六、全面預(yù)算管理解決方案
全面預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。幫助企業(yè)根據(jù)自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，是財務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)。
目前集團的財務(wù)管理體系仍然存在諸多問題，面臨許多挑戰(zhàn)。因此，建設(shè)一個全面、高效、以全面預(yù)算管理為核心的財務(wù)管理信息系統(tǒng)已迫在眉睫。
6.1主要問題分析
集團企業(yè)預(yù)算管理面臨的問題
●預(yù)算體系不完整，編制不規(guī)范，手工編制預(yù)算周期長，困難大，準(zhǔn)確性低；
●集團預(yù)算指標(biāo)的下達及下級企業(yè)預(yù)算上報周期長，預(yù)算審批難以及時，預(yù)算的實時性差，預(yù)算不能及時執(zhí)行，致使預(yù)算形同虛設(shè)的報表；
●只能對預(yù)算數(shù)據(jù)進行事后控制，不能實現(xiàn)真正意義上的事前預(yù)算、事中控制、事后分析，無法實現(xiàn)全面預(yù)算；
●預(yù)算數(shù)據(jù)下發(fā)后，無法控制，不斷追加數(shù)據(jù)總是超出預(yù)算，出現(xiàn)赤字預(yù)算；
●集團公司不能準(zhǔn)確的查詢和分析下屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，無法為企業(yè)經(jīng)營決策提供支持依據(jù)；
傳統(tǒng)預(yù)算軟件不能充分滿足企業(yè)預(yù)算管理需要
全面預(yù)算“理論成熟，工具落后”的情況，導(dǎo)致集團企業(yè)的預(yù)算管理手工或半自動化，工作量巨大，不能將預(yù)算做深、做細，并且預(yù)算執(zhí)行過程中無法對實際的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行有效的控制與指導(dǎo)，無法達到“事前計劃、事中控制、事后分析”
●傳統(tǒng)財務(wù)軟件僅對會計科目做預(yù)算，最終得出公司損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果，未能把企業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，與現(xiàn)代預(yù)算管理倡導(dǎo)的包括財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門在內(nèi)的各級部門和組織共同參與、各預(yù)算之間緊密關(guān)聯(lián)的全面預(yù)算管理的思想相距遙遠，難以起到有效的預(yù)算控制的效果
●傳統(tǒng)財務(wù)軟件不能根據(jù)實際需要隨意編制預(yù)算表，缺乏預(yù)算的推導(dǎo)功能，僅實現(xiàn)了上下級之間的匯總，表內(nèi)、表間不能公式推導(dǎo)，大量的計算
增加了相關(guān)人員的工作強度，預(yù)算調(diào)整困難，使預(yù)算的可行性大打折扣
●與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能有效集成，使得執(zhí)行缺少監(jiān)督，不能有效控制
6.2預(yù)算管理的目標(biāo)和效果
●通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍圖。
●以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)下，采用多種編制方法，編制收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、投融資預(yù)算和各種專項預(yù)算。
●通過全面計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進行。
●根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，可以進行某項計劃的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的計劃相應(yīng)自動地進行聯(lián)動調(diào)整。通過預(yù)算編制、申報、匯總、審批、下達、調(diào)整的完整流程，把預(yù)算目標(biāo)層層下達、落實，實現(xiàn)以為預(yù)算主體、各職能部門為預(yù)算控制責(zé)任中心的全面預(yù)算管理體系。
●把預(yù)算控制貫穿于生產(chǎn)、經(jīng)營的全部過程和各個方面，對主要業(yè)務(wù)都實行嚴格、規(guī)范的申請、審批流程。
●通過實時的匯總各項業(yè)務(wù)的實際發(fā)生數(shù)，得以進行及時的預(yù)算與實際發(fā)生數(shù)據(jù)的比較和分析，采取相應(yīng)的調(diào)整和控制措施。
6.4方案要點
靈活設(shè)置預(yù)算方案
客戶可以自定義設(shè)置預(yù)算，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，也包括財務(wù)預(yù)算，如利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等；
在預(yù)算設(shè)置的基礎(chǔ)上，客戶可以靈活設(shè)置各專業(yè)預(yù)算的預(yù)算項目，既包括財務(wù)項目，管理費用、制造費用等，也包括非財務(wù)項目，銷售量，采購量等；
靈活定義預(yù)算表內(nèi)和預(yù)算表間不同預(yù)算項目之間的計算關(guān)系；
靈活設(shè)置各預(yù)算單元（部門、項目、往來單位、產(chǎn)品）對應(yīng)的預(yù)算；
靈活設(shè)置預(yù)算對象：既可按部門，也可按產(chǎn)品預(yù)算；
靈活實現(xiàn)集團型企業(yè)內(nèi)部預(yù)算的合并或匯總；
靈活設(shè)置各部門和人員在預(yù)算管理中的權(quán)限。
多維度、多層次管理，逐層向下分解集團的預(yù)算目標(biāo)
預(yù)算提供多個層次管理，對組織結(jié)構(gòu)、預(yù)算對象、預(yù)算項目、預(yù)算周期提供各個層面的預(yù)算。組織結(jié)構(gòu)可以由總公司到最下級單位，及各級部門，預(yù)算對象、預(yù)算項目可以分級到各個層次，預(yù)算周期支持年、季度、月、旬，天。預(yù)算既可以編制較粗，按年度編制，也可以編制較細至每一天。以滿足不同層次的管理需要。
預(yù)算在編制過程中往往需要根據(jù)總體目標(biāo)向下分解，而分解時需要按照標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理，例如按工資總額、按人數(shù)、面積等方式。提供分攤標(biāo)準(zhǔn)的編制，以及依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)分解預(yù)算。
多種預(yù)算管理功能，徹底打破預(yù)算瓶頸
企業(yè)的各部門可在一個軟件平臺上分別編制本部門預(yù)算，并按權(quán)限實時了解與本部門相關(guān)的預(yù)算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預(yù)算協(xié)調(diào)工作量，提高預(yù)算編制效率；系統(tǒng)可以根據(jù)定義的預(yù)算項目之間的計算關(guān)系，自動計算出相關(guān)預(yù)算項目的值；系統(tǒng)既可以根據(jù)設(shè)置自動導(dǎo)入，也可以手工輸入財務(wù)、銷售、生產(chǎn)等其他系統(tǒng)的實際發(fā)生數(shù)，通過靈活自定義分析報表的格式，進行多維度預(yù)算差異分析，如量差、價差分析及預(yù)算和差異的趨勢分析，從而大大提高分析的效率和準(zhǔn)確性
多預(yù)算周期
預(yù)算系統(tǒng)提供年、季度、月、旬、天五種編制預(yù)算的周期，可以將預(yù)算細化到任意程度，既可以滿足財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算，也可以滿足業(yè)務(wù)預(yù)算的需要。
支持彈性預(yù)算
支持按周期的彈性和按項目的彈性，當(dāng)某一預(yù)算周期設(shè)為考核周期時，其明細的周期支持預(yù)算數(shù)據(jù)的彈性，即前面期間的數(shù)據(jù)超出預(yù)算時，將自動降低后續(xù)期間的預(yù)算數(shù)，但總的當(dāng)前考核周期的數(shù)據(jù)不變。項目之間預(yù)算的彈性可以通過項目的上下級關(guān)系體現(xiàn)，對于可以相互拆借的項目預(yù)算，可以在其上級項目控制預(yù)算，這樣就實現(xiàn)了單個項目預(yù)算的彈性。
預(yù)算的自動預(yù)警
預(yù)算除了進行業(yè)務(wù)控制外，還可以根據(jù)定義周期地發(fā)布預(yù)警信息，以消息或EMAIL方式發(fā)給關(guān)心此預(yù)算的人員。
6.4應(yīng)用邏輯
6.5功能介紹
系統(tǒng)概述
進行有效的預(yù)算編制和管理必須以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，必須按照集團總公司發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，編制適當(dāng)?shù)念A(yù)算，建立適當(dāng)?shù)?strong>預(yù)算管理體制。預(yù)算管理的實質(zhì)是處理集團與功能部門和各產(chǎn)業(yè)單位在財務(wù)資金上的集中與分散，在財務(wù)管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)的相互關(guān)系。由于預(yù)算的編制影響到整個集團的戰(zhàn)略發(fā)展，因此必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指預(yù)算制定與管理的方式方法與制度必須由總公司制定。分級管理指各個分子公司或功能部門都有相對的預(yù)算申報與管理權(quán)，部分或全部預(yù)算的使用可以獨立決策。通過預(yù)算規(guī)范企業(yè)行為，控制資金流向，對有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的行為給與支持，把企業(yè)中的各種經(jīng)濟活動統(tǒng)一到企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)上來，在公司內(nèi)部形成上下一致的合力，推動企業(yè)高效運轉(zhuǎn)。
財務(wù)管理工作中公司預(yù)算體系的建立是十分重要的，很多其他企業(yè)雖然有一套手工的預(yù)算體系，由于沒有借助信息系統(tǒng)來實現(xiàn)或沒有好的系統(tǒng)支持，所以無法實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的控制，對預(yù)算的完成情況也無法進行及時準(zhǔn)確的分析。
浪潮GS集中財務(wù)管理軟件通過集中預(yù)算管理徹底解決了XXXX集團對下屬各單位預(yù)算的實時監(jiān)控、實時分析的要求，能夠隨時掌握整個公司預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算流程設(shè)計方案如下：
功能特點
?建立多級預(yù)算項目體系
這個多級體系類似于會計科目體系，通過多個總預(yù)算項目及其明細項目來描述預(yù)算的總體結(jié)構(gòu)。例如：設(shè)置現(xiàn)金、管理費用兩個總的預(yù)算項目來做現(xiàn)金流量預(yù)算、管理費用預(yù)算，其中可以在現(xiàn)金這個總的預(yù)算項目下設(shè)置具體的現(xiàn)金流量項目，管理費用下設(shè)置具體的管理費用明細項目預(yù)算管理，通過這種方法建立預(yù)算管理的項目描述體系。
?預(yù)算初始
要由上到下即由總公司到下級單位的方式進行：
首先由總公司設(shè)置整體的預(yù)算類別和統(tǒng)一控制的預(yù)算項目，在設(shè)置預(yù)算項目時要注意不同賬集編碼映射關(guān)系和科目含義；
制定完統(tǒng)一的預(yù)算項目后確認下發(fā)，下級單位在下發(fā)的項目基礎(chǔ)上依據(jù)自己的預(yù)算需求建立預(yù)算體系，可以細化下發(fā)項目和增加新的項目，但沒有權(quán)限修改總公司下發(fā)的預(yù)算項目；
預(yù)算項目進行細化，確定預(yù)算編報周期和控制周期（年/季/月/日）和范圍（分解到部門/分解到費用項目）；
?預(yù)算編報
過程則是從下到上，再從上到下的方式進行：
首先由下級單位依據(jù)總公司下達的預(yù)算項目提出預(yù)算申請，確認后上傳總公司（也可以首先由總公司提出初步預(yù)算匡算，然后下級單位依據(jù)匡算報預(yù)算）；
總公司確認下級單位的預(yù)算申請之后，進行預(yù)算的測算，在測算的基礎(chǔ)上進行調(diào)整，主要是一個預(yù)算平衡的過程；
總公司在總預(yù)算審核通過后，將分解后的預(yù)算反饋至下級單位；
下級單位則根據(jù)下發(fā)的預(yù)算數(shù)據(jù)進行分解和細化，形成最終的預(yù)算數(shù)據(jù)，審核后便進入控制執(zhí)行階段；
?預(yù)算控制
在各級單位中，預(yù)算審核后就進入控制階段，會計或者業(yè)務(wù)人員每輸入一張憑證都要進行檢查，超出預(yù)算的禁止存盤（控制力度可調(diào)整）。
對項目的控制要根據(jù)項目的特點分別指定周期，并且允許編報預(yù)算的周期同實際控制的周期不同，例如：費用類預(yù)算可以按月進行編報，按季進行控制；
?預(yù)算調(diào)整
保證了預(yù)算的科學(xué)性和可操作性：
預(yù)算編制后并不是一成不變執(zhí)行到年底，需要根據(jù)市場等因素的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，通常采用半年調(diào)整或按季度滾動方式調(diào)整預(yù)算；
每個單位在不影響總公司下發(fā)的預(yù)算控制的基礎(chǔ)上可以直接調(diào)整自己的預(yù)算（例如：項
目間或周期間的調(diào)整），審核后生效；
總公司可以實時匯總下級單位的完成數(shù)據(jù)，根據(jù)預(yù)算同完成的對比情況等因素對總預(yù)算進行調(diào)整，預(yù)算調(diào)整后必須重新進行審核，下發(fā)給下級單位；
?預(yù)算分析
提供兩個層面的多種分析報告：
進行預(yù)算分析時可以選擇分析實際數(shù)據(jù)還是剔除異常因素后的數(shù)據(jù)；
針對總公司和下級單位有不同的預(yù)算報表，主要是完成對比分析、預(yù)算同期比較、預(yù)算構(gòu)成分析等，對于總公司分析的報表可以看到匯總后的分析也可以查詢到指定單位間的預(yù)算對比分析；
?預(yù)算進度表
按天分析預(yù)算的完成情況和完成比例，可以實現(xiàn)實時監(jiān)督收支兩條線等預(yù)算完成進度，從而為按旬調(diào)整控制點和確保預(yù)算有效性提供了保障；
收入、存貨、投資等情況，支持企業(yè)的經(jīng)營決策。
6.6方案特色
●靈活設(shè)置預(yù)算方案，自定義預(yù)算體系、預(yù)算表、預(yù)算項目等，既包括業(yè)務(wù)預(yù)算，如銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，也包括財務(wù)預(yù)算，如利潤預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等；
●靈活定義預(yù)算表內(nèi)和預(yù)算表間不同預(yù)算項目之間的計算關(guān)系，降低相關(guān)人員的工作量，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性；
●逐層向下分解集團企業(yè)的預(yù)算指標(biāo)，通過流轉(zhuǎn)實現(xiàn)預(yù)算的逐級審批和下發(fā)，對審核不合格的預(yù)算，可以退回要求重新編制；
●提高預(yù)算編制效率，企業(yè)的各部門在一個軟件平臺上分別編制本部門預(yù)算，并按權(quán)限實時了解與本部門相關(guān)的預(yù)算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預(yù)算協(xié)調(diào)工作量；
●支持滾動預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法，支持自上而下的集中預(yù)算的編制和分解，自下而上的預(yù)算編制和匯總，以及上下結(jié)合的預(yù)算編制流程。
●預(yù)算編制支持多種細化預(yù)算數(shù)據(jù)方式，可以從編制期間上進行細化，也可以從部門、專項上進行細化處理。
●支持預(yù)算表之間的推演，可定義的表間的勾稽關(guān)系；
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