文/韜略哥
01
導(dǎo)火索
周二，一則爆炸消息，引發(fā)全球輿論關(guān)注。
美國(guó)25名頂級(jí)富豪的納稅信息被調(diào)查機(jī)構(gòu)ProPublica公之于眾！包括亞馬遜創(chuàng)始人貝佐斯，特斯拉CEO馬斯克，金融大鱷索羅斯等全球名人。
以2014年到2018年這五年時(shí)間為例，25位富豪財(cái)富增長(zhǎng)4010億美元，而這五年他們繳納了136億美元的聯(lián)邦所得稅。
單看數(shù)字感覺不出來異常，但是算算實(shí)際稅率，就會(huì)發(fā)現(xiàn)驚人事實(shí)。
3.4%！富人稅率之低，令人難以想象。
要知道，年收入超過7萬美元的美國(guó)中產(chǎn)家庭，需繳納14%的聯(lián)邦稅；年收入超過62萬美元的夫妻所得稅率高達(dá)37%。
也就是說，劫富濟(jì)貧的稅收政策，卻變成貧富差距不斷擴(kuò)大的隱形推手。
一個(gè)更直觀的數(shù)據(jù)，2018年25位富豪的企業(yè)合計(jì)市值為1.1萬億美元美國(guó)富豪避稅被曝光，等于美國(guó)1430萬普通階級(jí)薪資總和；
而同年25位富豪應(yīng)繳所得稅為19億美元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于普通階級(jí)須繳稅總額——1430億美元。
衡量居民間貧富差距的基尼指數(shù)，通常把0.4作為收入分配差距的“警戒線”。
而2018年，美國(guó)的基尼系數(shù)創(chuàng)歷史新高，達(dá)0.485，收入不平等達(dá)也到50多年來最高水平。
02
美國(guó)超級(jí)富豪們?nèi)绾伪芏?/p>
美國(guó)實(shí)行的是累進(jìn)稅制，即收入越高，稅率越高。
盡管有一些稅收減免政策，但都是有收入上限的，超過上限就失去了減免的資格。
但美國(guó)的超級(jí)富豪們一直以來的稅率并不高，他們到底通過哪些手段來“合法”避稅？
注意，避稅”并非“偷稅漏稅”，而是以合法的手段和方式來達(dá)到少繳或不交稅的目的。
首先，美國(guó)的遺產(chǎn)稅在客觀上促進(jìn)了慈善業(yè)的發(fā)展。
在美國(guó)，遺產(chǎn)稅征收比例高達(dá)50%，無論生前贈(zèng)予還是死后繼承都要征稅。
但美國(guó)國(guó)稅局（IRS）規(guī)定，對(duì)慈善捐款不征收任何稅費(fèi)，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%捐款可以用來投資，投資盈利也不征稅，而且無需對(duì)外公布具體的運(yùn)作明細(xì)。
因此，許多超級(jí)富豪選擇在晚年成立一個(gè)慈善信托基金，同時(shí)打著慈善的旗號(hào)把自己的財(cái)產(chǎn)捐獻(xiàn)給基金會(huì)。
這種私人性質(zhì)的基金會(huì)既非上市公司，又非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，因此不需要向外界披露財(cái)務(wù)信息，基金會(huì)實(shí)際控制人的任命程序也不對(duì)外公開。
事實(shí)上，基金會(huì)一般由富豪子女掌管，以此來避免高額的遺產(chǎn)稅。
例如洛克菲勒家族的慈善基金會(huì)，以慈善之名逃脫巨大遺產(chǎn)稅，用工資形式給繼承人分紅。
另外，慈善基金會(huì)還可以規(guī)避資產(chǎn)稅。富人擁有莊園，則每年要上高額資產(chǎn)稅。如果將莊園捐贈(zèng)給公益組織，資產(chǎn)稅就不用交了。
洛克菲勒家族就利用成立的洛克菲勒兄弟基金會(huì)，把家族的私家莊園捐給洛克菲勒兄弟基金會(huì)，達(dá)到免資產(chǎn)稅的目的。
此外，蓋茨夫婦也創(chuàng)立了全球最大的慈善基金會(huì)——比爾及梅琳達(dá)·蓋茨基金會(huì)，其資產(chǎn)大部分來自于蓋茨本人，總資產(chǎn)大約有470億美元。
其次，設(shè)立遺囑信托避開遺產(chǎn)稅。
蘋果公司創(chuàng)始人喬布斯曾將財(cái)產(chǎn)置于信托機(jī)構(gòu)名下，讓人聯(lián)想其目的是為了規(guī)避遺產(chǎn)稅。
由于遺囑信托預(yù)先以立遺囑的方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容交付信托管理、運(yùn)用和分配給付。
所以喬布斯過世后，其訂立的遺囑信托開始執(zhí)行，這時(shí)他對(duì)委托管理的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)隨即消失，因此就不用繳納遺產(chǎn)稅。
當(dāng)信托到期，信托本金及收益會(huì)按遺囑信托中受益人的規(guī)定進(jìn)行給付，受益人因未發(fā)生繼承行為因此仍不需繳納遺產(chǎn)稅。
這不僅延續(xù)了家族財(cái)富，也避免了繳納巨額遺產(chǎn)稅。
第三，設(shè)立跨國(guó)公司，把利潤(rùn)留在海外來避稅。
美國(guó)國(guó)內(nèi)的企業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率高達(dá)35%，而一些海外避稅天堂國(guó)稅率可能低至 3%。
全球著名“避稅港”——英屬維爾京群島、百慕大、開曼群島等小國(guó)家和地區(qū)，因自然資源稀缺、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，以放松資本管制來吸引大量境外企業(yè)注冊(cè)離岸公司。
目前僅開曼群島就有超過8萬5千個(gè)公司注冊(cè)，而其總?cè)丝谶€不到6萬。
截至 2017 年底，美國(guó)跨國(guó)企業(yè)在海外積累了大約1萬億美元現(xiàn)金。而在“避稅港”設(shè)立離岸公司避稅的做法每年讓美國(guó)損失約1000億美元稅收。
在實(shí)際運(yùn)作過程中，離岸公司不受外匯管制，且所有國(guó)際大銀行都愿意為其設(shè)立賬號(hào)及財(cái)務(wù)運(yùn)作提供方便，這讓富豪們?cè)诤Ｍ馔顿Y、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移計(jì)劃更隱蔽和自由。
其他花式避稅方式還有長(zhǎng)期持股、申報(bào)巨額虧損、抵押借錢等。
“股神”巴菲特就曾多次告訴投資者要長(zhǎng)期持有股票，這不僅是他的投資策略，更是他的避稅法寶。
特朗普的秘訣，用名人效應(yīng)賺取的利潤(rùn)去投資高風(fēng)險(xiǎn)的新業(yè)務(wù)，然后用這些業(yè)務(wù)的虧損去避稅。
馬斯克2015年繳稅6.8萬美元，2015年繳納6.5萬美元，2018年一分錢也沒繳。
其中一招就是抵押借錢，去年，他剛剛抵押了約9200萬股股票作為個(gè)人貸款抵押品，截至今年5月29日，這些股票價(jià)值約為577億美元。
貸款必須償還，因此不會(huì)被美國(guó)國(guó)稅局歸進(jìn)收入范圍；盡管向銀行貸款需要抵押品，但富人們顯然擁有很多。
另外，放棄國(guó)籍、注冊(cè)空殼公司、謊報(bào)收入、保險(xiǎn)避稅等，都是常見的富豪避稅方式。
03
結(jié)果如何
富蘭克林曾經(jīng)說過:“人生有兩件事不可避免,那就是死亡和納稅?！?/p>
但是事實(shí)上美國(guó)富豪避稅被曝光，這個(gè)星球上100個(gè)富人里99個(gè)逃稅，還有一個(gè)正在研究怎么逃稅。
自從富人稅務(wù)稅務(wù)信息泄露后，美政府下令：調(diào)查信息是如何被泄露的，泄密者之后或?qū)⑹艿叫淌绿幜P。
也就是說，調(diào)查的內(nèi)容不是富豪們沒有交稅，而是他們的沒有繳稅的信息是如何被曝光的。
看來，美國(guó)政府知道得一清二楚，并不覺得有什么問題，事情被捅出來以后，最先想到的是為什么沒能成功隱瞞？！
由此推測(cè)，拜登擬對(duì)富人征收高達(dá)43.4%的資本利得稅，最終可能難以實(shí)施。
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