假如你買了一張10月1日石家莊廣州G71（8:59）的高鐵二等座票，票價785.5元，但10月1日臨時有事，無法成行，需要退票。但因距離開車時間不足24小時，需繳納20%的退票手續(xù)費即人民幣157.1元。
稅收籌劃（Tax Planning）是指可能的納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇。
納稅方案沒有最優(yōu)，選擇次優(yōu)！
例：公司雇員王某2019年度預(yù)計總收入取得工資300000元（已減除專項扣除），專項附加扣除3000元/月。有下列三個取得收入方案，請幫助王某選擇最佳方案。
（1）每月工資25000元分別于各月均衡發(fā)放。
（2）每月發(fā)放15000元，余額120000于年末一次性發(fā)放。
（3）年終固定發(fā)150000元，每月發(fā)放12500元。
因此，稅收是可以籌劃的，我們可以通過方案的選擇，來實現(xiàn)稅收籌劃。
稅收籌劃的特征：
一是合法性。表示稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進行，違反法律規(guī)定，逃避稅收業(yè)務(wù)，屬逃稅行為。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系，稅收法律是處理征納關(guān)系的共同準(zhǔn)繩。納稅義務(wù)人要依法繳稅，稅務(wù)機關(guān)也要依法征稅，這是毫無疑義的。但是，現(xiàn)實中，企業(yè)在遵守法律的情況下，常常有多種稅收負擔(dān)高低不一的納稅方案可以選擇，企業(yè)可以通過決策選擇來降低稅收負擔(dān)、增加利潤，稅收籌劃成為可能。
二是籌劃性。表示事先的規(guī)劃、設(shè)計、安排。在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，納稅義務(wù)通常具有滯后性：企業(yè)交易行為發(fā)生后，才繳納流轉(zhuǎn)稅；收益實現(xiàn)或分配后，才繳納所得稅；財產(chǎn)取得之后，才交納財產(chǎn)稅，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。另外，經(jīng)營、投資和理財活動是多方面的，稅收規(guī)定則是有針對性的，納稅人和征稅對象不同稅收籌劃是什么意思，稅收待遇也往往不同，這就向納稅人表明可以選擇較低的稅負決策。如果經(jīng)營活動已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)納稅額已經(jīng)確定再去圖謀少繳稅，就不是稅收籌劃，而是偷逃稅收了。
三是目的性。表示要取得“節(jié)稅”的稅收利益。這有兩層意思：一層意思是選擇低稅負。低稅負意味著低稅收成本，意味著高資本回收率；另一層意思是滯延納稅時間(有別于違反稅法規(guī)定的欠稅行為)。納稅期限的推后，也許可以減輕稅收負擔(dān)(如避免高邊際稅率)，也許可以降低資本成本(如減少利息支出)，不管哪一種，其結(jié)果都是稅收支付的節(jié)約，即節(jié)稅。
四是綜合性。綜合性原則是指進行稅收籌劃時，必須綜合考慮規(guī)劃以使客戶整體稅負水平降低。為客戶進行稅收籌劃不能只以稅負輕重作為選擇納稅的唯一標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該著眼于實現(xiàn)客戶的綜合利益目標(biāo)。另外，在進行一種稅的稅務(wù)規(guī)劃時，還要考慮與之有關(guān)的其他稅種的稅負效應(yīng)，進行整體規(guī)劃稅收籌劃是什么意思，綜合衡量，防止前輕后重。
想要學(xué)習(xí)更多稅收籌劃知識，歡迎加入《業(yè)財稅融合模式下會計準(zhǔn)則實務(wù)與稅收籌劃案例精講》，實現(xiàn)業(yè)財稅融合，成為高端會計人才！
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
