企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例(企業(yè)所得稅 籌劃案例)

所得稅籌劃:稅務(wù)籌劃企業(yè)所得稅

少交稅有一個前提，那就是在不違背法律的原則下搞好籌劃。我認(rèn)為別的先不用考慮，首先做好財務(wù)核算，要讓稅務(wù)局認(rèn)可就是查帳征收企業(yè)所得稅，因為這是一個前提條件，否則，不予考慮。再就是學(xué)習(xí)好利用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，其中：固定資產(chǎn)加速折舊...

其他回答:高科技企業(yè)如何做稅務(wù)籌劃:1。利用企業(yè)注冊地進行稅收籌劃是許多企業(yè)常用的方法之一。為了促進某些地區(qū)的發(fā)展，國家往往會針對特定地區(qū)出臺一些稅收優(yōu)惠政策。一般來說，可以享受國家稅收優(yōu)惠的地區(qū)包括:經(jīng)濟特區(qū)、沿海開放城市、沿海經(jīng)濟開放區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)和西部地區(qū)等。對科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有重要意義的區(qū)域稅收優(yōu)惠包括: (一)經(jīng)濟特區(qū)外商投資企業(yè)、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)和場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國企業(yè)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(二)沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在的舊城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅。(三)在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)和在北京新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)設(shè)立的新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(4)蘇州工業(yè)園區(qū)經(jīng)省科技廳認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，暫減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(5)2001年至2010年，位于西北地區(qū)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。當(dāng)然，公司注冊地的選擇不僅要考慮稅務(wù)籌劃，還要考慮公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。但從科技初創(chuàng)企業(yè)的業(yè)務(wù)來看，這些企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)提供的是高技術(shù)，高技術(shù)肯定會先在經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)應(yīng)用。

因此，從這個角度來看，科技初創(chuàng)企業(yè)選擇經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)等稅收優(yōu)惠的地區(qū)是有幫助的。2.對于科技初創(chuàng)企業(yè)來說，企業(yè)的核心競爭力體現(xiàn)在技術(shù)優(yōu)勢上，而技術(shù)優(yōu)勢的保持則體現(xiàn)在研發(fā)上，只有不斷加大對R&D的投入，才能保持競爭優(yōu)勢。因此，研發(fā)支出是科技初創(chuàng)企業(yè)的主要支出。如何對R&D費用進行稅務(wù)籌劃，對企業(yè)節(jié)稅意義重大，具體體現(xiàn)在以下兩個方面。一、我國稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的一切費用，包括新產(chǎn)品設(shè)計費、工藝設(shè)計費、設(shè)備調(diào)整費、原材料和半成品實驗費、技術(shù)圖書資料費、未列入國家計劃的中間實驗費、研究機構(gòu)工資、研究設(shè)備折舊、與新產(chǎn)品試制和技術(shù)研究有關(guān)的其他費用、委托其他單位進行科研和試制的費用，不受比例限制。二、外商投資企業(yè)和內(nèi)資工業(yè)企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用實際比上年增加10%以上(含10%)的，允許按研究開發(fā)費用實際發(fā)生額的50%直接扣除當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。對于科技初創(chuàng)企業(yè)企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，如何安排巨額R&D費用首先要考慮企業(yè)戰(zhàn)略，并在此基礎(chǔ)上考慮對稅收籌劃的影響。特別是當(dāng)R&D費用比上年增加近10%時，增加少量R&D費用可以給企業(yè)帶來稅收優(yōu)惠。3.廣告費和業(yè)務(wù)推廣費的稅收籌劃技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)要想把自己的新產(chǎn)品或服務(wù)推向社會，必須花費相當(dāng)大的廣告費和業(yè)務(wù)推廣費，才能讓客戶購買。

如此巨額的廣告費和業(yè)務(wù)推廣費對科技初創(chuàng)企業(yè)稅收籌劃的意義是顯而易見的。鑒于外資企業(yè)可以全額收取廣告費和業(yè)務(wù)推廣費，這種稅收籌劃只對內(nèi)資企業(yè)有用。具體規(guī)劃如下。第一，嚴(yán)格區(qū)分廣告費和業(yè)務(wù)推廣費。超過比例的廣告支出可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)至未來納稅年度，屬于定時差；但是超過比例的業(yè)務(wù)推廣費不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后的納稅年度，這是永久性的差異。所以如果廣告費和業(yè)務(wù)推廣費混在一起，對企業(yè)是非常不利的。企業(yè)應(yīng)在“銷售費用”科目中設(shè)置明細(xì)科目進行核算，并注意廣告費用的核算要符合三個條件:(1)應(yīng)由工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作；已實際支付費用并取得相應(yīng)發(fā)票；通過某些媒體傳播。第二，通過成立銷售公司來增加應(yīng)計基數(shù)。廣告費、業(yè)務(wù)推廣費按營業(yè)收入計算扣除。如果納稅人將企業(yè)的銷售部門設(shè)置為獨立核算的銷售公司，將企業(yè)的產(chǎn)品銷售給公司，再由公司對外銷售，這樣就可以重新計算營業(yè)收入，整體擴大廣告費和業(yè)務(wù)推廣費的計提基數(shù)。第三，如果科技創(chuàng)業(yè)企業(yè)屬于醫(yī)藥、食品(包括保健品和飲料)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商場等。，廣告費用可按每個納稅年度銷售(營業(yè))收入的8%比例扣除，超出部分可無限期結(jié)轉(zhuǎn)至以后納稅年度。

四、從事軟件開發(fā)、集成電路制造等業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以在注冊成立之日起五個納稅年度內(nèi)，據(jù)實扣除其廣告費用。超過5年的，按上述規(guī)定扣減8%。4.所得稅稅收籌劃由于內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅尚未合并，外資企業(yè)仍將享受許多稅收優(yōu)惠政策。由于本文第一部分已經(jīng)描述了外商投資企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策，這一部分不再重復(fù)，僅描述適用于國內(nèi)和外商投資企業(yè)的所得稅籌劃。第一，鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策。分為以下幾個方面:(1)2000年6月24日至...

所得稅規(guī)劃:...企業(yè)所得稅籌劃空比較大，采用各種稅收籌劃方法是合理合法的...

改動的地方用括號表明 （Along with the rapid social development* ）, China's tax system is also (under constant adjustment in certain areas). There is still (much) room for (changes in the plans of instituting) corporate income tax. Using a variety of tax planning methods to (reasonably) reduce, (if law permits,) the corporate tax burden is (of critical importance) to maximize the efficiency of enterprises. This article (aims to assess the status quo and existing problems of the planning of enterprise income tax in our country, with a focused discussion of) how (the enterprises plan their taxes using the allowable deductible items for a tax payer. the dealings of the taxes of related business, and preferential policies for enterprise income tax,). (Through analysis and discussion of concrete examples), this article also aims) to deepen the understanding of tax planning theory (for purposes of providing some assistance in) tax planning activities on Corporate taxpayers*.社會指的是中國社會而不是人類社會 收起回答

【/s2/】所得稅籌劃:所得稅籌劃的概念是什么？愛求知的人

我國稅收籌劃領(lǐng)域至今還在探討中，在去年我們學(xué)校召開的稅收籌劃研討會上，關(guān)于稅收籌劃的概念各個高校的教授以及四大會計師事務(wù)所的專家都是各持己見，并沒有達成一致的意見，所以你在網(wǎng)上查不到是很正常的。但是有一些是達成了一致，比如稅收籌劃...

所得稅籌劃:如何籌劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅從以下四方面納稅籌劃： 一、選擇投資地區(qū) 由於國家稅收政策在不同區(qū)域內(nèi)有不同的優(yōu)惠規(guī)定，因此企業(yè)在擴大經(jīng)營對外投資時，可根據(jù)不同的稅收政策，相應(yīng)選擇低稅負(fù)地區(qū)進行投資。 二、選擇材料計價方法 材料是企業(yè)？品的重要組成部分，材料價格又是生？成本的重要組成部分，那？，材料價格波動必然影響？品成本變動。因此，企業(yè)材料費用如何計入成本，將直接影響當(dāng)期成本值的大小，并且通過成本影響利潤 >；利潤，進而影響所得稅的大小。目前，按我國財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法。而不同的計價方法對企業(yè)成本、利潤及納稅影響甚大。因此，采用何種計算方法既是企業(yè)財務(wù)管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內(nèi)容。 當(dāng)材料價格不斷上漲時，后進的材料先出去，計入成本的費用就高；而先進先出法勢必使計入成本的費用較低。企業(yè)可根據(jù)實際情況，靈活選擇使用。 如果企業(yè)正處所得稅的免稅期，也就意味著企業(yè)獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業(yè)就可以通過選擇先進先出法計算材料費用，以減少材料費用的當(dāng)期攤?cè)?，擴大當(dāng)期利潤；相反，如果企業(yè)正處於徵稅期，其實現(xiàn)利潤越多，則繳納所得稅越多，那？，企業(yè)就可以選擇后進先出法，將當(dāng)期的材料費用盡量擴大，以達到減少當(dāng)期利潤，推遲納稅期的目的。

不過，應(yīng)注意到會計制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。 三、選擇固定資？折舊計算方法 企業(yè)對固定資？的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^程，即將固定資？的取得成本按合理而系統(tǒng)的方法，在它的估計有效使用期間內(nèi)進行攤配。 從企業(yè)稅負(fù)來看，在累進稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)最輕。而快速折舊法較差。這是因？直線攤銷法使折舊平均攤?cè)氤杀?，有效地遏制某一年?nèi)利潤過於集中，適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。相反，加速折舊法把利潤集中在后幾年，必然導(dǎo)致后幾年承擔(dān)較高稅率的稅負(fù)。但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法，對企業(yè)更？有利。因？加速折舊法可使固定資？成本在使用期限內(nèi)加快得到補償，企業(yè)前期利潤少，納稅少；后期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。但是，在具體選擇折舊計算方法時應(yīng)首先遵守稅法和財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。 四、選擇費用分?jǐn)偡椒?企業(yè)在生？經(jīng)營中發(fā)生的主要費用包括財務(wù)費用、管理費用和？品銷售費用。這些費用的多少將會直接影響成本的大小。 同樣，不同的費用分?jǐn)偡绞揭矔U大或縮小企業(yè)成本，從而影響企業(yè)利潤水平，因此企業(yè)可以選擇有利的方法來計算成本。

但是，采用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關(guān)規(guī)定，否則，稅務(wù)機關(guān)將會對企業(yè)的利潤予以調(diào)整，并按調(diào)整后的利潤計算并徵收應(yīng)納稅額。 五、選擇就業(yè)人員 現(xiàn)行稅法中有一些鼓勵安置待業(yè)人員的所得稅優(yōu)惠政策，比如新辦的勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征所得稅3年。企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半徵收所得稅2年。 因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，在適當(dāng)?shù)膷徫簧习仓孟鄳?yīng)的上列人員，以期達到減免徵收所得稅的目的。 收起回答

其他回答:少繳稅是有前提的，就是做好規(guī)劃不違法。我覺得不應(yīng)該先考慮別的。首先要做好財務(wù)會計。得到稅務(wù)局的批準(zhǔn)就是查賬征收企業(yè)所得稅，因為這是前提條件。否則，我們不會考慮。然后學(xué)會利用好現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策，包括固定資產(chǎn)加速折舊、殘疾人工資薪金附加扣除、新技術(shù)新工藝附加扣除、高新技術(shù)企業(yè)減稅免稅、下崗職工優(yōu)惠等等。

所得稅規(guī)劃:個人所得稅規(guī)劃

今天和大家分享一下個人所得稅籌劃的主題。

就我們而言，個稅是我們生活中常見的一種稅。在公司工作，要交工資薪金才能領(lǐng)個稅；兼職賺外快，要交勞動報酬才能領(lǐng)個稅；投資分紅，我們要付利息，分紅，分紅才能拿到稅；即使你贏得了一百萬美元的獎金，你也要為意外收入納稅。

對于公司財務(wù)來說，個稅也是一項不亞于公司所得稅的重要工作。除了日常申報和年度申報外，還必須以企業(yè)所得稅的方式進行結(jié)算和繳納。這樣一個普通而復(fù)雜的稅種，很容易因為財務(wù)人員的疏忽而給企業(yè)帶來風(fēng)險，導(dǎo)致個人所得稅的稅務(wù)籌劃不當(dāng)。

個人所得稅稅收籌劃風(fēng)險

金稅三期實施以來，偷稅漏稅檢查日趨嚴(yán)格。以前很多企業(yè)因為稅務(wù)籌劃不當(dāng)被上繳，要求補繳，被罰款。

提醒大家，以下兩種避稅方式是不可取的:

1.購買保險的個人所得稅計劃

談到保險，很多人認(rèn)為可以用來避稅。這個說法不客觀，因為我們花在保險上的錢，其實就是稅后的收入。目前我國正在試點“稅優(yōu)健康保險”，可以獲得一定的減免稅。但根據(jù)規(guī)定，最高扣除額為2400元/年，實際上并沒有對高收入人群起到避稅的作用。

2.通過虛假發(fā)票進行個人所得稅籌劃

我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)通過兩個渠道支付工資，一個是正常的工資支付渠道，一個是讓員工拿發(fā)票換收入。

發(fā)票有很多優(yōu)點，可以增加企業(yè)成本，從而降低企業(yè)所得稅。如果是增值稅專用發(fā)票，也可以直接降低企業(yè)的增值稅。對于員工來說，可以直接降低個稅，增加收入。

但是，這種行為是虛開發(fā)票，偷稅漏稅，下地獄交！

個人所得稅的納稅籌劃方法

這里有兩個給大家的規(guī)劃思路:

1.合理調(diào)整工資和年終獎比例

我們的年終獎是作為一個月的工資收入單獨計算計稅的，也就是年終獎除以12個月，其商數(shù)對照相應(yīng)的稅率檔案計稅。

很多單位不重視，導(dǎo)致員工工資與年終獎不平衡，一方過高，從而提高全年綜合稅率。

需要特別注意的一點是稅收的臨界點。根據(jù)稅率表，我們發(fā)現(xiàn)年終獎54000元，需要繳納5295元，年終獎多1元，需要繳納10245元?？梢哉f是千里之外。

2.改變收入方式

目前，我們和我們服務(wù)的公司之間的雇傭關(guān)系大多是勞動合同。對于下層員工來說，每個月的稅收是幾百，可能看起來不多。但對于高管來說，他們通常年收入數(shù)百萬，其中近一半人要納稅。在這種情況下企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃案例，改變收入方式是推薦的方法。

企業(yè)為高管注冊工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系，高管年薪成為工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%的高稅率降低到6.54%的綜合稅率。

當(dāng)然，如果你想達到這么低的稅率，你對工作室的注冊地點和征稅方式是非常講究的。

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