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鼎舜直播回顧：中小企業(yè)通用類稅務(wù)籌劃全攻略

?稅收是一種非常重要的政策工具。稅收不可避免，但我們可以在法律允許的情況下，做好稅務(wù)籌劃，以合法的手段和方式減少繳納稅款。避免因?yàn)槎悇?wù)知識的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，無論是會計還是老板都很有必要了解稅務(wù)籌劃的基本知識，達(dá)到幫公司少繳稅的目標(biāo)。

4月28日19:30，“中小企業(yè)通用類稅務(wù)籌劃全攻略”直播課準(zhǔn)時開講。此次課程由主講導(dǎo)師胡小偉進(jìn)行分享，深入淺出地向我們傳授“如何用稅務(wù)籌劃助力企業(yè)發(fā)展”，干貨滿滿，實(shí)用性強(qiáng)。直播人次達(dá)到1855，兩輪互動抽獎，既有學(xué)習(xí)又收獲驚喜。錯過的小伙伴快收下這份直播回顧吧！

鼎舜直播回顧：中小企業(yè)通用類稅務(wù)籌劃全攻略

課程大綱

為什么企業(yè)需要稅務(wù)籌劃

中小企業(yè)普遍問題出在哪里？

在新型冠狀病毒肺炎的疫情影響下，我國很多企業(yè)的問題在這一次的疫情期間暴露得一覽無遺。除了中小企業(yè)之外，甚至很多的耳熟能詳?shù)囊恍┐笃髽I(yè)也出現(xiàn)了困難，餐飲行業(yè)也為當(dāng)前的資金流轉(zhuǎn)問題感到困擾，都在積極的尋求國家的支持以及銀行貸款，那么中小企業(yè)問題在哪呢？

1.人工工資支出、房租和稅費(fèi)

富蘭克林曾經(jīng)說過一句話：“只有死亡以及稅收是無法避免的?！痹诋?dāng)下的疫情期間，很多企業(yè)沒有復(fù)工復(fù)產(chǎn)，有些企業(yè)剛剛復(fù)工復(fù)產(chǎn)，但是在沒有復(fù)工期間，對于大部分企業(yè)，所有的人員的工資和房租都要進(jìn)行支付。甚至，受疫情影響，迪士尼讓員工休假，暫停發(fā)放工資，讓高管接受無限期減薪。簡單來說，就是疫情影響，連迪士尼承擔(dān)不了工資支出了。

2.稅務(wù)和現(xiàn)金流管理方面

主要原因在于我國很多企業(yè)在稅務(wù)和現(xiàn)金流方面的管理不是很全面。

餐飲稅務(wù)籌劃(大連電子稅務(wù)地方稅務(wù))

目前一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)對于稅務(wù)管理不重視，部分企業(yè)的一些高管，他們又不了解稅務(wù)管理的重要作用，只是在追求企業(yè)表面的盈利。那么就將利潤作為衡量企業(yè)經(jīng)營成果的唯一的標(biāo)準(zhǔn)，從而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理的不規(guī)范。就連一些企業(yè)的財務(wù)人員對稅務(wù)管理都不夠重視。

除此之外，一些企業(yè)缺乏健全的現(xiàn)金流管理預(yù)算。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流管理意識本身就比較淡薄，導(dǎo)致企業(yè)缺乏現(xiàn)金流管理預(yù)算制度。部分企業(yè)雖然說有現(xiàn)金流預(yù)算管理的制度，但是在實(shí)際的工作操作中隨意性比較大，制度經(jīng)常更改。

這里舉個例子，有一個朋友跟我聊到一個真實(shí)的事件，他在一家企業(yè)里面擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人，那么有一天老板找他說“我明天要從的賬上支取200萬出來”，那么我的朋友肯定要問這位企業(yè)老板支取200萬的用途。

老板當(dāng)時有不開心了——老板的想法是“這是我的錢，我要取錢，你為什么要問我的用途”。但是財務(wù)朋友來說，公司的賬面利潤你要提取是沒有問題的，但是我要寫明提取的原因，而且后期200萬利潤的提取，我是還發(fā)票進(jìn)來做成本還是直接把這部分利潤對應(yīng)的20%的股東分紅稅給交了呢？

這個例子表明，很多老板、企業(yè)主在沒有交股東分紅稅之前，甚至都不知道把賬上的利潤取出來還要交稅。所以，很多企業(yè)，在現(xiàn)金流預(yù)算跟財務(wù)管理這一方面隨意性比較大，覺得這個錢是我的，我應(yīng)該提取，但是對于企業(yè)來說，這個錢取出來之后，要想辦法去做成本或者說去進(jìn)行正常的納稅。

3.企業(yè)運(yùn)營資金的資金流余量

企業(yè)對于資金控制不力，就會導(dǎo)致企業(yè)的全部資金中運(yùn)營資金所占有的比例是相當(dāng)大的。因此我們來說企業(yè)的稅務(wù)管理和現(xiàn)金流管理與企業(yè)的運(yùn)營資金管理聯(lián)系是比較密切的。如果要說企業(yè)的安全系數(shù)取決于什么？取決于你企業(yè)現(xiàn)在的賬面上可維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金流量。

一家企業(yè)，如果賬面利潤可以供你的企業(yè)維持12個月，也就是可以使用的資金很充足，可以去給員工發(fā)工資，可以去支付房租，支付你所有的成本開支維持12個月，那么這家企業(yè)的安全系數(shù)就非常的高；如果說企業(yè)現(xiàn)在可動用的資金只夠維持你的企業(yè)生存6個月，那么企業(yè)可能已經(jīng)處于一個危險的邊緣，要及時的警醒起來，去做一些非常必要的動作；如果說企業(yè)現(xiàn)在的運(yùn)營資金只夠維持三個月的時間，那么就已經(jīng)相當(dāng)?shù)奈ｋU了。

在實(shí)際調(diào)研過程中發(fā)現(xiàn)，很多的企業(yè)賬面的可流動資金只夠在企業(yè)不運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下維持一個月的時間，這是非常危險的安全系數(shù)了，因?yàn)樽罱K的結(jié)果可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，或者說需要去找銀行大筆的貸款。

說到底，就是現(xiàn)金為王。一個企業(yè)如果現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)快餐飲稅務(wù)籌劃，則說明企業(yè)可支配的短期資金增加，企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)強(qiáng)勢；反之，如果現(xiàn)金流短缺，或者緊張，則說明企業(yè)決策出了問題。抓住企業(yè)現(xiàn)金流管理，深入企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)過程中所要面對的資金問題揚(yáng)長避短，才能讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)。

年底算賬，稅和利潤一樣多？

很多公司到了年底一算賬，發(fā)現(xiàn)稅交的和利潤一樣。這是什么原因?qū)е碌模?/p>

1.警惕是否是企業(yè)納稅性質(zhì)發(fā)生了變化

企業(yè)性質(zhì)，就企業(yè)所得稅而言，分為小型微利企業(yè)和一般企業(yè)。比如說企業(yè)目前是小型微利企業(yè)，可以享受的企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，也就是企業(yè)年利潤不超過100萬，按照5%征收，超過100萬不超過300萬的部分按照10%征收，超過300萬全額按照25%征收。

餐飲稅務(wù)籌劃(大連電子稅務(wù)地方稅務(wù))

提問：高新企業(yè)所得稅率多少？

現(xiàn)在有一家企業(yè)小規(guī)模納稅人，享受政策。目前企業(yè)在今年的11月份的時候，賬面利潤是290萬，這290萬的利潤里面的100萬按照5%交稅，后190萬按照10%交稅差額征收，總共繳企業(yè)所得稅24萬。

在12月份的時候，你的企業(yè)突然進(jìn)了一筆20萬款項(xiàng)，同時你開具了發(fā)票，沒有成本進(jìn)來。因?yàn)闆]有成本進(jìn)來，這一部分的利潤是20萬，那么20萬加上290萬就是310萬，超過了300萬。那么對不起，在稅務(wù)這一邊，請按照實(shí)際利潤的全額的25%繳納企業(yè)所得稅77.5萬。

區(qū)區(qū)20萬利潤，多繳稅53.5萬，這是企業(yè)很多的財務(wù)在進(jìn)行利潤管理的時候容易忽視的一個點(diǎn)。有時1元之差就可能導(dǎo)致我的企業(yè)的所得稅稅率直接有10%，變更為25%。就是企業(yè)納稅性質(zhì)直接進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，會導(dǎo)致我的納稅額突然成一個爆炸性的增長。

2.企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)開展中的不可抗力

什么叫做不可抗力？我有一些做工程的朋友，跟他們閑聊的時候，發(fā)現(xiàn)有一些有趣的事：他們會在年底或者節(jié)假日的時候拜訪合作商，采購拜訪禮品的錢從我們企業(yè)的賬面上拿出來，那么就出現(xiàn)真實(shí)支出之后，要么無法取得發(fā)票要么無法入賬的情況。

還有一些企業(yè)，在采購原材料的過程中要進(jìn)行最低價格的進(jìn)貨，進(jìn)貨商說“我以最低的價格給你沒有問題，但是我無法給你提供發(fā)票”。對于企業(yè)來說，原材料不能不要，最低價格也得要，但是沒有成本去做賬。這個就是很多企業(yè)在實(shí)際的業(yè)務(wù)開展中出現(xiàn)的不可抗力，業(yè)務(wù)還要開展，事情還是一樣要做，但是這部分的問題又無法避免。

3.沒有完善企業(yè)管理中的財稅制度

企業(yè)的財務(wù)關(guān)乎到企業(yè)的稅務(wù)，這就是為什么現(xiàn)在的國內(nèi)市場上會有很多的企業(yè)管理類、財務(wù)咨詢類的公司。作為一名企業(yè)老板或者企業(yè)的高管，如果連財務(wù)重要的報表都不會看，也從來不去看，那是非常危險的。這就表明這一家企業(yè)不夠重視財務(wù)制度，不夠重視稅務(wù)管理，這會導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)上面出現(xiàn)問題，在稅務(wù)上面出現(xiàn)多繳納的問題。最后一算賬，發(fā)現(xiàn)了你的公司一年下來交了200萬的稅費(fèi)，自己賺了200萬利潤，這也就是為什么很多的企業(yè)客戶說“我開一家公司，一年下來我都不賺錢”。

很多企業(yè)老板們的內(nèi)心是崩潰的，投入了大量的人力、物力、財力、精力，最終得到的結(jié)果卻往往不是最想要的那樣，甚至看到賬面上的利潤卻無法去提取，因?yàn)闆]有那么多的錢。那么企業(yè)要做稅務(wù)籌劃的原因就是要降低企業(yè)成本，要更充分的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

那么如何降低企業(yè)的成本支出？

跟大家講一個小故事。有記者采訪王健林，投資一家公司需要花5個億，這5個億怎么來？王健林先生是這樣說的：“5個億不多，整個企業(yè)整個萬達(dá)做一些節(jié)約成本方面的一些事情，大家把成本合理的控制一下，5個億是可以省出來的?！焙芏嗟钠髽I(yè)可能根本沒有去合理規(guī)劃成本支出，但是當(dāng)真正的找到辦法去節(jié)約成本時，你會對最終的結(jié)果感到驚訝的，因?yàn)楣?jié)約出來的可能是一筆不小的開支。

企業(yè)可以通過稅務(wù)籌劃來提升企業(yè)運(yùn)營的能力。比如，企業(yè)今年一年支出了一個億的成本，在人事、企業(yè)管理、稅務(wù)、財務(wù)、項(xiàng)目等各方面的節(jié)約運(yùn)轉(zhuǎn)之后，節(jié)省了2000萬，這2000萬可以重新注入到企業(yè)運(yùn)營中。

另外，企業(yè)要有利可圖。有利潤可賺，大家才會投入更多的時間、精力去在里面，整個企業(yè)的運(yùn)營才會更加的合理、健康。

餐飲稅務(wù)籌劃(大連電子稅務(wù)地方稅務(wù))

企業(yè)常見稅務(wù)痛點(diǎn)有哪些？

無論是老板還是稅務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人，一定要清楚的認(rèn)識企業(yè)的納稅情況，正視企業(yè)面臨的稅務(wù)問題。主要是兩個方面：一個是所得稅，一個是分紅稅。

問題：股東分紅稅稅率是多少？

俗稱的分紅稅指的是個人所得稅里面的股息利息紅利所得，稅率為20%。

在企業(yè)所得稅方面，很多企業(yè)的所得稅稅負(fù)率是很高的。企業(yè)本身利潤高導(dǎo)致所得稅率高，而且企業(yè)要清楚，平時的實(shí)際支出中，可不可以全額的取回成本發(fā)票。如果說沒有辦法全部取回成本發(fā)票，那么肯定會面臨利潤虛高。

這是什么樣的概念？比如說實(shí)際上支出1000萬的成本出去，但是只收回500萬的成本發(fā)票，那么在成本上面只可以有500萬入賬，還有500萬將算在的利潤里面。

問題：企業(yè)的分紅，現(xiàn)在有很多企業(yè)賬面上面還有利潤，遲遲沒有提取，為什么？

一次性提取大額利潤的納稅問題，是很難解決的。以建筑行業(yè)或者說一些互聯(lián)網(wǎng)公司來舉例，這些企業(yè)很多時候會在年底發(fā)放勞務(wù)人員的工資薪資，或者說在年底給股東、給高管、給企業(yè)人員進(jìn)行分紅。那么這種大額的一次性賬面利潤的提取是取不到成本發(fā)票的，那么肯定要去交納20%的股東分紅個稅，1000萬的利潤提取就是200萬稅金，2000萬就是400萬的稅金。

所以企業(yè)一定要清楚的了解，企業(yè)目前所存在的納稅情況以及面臨的稅務(wù)問題。第一，企業(yè)有沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票缺少？成本賬有沒有出現(xiàn)利潤虛高？第二，有沒有出現(xiàn)過分紅遲遲未提取，或者說之前有提取了分紅，有提取了賬面的利潤，但是一直都沒有去繳納20%的個稅，也沒有拿回相對應(yīng)的成本發(fā)票。那么到了后期稅務(wù)這一邊肯定會對你進(jìn)行稽查的，也肯定會進(jìn)行相關(guān)方面的詢問，所以企業(yè)一定要清楚的認(rèn)知這一方面的問題。

中小企業(yè)稅務(wù)如何籌劃？

企業(yè)了解了納稅情況，也知道了企業(yè)應(yīng)該通過稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理的成本降低，也清楚了企業(yè)當(dāng)前的稅務(wù)問題出現(xiàn)在哪里，那么我們應(yīng)該怎么做呢？

1.充分的認(rèn)識國家稅務(wù)的大環(huán)境

在16年17年金稅三期上線之前，很多企業(yè)在處理自己稅務(wù)以及發(fā)票上面的問題時，大部分的操作并不是特別的合規(guī)合法。金稅三期到底是什么？它是一個由大數(shù)據(jù)組成了監(jiān)管系統(tǒng)，讓很多的企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)面前變得更加的透明。同時稅務(wù)對接銀行，銀行針對所有個人，包括企業(yè)在內(nèi)的，每一筆資金，都會進(jìn)行監(jiān)管。

如果你的資金出現(xiàn)異常，那么將會對接到稅務(wù)機(jī)關(guān)這一邊，就會對整個企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。情節(jié)嚴(yán)重的時候強(qiáng)運(yùn)用一些法律法規(guī)條款。企業(yè)一旦出現(xiàn)稅務(wù)上的問題，財務(wù)是第一負(fù)責(zé)人，企業(yè)老板是第二負(fù)責(zé)人，所以在從事做稅務(wù)籌劃的過程中，一定要基于真實(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)，一定要合理、合法、合規(guī)，一定要在國家允許的范圍內(nèi)，沒有法律風(fēng)險的范圍內(nèi)去進(jìn)行操作。

2.籌劃企業(yè)所得稅

很多企業(yè)交了一大筆“冤枉稅”。什么叫冤枉稅？也就是1000萬的真實(shí)的支出，有500萬取不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么就可以把取不到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的這500萬的利潤通過稅務(wù)籌劃的方式進(jìn)行合理的處理。

3.籌劃企業(yè)分紅稅

一次性大額提取利潤的時候，要交納的個稅，可以通過稅務(wù)籌劃進(jìn)行合理、合法合規(guī)的方式去進(jìn)行操作。

4.籌劃過程

合理利用稅收優(yōu)惠政策，轉(zhuǎn)變商業(yè)模式，成立個人獨(dú)資企業(yè)，然后利用個人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)惠政策和低稅率優(yōu)勢節(jié)稅。將主體的部分利潤轉(zhuǎn)移到個人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行正常納稅，將稅負(fù)控制在1%~5%之內(nèi)。

企業(yè)的性質(zhì)分為有限公司、有限責(zé)任公司、股份公司及個人獨(dú)資企業(yè)。國家財政部在2000年的91號文，以及整個國稅官網(wǎng)上面，都針對個人獨(dú)資企業(yè)發(fā)表了納稅情況的聲明——針對個人獨(dú)資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，以及免征股東分紅。只有這種類型的企業(yè)，它的所得稅跟分紅稅可以不用交，他只需要交納增值稅以及個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。

查賬征收的概念是要查看企業(yè)的銷項(xiàng)以及企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)減掉進(jìn)項(xiàng)等于利潤來進(jìn)行納稅。核定征收就是不需要進(jìn)行查賬，而是根據(jù)企業(yè)的收入給你一個核定的范圍，比如說我的企業(yè)是100萬的收入，那么核定征收率10%，就是100萬乘以10%=10萬，這10萬元作為應(yīng)納稅所得額來對應(yīng)個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的5級累計制稅率表來進(jìn)行交納。

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??直播答疑

問題1：這些企業(yè)讓員工無薪放假，不違法么？

解答：首先，這不是無薪放假，你看一下剛剛迪士尼的案例，“暫停向10萬多員工支付工資；高管接受無限期減薪”，這都不是不發(fā)薪水哈。

事實(shí)上，企業(yè)停工停產(chǎn)在一個月內(nèi)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按合同支付工資。超過一個月的，若職工提供了正常勞動，企業(yè)支付給職工的工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。職工沒有提供正常勞動的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)放本地標(biāo)準(zhǔn)的生活費(fèi)。

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