2017-2019為什么90%的老板選擇個人獨(dú)資企業(yè)來納稅籌劃?案例分享
我們給出的建議是在稅收洼地成立個人獨(dú)資企業(yè)，可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行合理節(jié)稅、減輕稅負(fù)。目前在上海、湖北等地區(qū)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)就可以享受核定征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，稅負(fù)較低。所以，個人獨(dú)資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡，成為稅收籌劃的亮點。
個人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)
個人獨(dú)資企業(yè)，是一種在中國境內(nèi)設(shè)立企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。典型特征是個人經(jīng)營、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險。它的經(jīng)營范圍比較廣泛和靈活，主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。
個人獨(dú)資企業(yè)核定征收的條件
如果個人獨(dú)資企業(yè)賬目不健全，無法準(zhǔn)確核算利潤，采用核定征收的方式征收個稅。
個人獨(dú)資企業(yè)核定征收個稅的計算方法
個人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”適用五級超額累進(jìn)稅率計算繳納個人所得稅。如果個稅被核定征收，就按以下公式計算繳納。
應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率
應(yīng)交個人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
備注：稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。
案例說明
個人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)
針對利潤高成本不好做的企業(yè)，可以入駐園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申請核定征收后，其中小規(guī)模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請核定征收0.5%-3.1%。
舉例：假設(shè)一家XX合作的游戲A公司，一年收入500萬元，實際利潤在300萬左右。按照正常國家稅率需繳納所得稅75萬，股東分紅稅45萬，綜合稅負(fù)高?怎么稅收籌劃好?
現(xiàn)在通過以業(yè)務(wù)分流的形式在園區(qū)另設(shè)一家“個人獨(dú)資B”，企業(yè)享受核定征收合理籌劃：
解析：通過入駐個人獨(dú)資企業(yè)后，繳納的綜合稅額為25.728萬元，如果按原來A企業(yè)的所得需繳納135.288萬元，少繳納了將近110萬。
六、結(jié)束語
通過上面分析企業(yè)所得稅稅收籌劃真實案例，我們知道在稅收洼地注冊成立個人獨(dú)資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅，只需按核定繳納稅負(fù)較低的個人所得稅，并且也不存在利潤分紅繳納20%個人所得稅的情形。一般納稅人取得個人獨(dú)資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個人獨(dú)資企業(yè)稅籌的設(shè)計，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理節(jié)稅目的的同時，降低企業(yè)的財稅風(fēng)險。
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