在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，一般會涉及到4種稅，分別為印花稅，增值稅，企業(yè)所得稅，個人所得稅。印花稅一般是萬分之五。增值稅一般只有轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)并且持股的是企業(yè)才會交。而且也不是很高，按金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。轉(zhuǎn)讓持股的人是個人需要繳個人所得稅，是企業(yè)的就繳企業(yè)所得稅。這個稅率就比較高了，根據(jù)企業(yè)的不同在15%-25%之間。下面就來介紹介紹怎么對所得稅進行稅務(wù)籌劃。
一、計算公式
所得稅額=（轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用）*稅率 （與公司的估值沒有關(guān)系，因為評估價是能夠被操控的。）
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理稅務(wù)籌劃
1、將股權(quán)以低價轉(zhuǎn)讓至有稅收獎勵政策的地方
2、在有稅收獎勵政策的地方以市場價格轉(zhuǎn)讓至受讓方
操作難點：
1、第一次低價轉(zhuǎn)讓被合理接受
根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》的公告(國家稅務(wù)總局公告2014年第67號)的第十二條文中。
第十二條 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:
（一）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的；
（二）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的；
（三）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；
（四）申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份；
（六）主管稅務(wù)機關(guān)認定的其他情形。
上文對低價轉(zhuǎn)讓雖然有明文的限制如何稅務(wù)籌劃，但是條文里的標(biāo)準卻不是很清晰，導(dǎo)致各地稅務(wù)局執(zhí)行標(biāo)準也不一樣，操作難度根據(jù)當(dāng)?shù)囟惥謥矶āＶ档米⒁獾氖?strong>如何稅務(wù)籌劃，確實有企業(yè)成功的操作了以低溢價率成功將股份轉(zhuǎn)讓至稅負洼地，經(jīng)分析，關(guān)鍵成功點是否能在稅務(wù)機關(guān)稽查時提供合理理由并且被接受。
2、找到合適的稅負洼地
很多的地方政府都有一些稅收優(yōu)惠政策，但是不同的地方，政府扶持的產(chǎn)業(yè)可能不一樣。有些地方對個人獨資企業(yè)進行核定征收，稅率低至3.5%，大大降低了稅負。一般以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)立的企業(yè)都喜歡以政策越高越好作為選擇標(biāo)準，這是標(biāo)準，但不是唯一標(biāo)準，另外兩個更重要的因素也是要放在考量范圍內(nèi)。
政策穩(wěn)定性
長期來看，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的設(shè)置的企業(yè)一般的話都有長期性（排除立刻要做交易的企業(yè)），所以選擇一個口碑不太穩(wěn)定，但是政策好作為稅負洼地，會有一定的風(fēng)險要企業(yè)承擔(dān)。
避免二次繳稅的可能性
一般稅負洼地的操作都是當(dāng)?shù)卣吒鶕?jù)你的納稅額，以政府扶持資金的形式獎勵給企業(yè)，這樣看起來好像減免了稅負，但是在其中，這筆獎勵金如果落到了企業(yè)賬戶里，應(yīng)作為營業(yè)外收入計入二次納稅。目前已掌握的部分地方能做到規(guī)避二次納稅的問題，這樣相比于一些扶持金必須入企業(yè)賬戶的操作來說，變相又減免了稅負。關(guān)注微信公眾號：新三板上市實務(wù)（xinsanban2010）及時了解更多內(nèi)容。返回搜狐，查看更多
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
