節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

目前,許多企業(yè)都面臨著成本發(fā)票缺失的問題。交易是真實(shí)的,但無法取得發(fā)票。

特別是建筑設(shè)計(jì)、醫(yī)藥代理、軟件開發(fā)、廣告和媒體服務(wù)。比如工資、代理費(fèi)、推廣費(fèi),但這些都是實(shí)際辦公的真實(shí)成本。對(duì)于這樣的企業(yè),如何有效降低稅負(fù)呢?

沒有發(fā)票就意味著沒有稅前扣除,企業(yè)的綜合稅負(fù)也在增加。目前,國家正在打擊假發(fā)票,買發(fā)票。我不敢買發(fā)票!我該怎么辦?

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)(圖1)

對(duì)于高凈值人群來說,個(gè)人所得稅率可能高達(dá)45%,他們收入的五分之二可能要拿來納稅。

如果是勞動(dòng)報(bào)酬,就意味著納稅人需要按照20%-40%的比例扣除繳納個(gè)人所得稅,這在實(shí)踐中很難實(shí)現(xiàn),特別是在建筑企業(yè)。工人們不同意扣繳稅款。如果不扣壓,就會(huì)有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

那么,為什么那么多建筑企業(yè)利用身份虛報(bào)工資被查處呢!這就是為什么。

一般來說,上述情況都有一個(gè)共同特點(diǎn):稅負(fù)過重。

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)(圖3)

那么如何解決呢?

可選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收,合理避稅90%。

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

對(duì)于缺乏成本票的企業(yè)

比如建筑業(yè)需要購買砂石料,這通常形成區(qū)域壟斷,口罩機(jī)在疫情流行期形成真正的壟斷。

在這種情況下,供應(yīng)商可以強(qiáng)行拒絕提供發(fā)票,企業(yè)為了生存和發(fā)展被迫同意。

這個(gè)時(shí)候節(jié)稅,我們可以考慮設(shè)立一個(gè)核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)作為采購主體,不再與分散的主體分開采購,而是統(tǒng)一向獨(dú)資企業(yè)采購。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向市場(chǎng)收購后,加價(jià)轉(zhuǎn)售給企業(yè),并向企業(yè)提供增值稅發(fā)票。

注:不同地區(qū)個(gè)人所得稅核定征收率差異較大,低的在0.5%-4%之間,高的在10%左右。

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)(圖5)

例如:

北京一家建筑設(shè)計(jì)公司今年?duì)I業(yè)額2000萬元,成本1000萬元,利潤1000萬元,需要繳納企業(yè)所得稅(2000-1000萬)*25%=250萬元

如果股東分紅的個(gè)人所得稅為(1000-250)萬*20%=150萬,則所得稅總額為400萬

現(xiàn)在我們只需在稅收?qǐng)@區(qū)新設(shè)一家公司(注冊(cè),無實(shí)體落戶),轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),享受增值稅和地方留成企業(yè)所得50%-70%的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì),獎(jiǎng)勵(lì)后繳納250萬企業(yè)所得稅-(250萬*40%*50%)=200萬

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

目前園區(qū)內(nèi)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),可申請(qǐng)核定征收個(gè)人所得稅。核定征收后,個(gè)人所得稅稅率為0.5%~3.1%。個(gè)人所得稅:500萬/1.03*2.1%=10.2萬;增值稅:500萬/1.03*3%=14.5萬;附加稅:145000*5%=7250元;超過80%的稅收節(jié)??!

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)(圖7)

增值稅方面

唯一能解決增值稅的方式就是享受稅收獎(jiǎng)勵(lì),例如在稅收洼地成立一家分公司,把業(yè)務(wù)進(jìn)行分包節(jié)稅,用分公司來開展業(yè)務(wù),那么增值稅基本上都在分公司所在地繳納了。如繳納100萬的增值稅,在次月能享受到35萬左右獎(jiǎng)勵(lì),綜合增值稅稅負(fù)也就直接下降了。稅收洼地成立分公司是無需現(xiàn)場(chǎng)辦公的,只需要注冊(cè)地址在稅收洼地即可,全程無憂服務(wù)!

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)(圖8)

節(jié)稅(節(jié)稅籌劃)

一般取得成本的方式:

1、“稅收洼地”注冊(cè)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以業(yè)務(wù)分包的形式取得成本發(fā)票;

2、“稅收洼地”注冊(cè)小規(guī)模個(gè)體工商戶,以業(yè)務(wù)分包的形式取得成本發(fā)票;

3、通過“稅收洼地”進(jìn)行自然人代開,也可以合理取得成本發(fā)票;

注冊(cè)個(gè)獨(dú)、個(gè)體只需要一個(gè)法人即可,無需親自到場(chǎng)也無需在洼地辦公,通過總部經(jīng)濟(jì)招商的模式進(jìn)行入駐,可享受個(gè)人經(jīng)營所得稅的核定征收政策,綜合稅率年500萬以內(nèi)為3%左右,是很多企業(yè)取得成本費(fèi)用的一條捷徑。

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