之前有讀者問我股權(quán)轉(zhuǎn)讓的事兒,說他現(xiàn)在有一筆股權(quán)要轉(zhuǎn)讓,怎么少交稅,是不是可以在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時候,把股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格寫為0 元就不用交稅了。我問他,你的注冊資金是實繳還是認(rèn)繳股東分紅稅務(wù)籌劃,他說好像是認(rèn)繳,于是他眼前一亮,說認(rèn)繳是不是更不用繳稅了。
真的不用交稅嗎?注意,股東實繳為0元,只是代表財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的原值為0元,并不代表財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入就可以是0元,若是您申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的,則是為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低,稅局照樣給你核定轉(zhuǎn)讓價格。
還有一些讀者會問我關(guān)于股東個稅的事兒,股東也可以通過以下這些方式籌劃個稅。
1、股東的工資:
股東也能是公司的職員,那么發(fā)工資也是理所當(dāng)然的。通過工資和年終獎的發(fā)放,降低個稅。個人的免征額和專項附加扣除還可以抵免一部分個稅。
2、領(lǐng)取備用金:
股東可以有備用金股東分紅稅務(wù)籌劃,但是需要注意的是,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。與實際經(jīng)營無關(guān)的則不能沖抵。
3、直接報銷:
符合規(guī)定的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等,在實際消費之后,都可以根據(jù)公司制度來報銷,但要是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的。
4、資產(chǎn)使用費:
如有股東借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照相關(guān)規(guī)定,由公司向股東支付利息。
稅后利潤分配
1、股東直接持股:
如果直接分紅給個人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費,那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。公眾昊《曉稅君》
2、有限合伙企業(yè)持股:
合伙企業(yè)按照5%-35%五級超額累進制計算繳納個人經(jīng)營所得稅,因此很多時候被用以作為持股平臺。若設(shè)在稅收優(yōu)惠地區(qū),還可以將稅負(fù)降到更低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計,用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。
3、有限公司持股:
這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個人來分紅,用公司的形式,可以免于重復(fù)征稅。
在股東個稅這塊,一定規(guī)劃好各個途徑,在降低綜合稅負(fù)的同時,一定要保證合法性和合理性,避免帶來稅務(wù)風(fēng)險。
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