稅務(wù)咨詢,一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

以上四條就是近來(lái)常見的稅務(wù)問(wèn)題。在日常工作之余,大家也需要不斷學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)充實(shí)自己,以防止出現(xiàn)原則上的錯(cuò)誤。

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