12366納稅繳費服務(wù)熱線重慶地區(qū)排名前十熱點問題
一、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey怎么賦碼？
2020年3月，重慶市稅務(wù)局全面推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺（優(yōu)化版）。符合條件的納稅人可根據(jù)需要，免費領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。稅務(wù)UKey賦碼具體步驟如下：
（一）點擊進入到發(fā)票填開界面，雙擊【貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱】，或者在稅務(wù)UKey首頁依次點擊【系統(tǒng)設(shè)置】-【基礎(chǔ)編碼設(shè)置】-【自定義貨物與勞務(wù)編碼】；
（二）選擇一個商品編碼類別，可以選擇文件夾里的已有類別，也可以點擊【增加】新增一個子類別，然后點擊【新增商品】；
（三）在新增商品輸入框中輸入名稱后，系統(tǒng)會自動生成簡碼，繼續(xù)填入規(guī)格型號、單位、單價等信息后點擊【立即提交】；
（四）點擊要賦碼的商品進行右側(cè)的【賦碼】按鈕，在商品和服務(wù)稅收分類編碼的界面中選擇準確的編碼或者通過查詢搜索選擇要賦的商品編碼。根據(jù)實際情況選擇填報是否適用優(yōu)惠政策、優(yōu)惠政策類型、稅率、含稅標志等信息，點擊【確定】即可實現(xiàn)賦碼。
二、增值稅發(fā)票開票軟件稅務(wù)UKey如何設(shè)置開票員？
用管理員賬號登錄開票軟件，依次點擊【系統(tǒng)維護】-【系統(tǒng)維護首頁】-【操作員管理】-【操作身份管理】，查看是否有開票員身份，這里涉及兩種情況：
（一）如果有開票員身份，可以直接設(shè)置開票員。只需依次點擊【操作員賬號管理】-【新增操作員】，在新增操作員界面的賬號欄輸入開票員姓名，身份欄選擇開票員，點擊【保存】。
（二）如果沒有開票員身份，需要先添加開票員身份，具體步驟如下：依次點擊【系統(tǒng)維護】-【操作員管理】-【新增身份】，輸入開票員信息，點擊【權(quán)限分配】，完成權(quán)限分配后點擊【保存】。添加開票員身份成功后即可按第一種情況的步驟設(shè)置開票員。
備注：設(shè)置成功后需要退出軟件，用新增開票員的名字進行登錄，默認密碼為空。
三、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何重置申報密碼？
若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：
（一）該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】－選擇對應(yīng)企業(yè)－點擊【重置申報密碼】進行重置。
（二）該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負責人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】-【辦稅權(quán)限管理】-【企業(yè)辦稅權(quán)限】-【查看詳情】-【重置申報密碼】路徑進行重置。
（三）到辦稅服務(wù)廳重置申報密碼。
備注：辦稅大廳重置的是臨時密碼，只能使用一次。建議用戶去大廳獲取臨時密碼后，進入個人所得稅APP、WEB端重置申報密碼。
四、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何備份恢復(fù)？
登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）后具體步驟如下：
（一）備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－備份設(shè)置－選擇路徑備份－點擊左上角備份按鈕－備份成功。
（二）恢復(fù)備份：系統(tǒng)設(shè)置－系統(tǒng)管理－備份恢復(fù)－恢復(fù)設(shè)置－選擇恢復(fù)路徑－點擊左上角恢復(fù)按鈕－恢復(fù)成功。
五、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報工資薪金提示上一稅款所屬期未按照6萬元扣除應(yīng)該如何處理？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）第一條，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。
對于符合條件但未在上一稅款所屬期享受政策的納稅人，若后續(xù)月份想要享受該政策，扣繳義務(wù)人可以通過【更多操作】-【減除費用扣除確認】功能，在確認享受政策名單中將納稅人的“是否直接按照6萬元扣除”標簽置為“是”，并從1月稅款所屬期開始逐月更正申報，幫助納稅人補充享受政策。
六、小規(guī)模納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎？
（一）根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第17號）第三條、第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)重慶稅務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）自2020年3月1日至2021年12月31日，對湖北省外的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（三）根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第5號第五條，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的重慶稅務(wù)，季銷售額未超過45萬元，下同）的，當期無需預(yù)繳稅款。
七、小規(guī)模納稅人現(xiàn)在免征增值稅的銷售額是多少？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
八、自然人代開勞務(wù)報酬發(fā)票需要在代開發(fā)票環(huán)節(jié)繳納個人所得稅嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于自然人申請代開發(fā)票個人所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局公告2019年第2號）第一條，對自然人納稅人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。
其個人所得稅由扣繳義務(wù)人依照稅法規(guī)定代扣代繳。扣繳義務(wù)人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）并辦理全員全額扣繳申報。
代開發(fā)票單位（包括主管稅務(wù)機關(guān)或者接受主管稅務(wù)機關(guān)委托代開發(fā)票的單位）在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。
九、小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠是什么？
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條、第六條規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。
十、哪些人不需要做綜合所得年度匯算？
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第1號）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：
（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與年度匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
