大雪
二/十/四/節(jié)/氣
案例導(dǎo)入
廣東某咨詢服務(wù)公司（以下簡稱W公司），營業(yè)范圍主要是專業(yè)咨詢服務(wù)等相關(guān)業(yè)務(wù)（例如教育培訓(xùn)、設(shè)計(jì)、人力、管理咨詢等等），W公司的客戶主要來源以中大型企業(yè)為主，也有不少小型企業(yè)。
W公司從實(shí)際運(yùn)營出發(fā)，因?yàn)樗献鞯目蛻粜枨?，W公司的全部收入都需要開具發(fā)票。2018年W公司年收入兩千萬，各項(xiàng)成本加在一起1000W上下，因此W公司2018年的真實(shí)利潤將近一千萬，按照我國目前的稅法，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
2018年10月的個(gè)稅改革，加上2019年1月1日社保改嫁，企業(yè)成本隨之提高，另外一方面又因?yàn)槠髽I(yè)所得稅問題，W公司以前通過一些虛增員工，購買部分發(fā)票等行為，來降低利潤額，從而降低稅金。
問題和風(fēng)險(xiǎn)
虛構(gòu)新增的員工和通過一些其它手段企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，比如說常見的購買少量發(fā)票，從稅法角度上來說，算是我國常見的偷漏稅行為了。但是國家實(shí)施企業(yè)營改增后以及2016年的金稅三期全面部署運(yùn)行，到2018年金稅三期的全面升級，以往行之有效的操作，到如今已經(jīng)存在非常不穩(wěn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2019年1月1日開始的，社保由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，數(shù)據(jù)共享已經(jīng)不是秘密了，稅務(wù)部門想查你公司，那是易如反掌的事情?？赡艽蟛糠制髽I(yè)老板會(huì)說，那我購買少量發(fā)票總行了吧。2018年的最嚴(yán)發(fā)票令出臺后，開具發(fā)票不只需要填寫你的企業(yè)納稅識別號，現(xiàn)在連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門很容易的進(jìn)行稅務(wù)稽查。
稅點(diǎn)點(diǎn)建議
W公司可以選擇稅點(diǎn)點(diǎn)提供的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來順利解決成本過高、利潤偏低、稅負(fù)過重的難題：
在這里，我們通過上海、安徽、江蘇、河北、浙江等合作的園區(qū)，注冊多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，，以W公司的法人來辦，不到15個(gè)工作日，就可以拿到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)執(zhí)照，然后通過核定征收來繳納個(gè)人所得稅，有些很作園區(qū)可以稅率低至1.5%。通過稅務(wù)籌劃來調(diào)整企業(yè)的繳納稅收方式，是合理合法合規(guī)的，是有法律依據(jù)的，（【國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知】國發(fā)〔2000〕16號）原來W公司一千萬利潤，使用合理合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃方式，重新分配到所設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)中，而這些小企業(yè)根據(jù)國家的稅收優(yōu)惠政策，以及當(dāng)?shù)貓@區(qū)的稅收扶持，使自身的稅負(fù)率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。
風(fēng)控重點(diǎn)
1.屬于國家稅收政策，符合國家的法律法規(guī)，有法可據(jù)；
2.財(cái)務(wù)上做到四流合一（合同流、資金流、發(fā)票流、物流必須保證齊全）；
節(jié)稅效果比較：
上海注冊公司名稱查詢核名規(guī)則 企業(yè)稅務(wù)籌劃之節(jié)稅工具篇 稅點(diǎn)點(diǎn)：陰陽合同事件下，范冰冰沒受到刑事責(zé)任 查案必查票，虛開增值稅發(fā)票再遭重罰，開票不注意這3方面會(huì)卷進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)！
進(jìn)步：20萬以上現(xiàn)金和100萬以上轉(zhuǎn)賬稅局和銀行會(huì)同步
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