六、全面預算管理解決方案
全面預算管理是財務管理的核心，是實現企業(yè)經營目標的根本保證。幫助企業(yè)根據自身的資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學合理的全面預算方案，在企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，是財務管理信息系統的根本任務。
目前集團的財務管理體系仍然存在諸多問題，面臨許多挑戰(zhàn)。因此，建設一個全面、高效、以全面預算管理為核心的財務管理信息系統已迫在眉睫。
6.1主要問題分析
集團企業(yè)預算管理面臨的問題
●預算體系不完整，編制不規(guī)范，手工編制預算周期長，困難大，準確性低；
●集團預算指標的下達及下級企業(yè)預算上報周期長，預算審批難以及時，預算的實時性差，預算不能及時執(zhí)行，致使預算形同虛設的報表；
●只能對預算數據進行事后控制，不能實現真正意義上的事前預算、事中控制、事后分析，無法實現全面預算；
●預算數據下發(fā)后，無法控制，不斷追加數據總是超出預算，出現赤字預算；
●集團公司不能準確的查詢和分析下屬單位的預算執(zhí)行情況，無法為企業(yè)經營決策提供支持依據；
傳統預算軟件不能充分滿足企業(yè)預算管理需要
全面預算“理論成熟，工具落后”的情況，導致集團企業(yè)的預算管理手工或半自動化，工作量巨大，不能將預算做深、做細，并且預算執(zhí)行過程中無法對實際的經營業(yè)務進行有效的控制與指導，無法達到“事前計劃、事中控制、事后分析”
●傳統財務軟件僅對會計科目做預算，最終得出公司損益表、資產負債表和現金流量表的具體預測結果，未能把企業(yè)的業(yè)務內容，與現代預算管理倡導的包括財務部門和業(yè)務部門在內的各級部門和組織共同參與、各預算之間緊密關聯的全面預算管理的思想相距遙遠，難以起到有效的預算控制的效果
●傳統財務軟件不能根據實際需要隨意編制預算表，缺乏預算的推導功能，僅實現了上下級之間的匯總，表內、表間不能公式推導，大量的計算
增加了相關人員的工作強度，預算調整困難，使預算的可行性大打折扣
●與業(yè)務系統不能有效集成，使得執(zhí)行缺少監(jiān)督，不能有效控制
6.2預算管理的目標和效果
●通過長期全面計劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經營的藍圖。
●以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的指導下，采用多種編制方法，編制收入預算、成本預算、費用預算、現金流量預算、投融資預算和各種專項預算。
●通過全面計劃預算的協調平衡，對企業(yè)生產、銷售、運輸等環(huán)節(jié)進行系統規(guī)劃，以確保實際經營活動協調有序進行。
●根據經營業(yè)務實際狀況，可以進行某項計劃的調整、變動，同時相關的計劃相應自動地進行聯動調整。通過預算編制、申報、匯總、審批、下達、調整的完整流程，把預算目標層層下達、落實，實現以為預算主體、各職能部門為預算控制責任中心的全面預算管理體系。
●把預算控制貫穿于生產、經營的全部過程和各個方面，對主要業(yè)務都實行嚴格、規(guī)范的申請、審批流程。
●通過實時的匯總各項業(yè)務的實際發(fā)生數，得以進行及時的預算與實際發(fā)生數據的比較和分析，采取相應的調整和控制措施。
6.4方案要點
靈活設置預算方案
客戶可以自定義設置預算，既包括業(yè)務預算，如銷售預算、生產預算，也包括財務預算，如利潤預算、現金預算等；
在預算設置的基礎上，客戶可以靈活設置各專業(yè)預算的預算項目，既包括財務項目，管理費用、制造費用等，也包括非財務項目，銷售量，采購量等；
靈活定義預算表內和預算表間不同預算項目之間的計算關系；
靈活設置各預算單元（部門、項目、往來單位、產品）對應的預算；
靈活設置預算對象：既可按部門，也可按產品預算；
靈活實現集團型企業(yè)內部預算的合并或匯總；
靈活設置各部門和人員在預算管理中的權限。
多維度、多層次管理，逐層向下分解集團的預算目標
預算提供多個層次管理，對組織結構、預算對象、預算項目、預算周期提供各個層面的預算。組織結構可以由總公司到最下級單位，及各級部門，預算對象、預算項目可以分級到各個層次，預算周期支持年、季度、月、旬，天。預算既可以編制較粗，按年度編制，也可以編制較細至每一天。以滿足不同層次的管理需要。
預算在編制過程中往往需要根據總體目標向下分解，而分解時需要按照標準預算管理，例如按工資總額、按人數、面積等方式。提供分攤標準的編制，以及依據標準分解預算。
多種預算管理功能，徹底打破預算瓶頸
企業(yè)的各部門可在一個軟件平臺上分別編制本部門預算，并按權限實時了解與本部門相關的預算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預算協調工作量，提高預算編制效率；系統可以根據定義的預算項目之間的計算關系，自動計算出相關預算項目的值；系統既可以根據設置自動導入，也可以手工輸入財務、銷售、生產等其他系統的實際發(fā)生數，通過靈活自定義分析報表的格式，進行多維度預算差異分析，如量差、價差分析及預算和差異的趨勢分析，從而大大提高分析的效率和準確性
多預算周期
預算系統提供年、季度、月、旬、天五種編制預算的周期，可以將預算細化到任意程度，既可以滿足財務預算、資金預算，也可以滿足業(yè)務預算的需要。
支持彈性預算
支持按周期的彈性和按項目的彈性，當某一預算周期設為考核周期時，其明細的周期支持預算數據的彈性，即前面期間的數據超出預算時，將自動降低后續(xù)期間的預算數，但總的當前考核周期的數據不變。項目之間預算的彈性可以通過項目的上下級關系體現，對于可以相互拆借的項目預算，可以在其上級項目控制預算，這樣就實現了單個項目預算的彈性。
預算的自動預警
預算除了進行業(yè)務控制外，還可以根據定義周期地發(fā)布預警信息，以消息或EMAIL方式發(fā)給關心此預算的人員。
6.4應用邏輯
6.5功能介紹
系統概述
進行有效的預算編制和管理必須以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提，必須按照集團總公司發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃，編制適當的預算，建立適當的預算管理體制。預算管理的實質是處理集團與功能部門和各產業(yè)單位在財務資金上的集中與分散，在財務管理權限上的集權與分權的相互關系。由于預算的編制影響到整個集團的戰(zhàn)略發(fā)展，因此必須統一領導，分級管理。統一領導是指預算制定與管理的方式方法與制度必須由總公司制定。分級管理指各個分子公司或功能部門都有相對的預算申報與管理權，部分或全部預算的使用可以獨立決策。通過預算規(guī)范企業(yè)行為，控制資金流向，對有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標實現的行為給與支持，把企業(yè)中的各種經濟活動統一到企業(yè)整體發(fā)展目標上來，在公司內部形成上下一致的合力，推動企業(yè)高效運轉。
財務管理工作中公司預算體系的建立是十分重要的，很多其他企業(yè)雖然有一套手工的預算體系，由于沒有借助信息系統來實現或沒有好的系統支持，所以無法實現對預算執(zhí)行情況的控制，對預算的完成情況也無法進行及時準確的分析。
浪潮GS集中財務管理軟件通過集中預算管理徹底解決了XXXX集團對下屬各單位預算的實時監(jiān)控、實時分析的要求，能夠隨時掌握整個公司預算的執(zhí)行情況。預算流程設計方案如下：
功能特點
?建立多級預算項目體系
這個多級體系類似于會計科目體系，通過多個總預算項目及其明細項目來描述預算的總體結構。例如：設置現金、管理費用兩個總的預算項目來做現金流量預算、管理費用預算，其中可以在現金這個總的預算項目下設置具體的現金流量項目，管理費用下設置具體的管理費用明細項目預算管理，通過這種方法建立預算管理的項目描述體系。
?預算初始
要由上到下即由總公司到下級單位的方式進行：
首先由總公司設置整體的預算類別和統一控制的預算項目，在設置預算項目時要注意不同賬集編碼映射關系和科目含義；
制定完統一的預算項目后確認下發(fā)，下級單位在下發(fā)的項目基礎上依據自己的預算需求建立預算體系，可以細化下發(fā)項目和增加新的項目，但沒有權限修改總公司下發(fā)的預算項目；
預算項目進行細化，確定預算編報周期和控制周期（年/季/月/日）和范圍（分解到部門/分解到費用項目）；
?預算編報
過程則是從下到上，再從上到下的方式進行：
首先由下級單位依據總公司下達的預算項目提出預算申請，確認后上傳總公司（也可以首先由總公司提出初步預算匡算，然后下級單位依據匡算報預算）；
總公司確認下級單位的預算申請之后，進行預算的測算，在測算的基礎上進行調整，主要是一個預算平衡的過程；
總公司在總預算審核通過后，將分解后的預算反饋至下級單位；
下級單位則根據下發(fā)的預算數據進行分解和細化，形成最終的預算數據，審核后便進入控制執(zhí)行階段；
?預算控制
在各級單位中，預算審核后就進入控制階段，會計或者業(yè)務人員每輸入一張憑證都要進行檢查，超出預算的禁止存盤（控制力度可調整）。
對項目的控制要根據項目的特點分別指定周期，并且允許編報預算的周期同實際控制的周期不同，例如：費用類預算可以按月進行編報，按季進行控制；
?預算調整
保證了預算的科學性和可操作性：
預算編制后并不是一成不變執(zhí)行到年底，需要根據市場等因素的變化做出相應的調整，通常采用半年調整或按季度滾動方式調整預算；
每個單位在不影響總公司下發(fā)的預算控制的基礎上可以直接調整自己的預算（例如：項
目間或周期間的調整），審核后生效；
總公司可以實時匯總下級單位的完成數據，根據預算同完成的對比情況等因素對總預算進行調整，預算調整后必須重新進行審核，下發(fā)給下級單位；
?預算分析
提供兩個層面的多種分析報告：
進行預算分析時可以選擇分析實際數據還是剔除異常因素后的數據；
針對總公司和下級單位有不同的預算報表，主要是完成對比分析、預算同期比較、預算構成分析等，對于總公司分析的報表可以看到匯總后的分析也可以查詢到指定單位間的預算對比分析；
?預算進度表
按天分析預算的完成情況和完成比例，可以實現實時監(jiān)督收支兩條線等預算完成進度，從而為按旬調整控制點和確保預算有效性提供了保障；
收入、存貨、投資等情況，支持企業(yè)的經營決策。
6.6方案特色
●靈活設置預算方案，自定義預算體系、預算表、預算項目等，既包括業(yè)務預算，如銷售預算、生產預算，也包括財務預算，如利潤預算、現金預算等；
●靈活定義預算表內和預算表間不同預算項目之間的計算關系，降低相關人員的工作量，提高預算編制的準確性；
●逐層向下分解集團企業(yè)的預算指標，通過流轉實現預算的逐級審批和下發(fā)，對審核不合格的預算，可以退回要求重新編制；
●提高預算編制效率，企業(yè)的各部門在一個軟件平臺上分別編制本部門預算，并按權限實時了解與本部門相關的預算的狀態(tài)，大大減少各部門之間大量的預算協調工作量；
●支持滾動預算、彈性預算、增量預算、零基預算等編制方法，支持自上而下的集中預算的編制和分解，自下而上的預算編制和匯總，以及上下結合的預算編制流程。
●預算編制支持多種細化預算數據方式，可以從編制期間上進行細化，也可以從部門、專項上進行細化處理。
●支持預算表之間的推演，可定義的表間的勾稽關系；
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