對非財務人員的財務培訓目的(培訓目的和培訓目標的區(qū)別)

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1、非財務人員,財務預算培訓,Financial budget training,202X,目錄,Contents,預算是什么,企業(yè)預算,預算內容,預算的監(jiān)督與控制,預算調整,Financial budget training,PAR01,財務預算是什么,預算是什么,預算就是預測的量化過程，是每一個高級管理人員的必修課;,預算是什么？,預算編制主要是財務部的工作，其他部門只需要了解和知曉對非財務人員的財務培訓目的，必要時給予財務部一定的協助就可以了。,幾個錯誤的認識:,預算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導整個年度的工作;,03,預算就是應該體現公司投資者與經營層的想法，從上往下地推進編制工作;,0

2、2,預算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產負債表和現金流量表的具體預測結果;,01,預算是什么,04,Financial budget training,PAR02,企業(yè)預算,企業(yè)在不同階段需要不同的預算模式,以資本預算為基礎,以銷售預算為基礎,成熟期間,以成本控制為基礎,以現金流量為基礎,企業(yè)預算,創(chuàng)業(yè)期間,衰退期間,成長期間,企業(yè)有哪些需要預算？,企業(yè)預算,費用預算資產預算,資產預算外部投資預算,企業(yè)預算,Financial budget training,PAR03,預算內容,預算內容,通常由銷售部負責，財務部需要提供在財務角度上的意見,銷售預算包括什么？,

3、（建議：盡量明細，客觀可行）,準確的銷售收入預測是一-個好的年度財務預算的關鍵,主要依賴于銷售和市場部i門的專業(yè)知識和判斷,有信譽的第三方的市場調查和分析有很高的參考價值,預算內容,銷售預算,需要成立跨部門的小組來共同討論，決定,如何預測新項目或新產品的銷售,銷售的估計盡量客觀,多利用行業(yè)內的第三方分析,預算內容,生產預算,成本和費用,1.最有可能做出準確的預算,2.需要所有部門都參與,3.生產預算必須要足以滿足銷售預算，保證有足夠的期末庫存。,內容,直接材料、運費和裝卸費,直接人工,折舊,費用,其他,預算內容,生產預算-直接材料費,預算內容,直接材料屬于純粹的變動成本項目，需要與銷量建立一定

4、的函數關系,需要按每一種材料的使用量來計算成本,對于材料種類眾多的企業(yè)，特別需要在平時就維護好成本系統,變通的方法是用上一個年度的單位成本或原材料占銷售的百分比加以調整作為今年的成本數據但是不精確會漏掉很多應該做的調整,1,2,3,4,生產預算-直接材料費,物料清單,1.考慮國產化2.材料使用量的改進- 降低損耗,采購單價,考慮采購價格,運費、裝卸費、進口關稅的變動匯率影響,建議,1.關注主要的，昂貴的材料2.一個日常維護做的好的成本核算系統能節(jié)省大量的時間,預算內容,生產預算-間接制造費用預算,注意折舊費用在不同核算對象間的分配,主要就是指折舊費,相對比較簡單,注意新購的和已經提完折舊的設備

5、,預算內容,1,1,3,4,部門費用的編制步驟,通常包括制造費用、營業(yè)費用和管理費用編制部門門費用預算的方法零基預算歷史數據加調整編制部門費用預算應該用零基預算的方法,財務負責匯總,審核各部門的預算,把所有的費用項目分類,提供歷史數據以做參考,設計給各個部門使用的工作表,對各個成本中心的負責人提供培訓,各個成本中心的負責人編制各自的明細預算,部門費用的組成,預算內容,1,按照管理和報表的要求列出所有的費用項目和成本中心,區(qū)分部門門可控費用和不可控費用,把所有的成本中心和費用項目放進同一張表內作為財務控制總表,與人有關的費用-工資、福利、加班以及工會費等,與生產有關的費用-包裝、低值易耗品、維修

6、費用、備件、輔助性物料以及水電費等,與業(yè)務有關的費用-辦公費用、差旅費、招待費,電話費以及電腦有關的費用,特殊項目-培訓、審計、咨詢、壞帳、政府稅收和規(guī)費以及其他公司特定的費用,預算內容,2,3,對所有項目分類，并確定引起其變動的變量,給每一個成本中心準備單獨的工作表單,第一點,第二點,整理好以前年度的各個成本中心的實際部門費用支出情況給各負責人參考,第三點,把相應的消息和有關的預測溝通給各個成本中心負責人,第五點,讓各個成本中心明確本次部門費用預算的要求,第四點,各個成本中心的負責人完成其部i門預算,第六點,財務部需要審核，匯總所有的部門費用預算，并要求相關部門做出解析或修正,預算內容,給每

7、一個成本中心準備單獨的工作表單,整理好以前年度的各個成本中心的實際部門費用支出情況給各負責人參考,把相應的消息和有關的預測溝通給各個成本中心負責人,讓各個成本中心明確本次部門費用預算的要求,各個成本中心的負責人完成其部i門預算,財務部需要審核對非財務人員的財務培訓目的，匯總所有的部門費用預算，并要求相關部門做出解析或修正,預算內容,部門費用,人工預算,直接人工-生產數量和自動化程度間接員工-所需的活動,直接人工-直接生產產品的工人，屬于變動成本間接人工-屬于支援，管理和后勤方面,屬于半固定或固定成本企業(yè)可根據管理的需要增加分類,各個部門的人數由各個部門預測，由人事部審核，匯總各類薪酬福利成本預測，由人事部負責完成以上兩

8、點最終由公司領導層決定,預算內容,現金流量預算,1.外匯匯率波動2.可能會有的高通脹率3.當地政府政策,1.這個是財務部門的事情，我們先不去管它了。2.之后基本都是財務部門的事情了。,要完成現金流量預測，需要首先完成資產負債表的預測,作為跨國公司我們在做預算時面臨著特殊的問題:,預算內容,其他預算,固定資產投資預算權益性資本投資預算債券投資預算融資預算,成立采購部門，對采購的時間、方式等進行預測;在物資需要前進場供應商關系大宗原材料囤積問題貨款付出時間原料檢驗費用等,預算內容,Financial budget training,PAR04,預算的監(jiān)控與控制,自我監(jiān)督他人監(jiān)督:監(jiān)事會財務總監(jiān)其他

9、相關職能部門,業(yè)務監(jiān)控:重點環(huán)節(jié)監(jiān)控、合理環(huán)節(jié)監(jiān)控、和質量監(jiān)控有機結合資金監(jiān)控:結算監(jiān)控、審批環(huán)節(jié)監(jiān)控,定期書面報告制度例會制度,預算監(jiān)督主體,預算監(jiān)控手段,事先控制事后控制:反饋制度,預算監(jiān)控與控制,制度的完善,預算監(jiān)控與控制,生產成本傳統控制方法,預算監(jiān)控與控制,應收賬款的控制,1.客戶信用風險評估2.參考信用調查公司的風險報告3.客戶授信額度/期限的確定4.公司對客戶信用超期和超額的行動5.公司本身對風險的態(tài)度6.制定客戶對公司的重要程度以及風險大小,建立信用管理體系,客戶的訂單需要通過財務的信用審核，以確定有無超期或超額,對有超期或超額的客戶訂單由更高的管理層批準,發(fā)票和客戶的回款需及

10、時地輸入信用管理系統，使系統可以隨時反映最新的情況,定期審視應收賬款的明細賬齡表，對超期或超額的客戶要通過銷售部門及時催款,預算監(jiān)控與控制,按時付款與按時收款其實同等重要國外的供應商對其客戶的信用管理是非常嚴格的更嚴厲的價格條款,如預付款更高的單價停止發(fā)貨定期審核應付賬款的明細賬齡表對有問題的發(fā)票及時跟蹤和解決提早付款同樣是問題,應收賬款的控制,預算監(jiān)控與控制,預算控制方法,存貨的控制,明確存貨管理是誰的工作內容和責任財務基本上只是履行監(jiān)督的職能.,預算監(jiān)控與控制,Financial budget training,PAR05,預算的調整,不事先聲明，幾乎不可調整預算向上與董事會相關，向下與每

11、個人的考核相關，如預算與實際相差太遠，預算就失去了意義。,市場需求發(fā)生變化，應該相應調整預算;企業(yè)內部資源發(fā)生變化，應該相應調整生產經營預算，并適當調整預算目標責任;增補臨時預算;外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應該調整預算，同時相應調整目標責任。,預算調整原則,預算能否調整?,預算調整,預算調整程序,預算調整,預算系統是實現企業(yè)目標的手段;企業(yè)首先應具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃;企業(yè)目標就是預算目標;預算系統依附于企業(yè)總目標;戰(zhàn)略計劃就象憲法，不可操作，而預算更象基本法，我們必須逐條遵循。企業(yè)預算編制一般需要經過自 上而下，自下而上幾個反復，最終才能上下達成一致，得出最后的預算考核指標。,預算調整步驟,預算調整,非財務人員,財務預算培訓,Financial budget training,202X,

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