在很多行業(yè)里面，為了實(shí)現(xiàn)利益最大化的目標(biāo)，很多企業(yè)都會(huì)開展稅收籌劃方案。但是對(duì)于很多公司這些依舊屬于全新的項(xiàng)目。對(duì)其的信任度也并不高。那么稅收籌劃是什么意思？下面我們來來看看稅收籌劃案例分析2020吧！
稅收籌劃是什么意思？稅收籌劃案例分析2020！
1、稅額式納稅籌劃
通常，稅額式納稅籌劃主要是利用減免稅優(yōu)惠達(dá)到減少稅收的目的，在稅額式籌劃方式中，主要是利用稅法規(guī)定的減稅、免稅優(yōu)惠來達(dá)到減少應(yīng)納稅額的目的，其一般不需要經(jīng)過太復(fù)雜的計(jì)算。但需要注意的是，運(yùn)用稅額式納稅籌劃技術(shù)，必須充分了解有關(guān)的稅收減免政策規(guī)定。
2、稅基式納稅籌劃
企業(yè)想要減輕納稅負(fù)擔(dān)，一個(gè)重要的思路就是減少稅基。一般來說，由于流轉(zhuǎn)稅的稅基是銷售額或營(yíng)業(yè)額，降低稅基難以操作。所以，納稅籌劃降低稅基主要表現(xiàn)在所得稅方面。固納稅籌劃降低稅基的主要做法，是在遵守各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度的前提下，增加成本支出或費(fèi)用攤銷。常見的籌劃手段和方法為：籌資方式選擇、費(fèi)用攤銷、存貨計(jì)價(jià)、折舊計(jì)算、資產(chǎn)租賃等等。
3、稅率式納稅籌劃
稅率式納稅籌劃一般是指利用國(guó)家稅法制定的高低不同的稅率，通過制定納稅計(jì)劃來減少納稅的方法。有關(guān)于以該形式開展納稅籌劃，其籌劃手段主要包含：(1）價(jià)格轉(zhuǎn)移納稅籌劃；(2）選擇低稅率的行業(yè)進(jìn)行投資；(3)選擇低稅率的地區(qū)進(jìn)行投資。從而使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)以較低的稅率用于納稅申報(bào)。
1、通過變有限責(zé)任公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式降低企業(yè)稅負(fù)
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，具有法人資格的企業(yè)要繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤(rùn)分配給股東以后，股東個(gè)人還要繳納個(gè)人所得稅，而對(duì)于不具有法人資格的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，其本身并不納稅，僅對(duì)投資者分得的利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅。
因此，成立有限責(zé)任公司這一形式的餐飲企業(yè)，需要繳納兩次稅才能獲得稅后利潤(rùn)，而投資于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的餐飲企業(yè)，則僅需要繳納一次稅即可獲得稅后利潤(rùn)。因此，在餐飲企業(yè)的規(guī)模不是很大時(shí)，建議在設(shè)立餐飲企業(yè)時(shí)采取個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式，而不要采取有限責(zé)任公司的形式。
稅收籌劃案例
某個(gè)人投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，專門從事餐飲服務(wù)，2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)40萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人實(shí)際的稅后利潤(rùn)并提出納稅籌劃方案。
籌劃方案
該有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得:80×25%=20(萬元)。假設(shè)該公司的稅后利潤(rùn)全部分配給投資者，投資者分得利潤(rùn):80-20=60(萬元)。該筆所得屬于股息所得，應(yīng)當(dāng)繳納20%的個(gè)人所得稅:60×20%=12(萬元)。投資者的稅后利潤(rùn):60-12=48(萬元)。由于該企業(yè)的規(guī)模不是很大，因此，可以考慮將有限責(zé)任公司改為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，我國(guó)目前對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不征稅，僅對(duì)投資者征收個(gè)人所得稅。因此，該企業(yè)的80萬元利潤(rùn)需要繳納個(gè)人所得稅:800000×35%-14750=265250(元)。投資者獲得的稅后利潤(rùn):800000-265250=534750(元)。通過納稅籌劃，該投資者多獲得利潤(rùn):534750-480000=54750(元)。
2、通過將家庭成員作為合伙人的方式來降低企業(yè)使用稅率
我國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)本身不繳納所得稅，但其投資者需要按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”納個(gè)人所得稅?！皞€(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”實(shí)行的是超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額越多，所適用的稅率越高，因此，投資者可以通過增加合伙人的方式來降低每個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，從而降低每個(gè)投資者所適用的個(gè)人所得稅稅率。
稅收籌劃案例
某個(gè)人設(shè)立了一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃案例分析，從事餐飲業(yè)，其妻子和兒子、兒媳均作為該企業(yè)的員工從事相應(yīng)工作。2018年度稅收籌劃案例分析，該企業(yè)獲得利潤(rùn)200000元。請(qǐng)計(jì)算該投資者的稅后利潤(rùn)，并提出納稅籌劃方案。
籌劃方案
該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身不需要繳納所得稅，投資者應(yīng)當(dāng)就該200000元的利潤(rùn)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。該投資者應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅:20000×35%-14750=55250(元)﹔后利潤(rùn):200000-55250=144750(元)。由于該企業(yè)的家庭成員都在該企業(yè)工作，因此，可以將該企業(yè)變成合伙企業(yè)。
投資者夫婦及其兒子、兒媳均為合伙人，而且每人的份額也是相同的。至于其實(shí)際如何分配該利潤(rùn)，則可以通過家庭協(xié)議來約定。該企業(yè)200000元的利潤(rùn)將平均分為4份，每人獲得稅前利潤(rùn)50000元。4個(gè)人需要繳納個(gè)人所得(50000x20%-3750)x4=25000(元)。稅后利潤(rùn):200000-25000=175000元)。通過納稅籌劃，增加了稅后利潤(rùn):175000-144750=30250(元)。
稅收籌劃案例分析2020我們就說到這里，看完上文您對(duì)于稅收籌劃是什么意思？這個(gè)問題是否有了了解呢？多謝閱覽！
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