預(yù)算管理的內(nèi)容(預(yù)算管理)

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閱讀導(dǎo)航→

01 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度

02 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理流程

03 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理表格

04 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案

技術(shù)部研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度、流程、表格、方案

技術(shù)部

一、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度

研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度

第1章 總則

第1條 目的。

為規(guī)范和加強(qiáng)公司研發(fā)項(xiàng)目投入成本的管理,指明相關(guān)人員降低研發(fā)成本的方向和途徑,有效控制項(xiàng)目成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

第2條 術(shù)語解釋。

研發(fā)項(xiàng)目成本管理是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過程管理,包括成本預(yù)測與計(jì)劃、成本實(shí)施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)(整理成本資料與編制成本報(bào)告)等,是研發(fā)項(xiàng)目管理的重要組成部分,是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。

第3條 管理職責(zé)。

公司財(cái)務(wù)部、技術(shù)研發(fā)部和項(xiàng)目組實(shí)行分級(jí)成本管理工作。

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算、合并、匯總?cè)垦邪l(fā)成本。

2.技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、匯總、分析所有項(xiàng)目各階段任務(wù)書范圍的研發(fā)項(xiàng)目成本。

3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本項(xiàng)目組的成本控制管理工作。

第2章 研發(fā)項(xiàng)目成本管理程序

第4條 成本預(yù)算。

研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目成本目標(biāo)、項(xiàng)目資源計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及時(shí)制定項(xiàng)目成本預(yù)算,為項(xiàng)目活動(dòng)分配成本定額,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)。

第5條 預(yù)算執(zhí)行。

1.項(xiàng)目成本預(yù)算一經(jīng)確定,即成為項(xiàng)目組組織實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目活動(dòng)的重要依據(jù),不得隨意變更。

2.研發(fā)項(xiàng)目組是成本預(yù)算的直接執(zhí)行單位,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目計(jì)量資料和財(cái)務(wù)核算等情況定期編制詳細(xì)的項(xiàng)目成本費(fèi)用分析表,與成本預(yù)算進(jìn)行對(duì)比。

第6條 成本控制。

1.項(xiàng)目成本控制的工作內(nèi)容。

(1)監(jiān)視項(xiàng)目的成本變動(dòng),確保實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目變動(dòng)都能夠有據(jù)可查。

(2)防止不正確的、不合適的或未授權(quán)的項(xiàng)目變動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用被列入項(xiàng)目成本預(yù)算。

(3)采取相應(yīng)的成本變動(dòng)管理措施。

2.項(xiàng)目成本控制的方法。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)依照項(xiàng)目本身狀況,合理選擇項(xiàng)目成本控制方法,一般情況下,項(xiàng)目成本控制可以依照以下四種方法進(jìn)行。

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第7條 成本核算。

1.項(xiàng)目成本核算的原則和基本要求。

(1)項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的反映成本費(fèi)用的開支情況,不得以暫估成本、計(jì)劃成本或目標(biāo)成本代替實(shí)際成本。

(2)成本核算對(duì)象、核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改變,并應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個(gè)成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,應(yīng)按每一成本核算對(duì)象設(shè)置項(xiàng)目成本明細(xì)賬,并按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄,以便計(jì)算各成本核算對(duì)象的實(shí)際成本。

(3)研發(fā)項(xiàng)目成本核算應(yīng)嚴(yán)格劃清成本界限預(yù)算管理的內(nèi)容,即劃清各階段任務(wù)書以內(nèi)的成本與以外的成本界限、劃清已結(jié)束項(xiàng)目成本與未結(jié)束項(xiàng)目成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。

2.研發(fā)項(xiàng)目成本核算的內(nèi)容包括內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用和委托外部研發(fā)費(fèi)用,具體內(nèi)容如下表所示。

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3.研發(fā)項(xiàng)目成本核算程序。

(1)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集、整理、審核、編制研發(fā)項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)等原始憑證,歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用,編制記賬憑證。

(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用,編制相關(guān)憑證。

(3)根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目任務(wù)書或公司規(guī)定,不在各階段任務(wù)書范圍核算,但又需在項(xiàng)目提取的費(fèi)用,財(cái)務(wù)部按各個(gè)成本核算對(duì)象進(jìn)行分配和歸集,計(jì)算各項(xiàng)目成本。

(4)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盤點(diǎn),以確定本期已結(jié)束項(xiàng)目的實(shí)際成本。

(5)財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目成本表。

4.項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,正確計(jì)算項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,正確計(jì)算已結(jié)束項(xiàng)目和未結(jié)束項(xiàng)目成本。

第8條 成本分析

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)資金使用情況并結(jié)合財(cái)務(wù)部的核算結(jié)果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常,并編寫分析報(bào)告,報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理審核。在項(xiàng)目實(shí)施的全過程,需不斷的進(jìn)行成本預(yù)警與控制,直至研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束。

2.當(dāng)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)預(yù)算管理的內(nèi)容,技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理應(yīng)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出成本預(yù)警通知,并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取成本控制措施。對(duì)于在某一階段及某一成本核算對(duì)象上實(shí)際成本費(fèi)用超標(biāo)過高,而又無正當(dāng)理由者,實(shí)行掛牌警告,并限期整改;對(duì)于嚴(yán)重違反項(xiàng)目成本計(jì)劃的,取消其所擔(dān)任的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格。

第9條 成本考核

1.項(xiàng)目成本考核主要根據(jù)各項(xiàng)目任務(wù)書的有關(guān)內(nèi)容,對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本的完成情況按階段進(jìn)行考核,并將考核結(jié)果作為發(fā)放項(xiàng)目獎(jiǎng)金的依據(jù)之一。

2.由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行計(jì)算打分,納入公司的研發(fā)項(xiàng)目管理體系中。

第3章 附則

第13條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同技術(shù)研發(fā)部制定,解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。

第14條 本制度自頒布之日起實(shí)施。

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二、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量管理流程

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研發(fā)項(xiàng)目成本管理工作流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明

①研發(fā)項(xiàng)目的成本預(yù)算主要包括直接人工費(fèi)用預(yù)算、咨詢服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資源采購費(fèi)用預(yù)算和不可預(yù)見費(fèi)用預(yù)算。其中,人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等根據(jù)項(xiàng)目用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算求得;不可預(yù)見費(fèi)用主要是指為項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生意外準(zhǔn)備的保證金,以減輕項(xiàng)目意外事件的影響程度

②項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目資源分布情況和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃,將項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用分解到各項(xiàng)工作當(dāng)中

③項(xiàng)目完成后,項(xiàng)目結(jié)算收入與各成本項(xiàng)目的支出數(shù)額最終確定,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)整理匯總有關(guān)的成本核算資料,報(bào)財(cái)務(wù)部審核,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行計(jì)算打分,納入公司的研發(fā)項(xiàng)目管理體系中

三、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理表格

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技術(shù)部

四、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案

研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案

一、目的

為規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目成本控制管理,通過控制手段優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目的成本和費(fèi)用開支,將研發(fā)項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi),特制定本方案。

二、適用范圍

本方案適用于對(duì)研發(fā)項(xiàng)目過程中的人工成本、材料成本、管理費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等成本費(fèi)用的控制。

三、管理職責(zé)

(一)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理

1.負(fù)責(zé)審批研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算和費(fèi)用控制基準(zhǔn)。

2.組織項(xiàng)目成本監(jiān)督控制工作,分析項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。

(二)研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

1.及時(shí)制定項(xiàng)目成本預(yù)算、分解成本預(yù)算,確定項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)。

2.協(xié)助技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理進(jìn)行成本控制工作,定期分析項(xiàng)目成本費(fèi)用現(xiàn)狀和進(jìn)度的吻合狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)超支跡象。

(三)財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)考核研發(fā)項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目成本的控制狀況。

四、分解預(yù)算成本

(一)編制項(xiàng)目預(yù)算

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需測定項(xiàng)目所需各項(xiàng)資源的成本。其中,直接成本中的人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等根據(jù)項(xiàng)目用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算求得;直接成本的其他直接、間接費(fèi)用等,按照項(xiàng)目類別、計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)和取費(fèi)系數(shù)確定。

2.項(xiàng)目過程中稅費(fèi)、預(yù)算編制費(fèi)、勞動(dòng)定額測定費(fèi)等,需以獨(dú)立的項(xiàng)目反映出來,便于對(duì)比計(jì)算。

3.各項(xiàng)資源費(fèi)用確定后,據(jù)此編制項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目成本目標(biāo),并報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)項(xiàng)目預(yù)算分解

研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要根據(jù)項(xiàng)目中各項(xiàng)工作所占用資源量,確定每項(xiàng)工作的預(yù)算成本,并報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、制定費(fèi)用控制基準(zhǔn)

1.每項(xiàng)工作的預(yù)算確定之后,研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)據(jù)此確定每項(xiàng)工作所用費(fèi)用的定額基準(zhǔn),編制項(xiàng)目成本控制基準(zhǔn)表,并以此作為成本控制的目標(biāo)。

2.研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還需確定每項(xiàng)工作的成本控制責(zé)任人,切實(shí)落實(shí)成本定額管理。

六、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施成本監(jiān)督與控制

(一)項(xiàng)目成本監(jiān)督

1.在項(xiàng)目開展過程中,研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需密切監(jiān)督項(xiàng)目各階段、各項(xiàng)工作所耗用成本與費(fèi)用,發(fā)現(xiàn)有超支跡象的應(yīng)立即報(bào)告。

2.如項(xiàng)目過程中某項(xiàng)工作超出核定成本,研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)立刻與技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理共同制定項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)調(diào)整方案,力保將整個(gè)項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。

(二)項(xiàng)目成本控制依據(jù)

一般情況下,研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制時(shí)應(yīng)依據(jù)以下四項(xiàng)選項(xiàng)。

1.費(fèi)用基線(香蕉曲線圖)。從項(xiàng)目開始到結(jié)束的整個(gè)生命周期內(nèi),使用費(fèi)用累計(jì)曲線,車輛和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況,查看項(xiàng)目成本是否超出安全區(qū)間。

2.績效報(bào)告。使用績效報(bào)告提供費(fèi)用執(zhí)行方面的消息,并關(guān)注項(xiàng)目資源在整個(gè)項(xiàng)目周期中的應(yīng)用情況,列出已經(jīng)完成和尚未完成的預(yù)算,并提醒項(xiàng)目成員注意未來可能超出預(yù)算的工作。

3.審批后的項(xiàng)目變更請(qǐng)求。任何項(xiàng)目的變更請(qǐng)求均會(huì)引起項(xiàng)目成本變化,所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需根據(jù)項(xiàng)目變更請(qǐng)求調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算。

4.項(xiàng)目成本管理計(jì)劃。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格遵循項(xiàng)目成本管理計(jì)劃開展成本控制,對(duì)項(xiàng)目過程進(jìn)行有序安排,以保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

七、研發(fā)項(xiàng)目成本核算與分析控制

(一)項(xiàng)目成本核算

成本核算工作由財(cái)務(wù)部完成,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守項(xiàng)目成本開支范圍,劃清成本費(fèi)用支出與非成本費(fèi)用支出的界限,劃清項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用的界限,實(shí)事求是地準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本。一般情況下,需核算以下四項(xiàng)費(fèi)用。

1.人工費(fèi)用。根據(jù)工資(獎(jiǎng)金)發(fā)放表、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)和“項(xiàng)目工資分配表”等,核算項(xiàng)目參與人員工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、分包勞務(wù)成本等。

2.項(xiàng)目材料費(fèi)用。必須以計(jì)算期內(nèi)項(xiàng)目實(shí)際耗用材料量為準(zhǔn)核算項(xiàng)目材料費(fèi)用,不得以零代耗。已領(lǐng)未耗用的材料,應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù);需留下期繼續(xù)使用的,應(yīng)辦理假退手續(xù)。實(shí)際成本中按預(yù)算價(jià)核算耗用材料的價(jià)格時(shí),其材料成本差異應(yīng)按月隨同實(shí)際耗用材料計(jì)入工程成本中,需在季(年)末一次計(jì)算分配。

3.設(shè)備或儀器使用費(fèi)用。這部分費(fèi)用主要包括:自有設(shè)備或儀器的折舊費(fèi)用、維修費(fèi)用、操作人員的工資和獎(jiǎng)金、燃油費(fèi)及電費(fèi)等,根據(jù)使用臺(tái)數(shù)、實(shí)際耗用或經(jīng)驗(yàn)測算;使用租賃設(shè)備時(shí),設(shè)備費(fèi)用核算租賃價(jià)格及燃油、電費(fèi)等。

4.其他直接與間接費(fèi)用。其他直接費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入成本,間接費(fèi)用由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的核算標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。

(二)項(xiàng)目成本分析

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每月按項(xiàng)目進(jìn)行成本分析,提出截止每月項(xiàng)目累計(jì)成本實(shí)現(xiàn)水平,并逐項(xiàng)分析成本項(xiàng)目節(jié)約或超支情況,尋找原因。

2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等的計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行對(duì)比,然后加以分析,找出節(jié)約與超支的地方。

3.分析完成后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本控制報(bào)告和項(xiàng)目成本報(bào)告書,定期或不定期召開項(xiàng)目成本分析會(huì),總結(jié)成本節(jié)約的經(jīng)驗(yàn),吸取成本超支的教訓(xùn),為下月的成本控制工作提供對(duì)策。

八、項(xiàng)目成本考核

1.項(xiàng)目完成后,項(xiàng)目結(jié)算收入與各成本項(xiàng)目的支出數(shù)額最終確定,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)整理匯總有關(guān)的成本核算資料,報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

2.根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見及項(xiàng)目成本控制目標(biāo),技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以獎(jiǎng)罰。

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