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電商刷單補(bǔ)稅來(lái)襲！直播帶貨、跨境電商或全覆蓋！
專家：大數(shù)據(jù)征稅或是徹底整治“刷單”良方
中國(guó)營(yíng)銷(xiāo)傳播網(wǎng)， 2020-07-02， 訪問(wèn)人數(shù): 10641
專家：大數(shù)據(jù)征稅或是徹底整治“刷單”良方
一、事件背景
刷單造就的虛假繁榮，已經(jīng)引發(fā)稅務(wù)部門(mén)的注意了，也讓不少網(wǎng)From 店店主徹底的慌了神。近日，一則“稅務(wù)部門(mén)要求電商賣(mài)家為刷單行為補(bǔ)稅”的消息在朋友圈“炸開(kāi)了”，各大媒體紛紛報(bào)道，據(jù)澎湃新聞報(bào)道，華北某市多名網(wǎng)店店主向記者表示，他們?cè)?月收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)通過(guò)電子稅務(wù)局發(fā)送的“風(fēng)險(xiǎn)自查提示”，提醒他們存在少記營(yíng)業(yè)收入風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)自查3 年以來(lái)存在的漏報(bào)問(wèn)題并補(bǔ)繳稅款以及滯納金。
具體來(lái)說(shuō)是指在天貓、京東、拼多多、蘇寧易購(gòu)等電商平臺(tái)開(kāi)設(shè)網(wǎng)店的企業(yè)，其向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)的銷(xiāo)售收入與電商平臺(tái)所統(tǒng)計(jì)的銷(xiāo)售收入差異較大，需要補(bǔ)繳營(yíng)收差額所產(chǎn)生的增值稅與企業(yè)所得稅。這也就意味著因有過(guò)刷單對(duì)不上賬的部分網(wǎng)店要結(jié)合自身實(shí)際情況，補(bǔ)繳稅款。之前刷多少就得補(bǔ)多少，這么一來(lái)，一些瘋狂刷單的網(wǎng)店要賠哭了！
據(jù)媒體報(bào)道，北京第一批通知了2000家企業(yè)，一次性按照支付寶進(jìn)賬額度補(bǔ)稅。簡(jiǎn)單講就是之前一些網(wǎng)店沖排名大量刷單，被稅務(wù)局用大數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)出來(lái)，17年-19年之間店鋪平臺(tái)流水對(duì)不上公司收入繳稅，現(xiàn)在稅務(wù)局開(kāi)始要“秋后算賬”了。
其實(shí)，關(guān)于電商納稅問(wèn)題，也不可忽視國(guó)際上對(duì)于電商稅收問(wèn)題的政策，例如德國(guó)將在2019年正式生效的《2018年稅法》也被稱為“亞馬遜法案”，以杜絕電商的偷稅漏稅行為；在2018年6月，美國(guó)最高法又以5比4的票數(shù)判決確定，各州有權(quán)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)電商公司的跨州銷(xiāo)售征稅，也就是意味著電商在該州沒(méi)有實(shí)體店也許繳納稅，就此改變了過(guò)去美國(guó)網(wǎng)購(gòu)的狀態(tài)。
對(duì)此，長(zhǎng)期關(guān)注電商行業(yè)發(fā)展的國(guó)內(nèi)知名電商智庫(kù)網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心發(fā)布《電商快評(píng)》給予解讀。
二、專家點(diǎn)評(píng)
現(xiàn)狀：當(dāng)前電商有關(guān)征繳稅規(guī)格究竟如何？
近年來(lái)，電商行業(yè)偷稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重，有關(guān)部門(mén)對(duì)電商納稅征管工作在逐步完善的同時(shí)也在逐漸加強(qiáng)。2019年1月1日《電商法》正式實(shí)行，將稅收問(wèn)題納入《電商法》范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。
其中，相關(guān)的條款規(guī)定：
電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法辦理市場(chǎng)主體登記。但是，個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)產(chǎn)品，個(gè)人利用自己的技能從事依法無(wú)須取得許可的便民勞務(wù)活動(dòng)和零星小額交易活動(dòng)，以及依照法律、行政法規(guī)不需要進(jìn)行登記的除外。
電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠。依照前條規(guī)定不需要辦理市場(chǎng)主體登記的電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者在首次納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，并如實(shí)申報(bào)納稅。
這也意味著，只要通過(guò)電商渠道進(jìn)行交易的各種方式都需要繳納稅收，從前偷稅漏稅的情形將獲得一定程度上的緩解。
除此之外，在面對(duì)折扣漫天飛的618，對(duì)于商家而言也有不少納稅小知識(shí)，我們和51個(gè)稅管家整理了三個(gè)優(yōu)惠活動(dòng)中的納稅小知識(shí)，其中分別為：
（一）“打折”與“滿減”
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）文件規(guī)定：
企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。
在“打折”與“滿減”促銷(xiāo)方式下，均可按照扣除商業(yè)折扣后的金額來(lái)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售發(fā)票可以直接開(kāi)具折后金額也可以在發(fā)票上分別列示原價(jià)和折扣金額。
（二）“買(mǎi)贈(zèng)”促銷(xiāo)
1、增值稅
在增值稅方面，對(duì)贈(zèng)品的稅務(wù)處理通常應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條之規(guī)定，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者“將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人”視同銷(xiāo)售貨物。
其計(jì)稅價(jià)格應(yīng)根據(jù)實(shí)施細(xì)則第十六條規(guī)定：
“納稅人有本細(xì)則第四條所列視同銷(xiāo)售貨物行為而無(wú)銷(xiāo)售額者，按下列順序確定銷(xiāo)售額：（一）按納稅人當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（二）按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。商品不涉及消費(fèi)稅時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。
2、所得稅
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：“三、企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入?！?/p>
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十五條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外?！?/p>
（三）“抽獎(jiǎng)”促銷(xiāo)
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條規(guī)定：
“企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳?！?/p>
企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
“痛點(diǎn)”：電商納稅何在？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
因此，有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)舉例：假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問(wèn)題，2019年少計(jì)收入2260000元的話，需要補(bǔ)稅78.34萬(wàn)元。這還沒(méi)算滯納金與其他罰款。
而如何對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行稅收征管，一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)專家關(guān)注的問(wèn)題，事實(shí)上，個(gè)人網(wǎng)店征稅從2012年淘寶交易量突破萬(wàn)億開(kāi)始，就成了關(guān)注的焦點(diǎn)。相比電子商務(wù)更加發(fā)達(dá)的國(guó)家，我國(guó)網(wǎng)店征稅在稅費(fèi)依據(jù)及實(shí)際操作上仍面臨不少困難。
“電商范疇納稅問(wèn)題由來(lái)已久，最大的難點(diǎn)在于業(yè)務(wù)額的把握并不富足，同時(shí)缺乏透明度也是羈系的一大停滯，對(duì)實(shí)體電商而言云云，針對(duì)微商更是云云?！睂?duì)此，網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、上海漢盛律師事務(wù)所高級(jí)合伙人李旻表示，電商的稅務(wù)問(wèn)題早晚是要解決的，今朝只是在試點(diǎn)階段，可能未來(lái)會(huì)按照試點(diǎn)環(huán)境舉行調(diào)解，這是當(dāng)局羈系一個(gè)緊張的積極偏向。
大數(shù)據(jù)時(shí)代，傳統(tǒng)上向網(wǎng)店商家征稅的盲點(diǎn)已不復(fù)存在。那么，刷單納稅的話題為了卻引發(fā)如此大的反響？
爭(zhēng)議：沒(méi)有產(chǎn)生“實(shí)際收益”的刷單還需要繳稅嗎？
此次刷單征稅的消息一出來(lái)，電商商家切切實(shí)實(shí)地慌了，不少賣(mài)家表示，一旦補(bǔ)稅只能面對(duì)停業(yè)了。那么，此次補(bǔ)稅又有何意味？
據(jù)新浪科技報(bào)道稱：一位在電商平臺(tái)做運(yùn)營(yíng)的王女士表示，如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，比如13%的稅點(diǎn)，刷了100塊錢(qián)的東西，就要再加13塊錢(qián)的費(fèi)用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣(mài)家，利潤(rùn)率根本就沒(méi)有這么高，因?yàn)楹芏噘u(mài)家是做性價(jià)比和低價(jià)的?！疤詫毸阉麂N(xiāo)量在前的跨境電商稅收籌劃，基本上都不是價(jià)格很高的，是那種性價(jià)比較高的商品，其利潤(rùn)就沒(méi)有那么高，商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費(fèi)用，因?yàn)橹安挥美U稅，可能利潤(rùn)在10%?，F(xiàn)在如果要交13%的稅，等于在賠錢(qián)?！?/p>
盡管不少商家面對(duì)補(bǔ)稅話題面露難色，但是需要明白的是刷單等行為本身上也是違法的甚至擾亂市場(chǎng)秩序，而我國(guó)相關(guān)法律對(duì)此也早有涉及。
《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第八條規(guī)定經(jīng)營(yíng)者不得對(duì)其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷(xiāo)售狀況、用戶評(píng)價(jià)、曾獲榮譽(yù)等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。經(jīng)營(yíng)者不得通過(guò)組織虛假交易等方式，幫助其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。
《電子商務(wù)法》第十七條規(guī)定電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。
《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十五條規(guī)定消費(fèi)者因經(jīng)營(yíng)者利用虛假?gòu)V告或者其他虛假宣傳方式提供商品或者服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向經(jīng)營(yíng)者要求賠償。
對(duì)此，網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心主任曹磊也表示，征稅對(duì)于電商賣(mài)家其實(shí)是一個(gè)優(yōu)勝劣汰的過(guò)程，一些不規(guī)范的賣(mài)家通過(guò)“刷單”刷虛假銷(xiāo)量和好評(píng)，影響了賣(mài)家市場(chǎng)間的公平競(jìng)爭(zhēng)，而現(xiàn)有的征稅體系一旦與電商平臺(tái)后臺(tái)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，對(duì)打擊“刷單”也是很好的一劑猛藥，可以使交易數(shù)據(jù)更加透明化、交易環(huán)境也得到凈化。
曹磊還建議，可以針對(duì)個(gè)人賣(mài)家、企業(yè)賣(mài)家、還有平臺(tái)企業(yè)進(jìn)行差異化征稅。比如營(yíng)業(yè)額低于國(guó)家法定額度可以繼續(xù)堅(jiān)持免征；應(yīng)漸進(jìn)式推進(jìn)征稅，不能用力過(guò)猛，以免扼殺小微賣(mài)家；對(duì)于大學(xué)生因?qū)W習(xí)需要而開(kāi)設(shè)的網(wǎng)店、特殊群體開(kāi)設(shè)的網(wǎng)店以及個(gè)人二手置換的臨時(shí)小店等非經(jīng)營(yíng)類(lèi)的網(wǎng)店，要特殊對(duì)待。而且，未來(lái)針對(duì)電商的征稅體系，一旦與電商平臺(tái)、支付平臺(tái)后臺(tái)交易數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，將有力地打擊“刷單”行為。
刷單，其實(shí)就是虛假交易。這是大家都知道的一個(gè)事實(shí)。但是為了提升店鋪銷(xiāo)量和信用度，能夠給店鋪帶來(lái)實(shí)際的流量，制造爆款更是最為有效地方式之一——刷單，無(wú)疑是很多商家的首選。多年來(lái)，電商刷單早已成為電商行業(yè)普遍的行為，即便是用戶都深諳其中之道。
然而，通過(guò)刷單帶動(dòng)虛假銷(xiāo)量的行為其實(shí)并沒(méi)有產(chǎn)生“實(shí)際收益”，同時(shí)，稍有不慎還會(huì)被平臺(tái)處罰，那么，還需要繳稅嗎？
對(duì)此，網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、浙江澤大律師事務(wù)所律師馬愷濃認(rèn)為，首先，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入。所以相關(guān)企業(yè)店鋪是否需要繳納稅款，關(guān)鍵要看是否屬于實(shí)際銷(xiāo)售貨物收入。
其次，電商平臺(tái)對(duì)虛假交易行為有嚴(yán)格的處罰細(xì)則，只要一經(jīng)認(rèn)定系虛假交易的，必取消虛假交易產(chǎn)生的不當(dāng)利益，同時(shí)予以扣分處理；對(duì)于涉嫌虛假交易的，采取降權(quán)處理。因此，在平臺(tái)已經(jīng)將確認(rèn)為虛假交易的不當(dāng)利益取消的前提下，行政部門(mén)再根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)要求企業(yè)補(bǔ)繳相關(guān)稅款，并不存在“雙向懲罰”。
李旻律師也表示到，刷單影響很大，由于稅收是按照生意業(yè)務(wù)額來(lái)的，刷單晉升了商品好評(píng)度，但相對(duì)應(yīng)形成訂單后的生意業(yè)務(wù)額需要納稅。納稅是應(yīng)盡義務(wù)，刷單行為是違法的，所以行政處罰和納稅并不構(gòu)成雙向處罰，更是沒(méi)有對(duì)行業(yè)打擊之說(shuō)，有幾多業(yè)務(wù)額就有義務(wù)納幾多的稅。
熱點(diǎn)：直播帶貨也難逃“一劫”？ 那跨境電商呢？
近來(lái)跨境電商稅收籌劃，涉及刷單和電商生意業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性問(wèn)題，除了淘寶、天貓、京東等為首的大電商平臺(tái)外，其次當(dāng)屬直播帶貨屬性的快手、抖音等平臺(tái)了。
而受疫情影響，不少明星、企業(yè)家紛紛投入直播帶貨，著實(shí)讓直播帶貨火了一把。而為了讓數(shù)據(jù)好看，更是強(qiáng)行或默許刷量；還有MCN機(jī)構(gòu)未騙取品牌方“坑位費(fèi)”，達(dá)到合同規(guī)定ROI和KPI，私下大量刷單。
對(duì)此，網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、上海漢盛律師事務(wù)所高級(jí)合伙人李旻表示，刷單雖然被認(rèn)定為違法，但是在實(shí)踐中很難去查實(shí)和界定，如果主播夸大交易額涉嫌虛假宣傳，如果交易額屬實(shí)，就需要按照交易額繳納稅費(fèi)。
網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、浙江澤大律師事務(wù)所律師馬愷濃還表示，根據(jù)淘寶平臺(tái)相關(guān)規(guī)則，刷單屬于虛假交易，根據(jù)嚴(yán)重程度，商家將受到刪除銷(xiāo)量、店鋪評(píng)分和信用積分不累計(jì)、屏蔽評(píng)論內(nèi)容、成交金額不累計(jì)、下架商品、搜索商品降權(quán)等處罰。在商家行為已經(jīng)經(jīng)過(guò)平臺(tái)方一輪嚴(yán)格的篩選之后，稅務(wù)部門(mén)依據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)要求企業(yè)補(bǔ)繳相關(guān)稅款并無(wú)不妥。
“直播帶貨本質(zhì)上也是電商，其繳稅方式應(yīng)符合法律的規(guī)定，即線上線下相一致的原則，如果直播平臺(tái)故意夸大交易額，則存在虛假宣傳，應(yīng)按照《廣告法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等相關(guān)規(guī)定予以處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅看的仍是其背后的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，并不會(huì)僅依據(jù)其陳述金額讓其繳稅?！瘪R愷濃說(shuō)到。
那么，對(duì)于跨境電商“刷單”，又該如何看待呢？網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、德恒深圳辦公室合伙人、律師呂友臣表示，跨境電商企業(yè)的“跨境”屬性，所謂的刷單不再是一個(gè)虛構(gòu)銷(xiāo)售量的簡(jiǎn)單商業(yè)行為，不是僅僅靠補(bǔ)繳稅款就能萬(wàn)事大吉的。
呂友臣表示，跨境電商的刷單，可能涉嫌侵犯公民個(gè)人信息罪以及走私普通貨物、物品罪。在實(shí)踐中，有企業(yè)向海關(guān)申報(bào)虛假的訂單、支付單、快遞單數(shù)據(jù)，將本應(yīng)一般貿(mào)易進(jìn)口的商品，以跨境直購(gòu)方式申報(bào)走私入境，清關(guān)出倉(cāng)后，再將貨物通過(guò)國(guó)內(nèi)物流分發(fā)給國(guó)內(nèi)貨主?？缇畴娚痰摹八巍迸c國(guó)內(nèi)電商的“刷單”的性質(zhì)大相徑庭，大家千萬(wàn)別誤以為跨境電商中的“刷單”被查到只是補(bǔ)補(bǔ)稅那么簡(jiǎn)單，這個(gè)行業(yè)“潛規(guī)則”后果非常嚴(yán)重。
“由于大數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可視性以及可查詢性，監(jiān)管部門(mén)要獲得相關(guān)數(shù)據(jù)真的太容易了。稅務(wù)局能查到天貓、京東平臺(tái)上的電商企業(yè)沒(méi)有如實(shí)繳納稅款，海關(guān)也必定可以查到跨境電商平臺(tái)及企業(yè)沒(méi)有對(duì)出入境貨物如實(shí)申報(bào)的行為?！眳斡殉继嵝训健?/p>
最后，李旻也表示，繳稅根據(jù)現(xiàn)實(shí)產(chǎn)生的生意業(yè)務(wù)額，可是刷單的條件前提是形成生意業(yè)務(wù)，因此會(huì)認(rèn)為是一筆正常生意業(yè)務(wù)單，一般無(wú)法區(qū)分。稅務(wù)的介入勢(shì)必加大電商的各項(xiàng)成本，客觀上對(duì)刷單行為有一定打壓，未來(lái)一定是一個(gè)趨勢(shì)。但是就納稅起征點(diǎn)、有效交易的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和方式，部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管都需要進(jìn)行試點(diǎn)和改革。
對(duì)策：電商賣(mài)家應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃 依法節(jié)稅
1、索要成本進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票用于抵扣。馬愷濃律師進(jìn)而指出，電商企業(yè)的納稅重點(diǎn)在于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，電商企業(yè)很少索要成本進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票用于抵扣，很多商品從小商品市場(chǎng)拿貨都是沒(méi)有發(fā)票的，直播帶貨的服務(wù)費(fèi)也很少有發(fā)票，如果要發(fā)票就要提高價(jià)格，否則就沒(méi)辦法抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅。但是成本價(jià)格一旦提高，銷(xiāo)售價(jià)格勢(shì)必也會(huì)抬高，這樣一來(lái)其價(jià)格優(yōu)勢(shì)就會(huì)大打折扣，且一旦同平臺(tái)不同地區(qū)稅務(wù)政策不同，將造成競(jìng)爭(zhēng)不公。
2、注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅70%。51個(gè)稅創(chuàng)始人兼CEO潘豪杰表示，無(wú)論是淘寶平臺(tái)上的個(gè)人賣(mài)家，還是天貓、京東、拼多多上的企業(yè)賣(mài)家，都要依法納稅。潘豪杰還通過(guò)網(wǎng)經(jīng)社給出建議，個(gè)人賣(mài)家應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的主要納稅義務(wù)包括增值稅和個(gè)人所得稅，而企業(yè)賣(mài)家則需繳納增值稅和企業(yè)所得稅。電商企業(yè)要提前做好稅收籌劃，可以將店鋪?zhàn)?cè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，所以無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅，若是可以核定征收，大約可以節(jié)稅70%。
3、主動(dòng)糾正虛假交易，合法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。對(duì)此，網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、浙江澤大律師事務(wù)所律師馬愷濃表示，稅務(wù)機(jī)關(guān)和電商、支付等平臺(tái)數(shù)據(jù)打通后，可有效制止刷單行為的存在，商家很可能因?yàn)榧{稅原因，主動(dòng)糾正虛假交易，進(jìn)行合法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。
4、主動(dòng)向稅務(wù)部門(mén)及平臺(tái)方“投案自首”，爭(zhēng)取“寬大”。曾擔(dān)任法院法官的網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心特約研究員、浙江澤大律師事務(wù)所律師馬愷濃還建議，如果商家認(rèn)為仍存在刷單行為未被發(fā)現(xiàn)，也可主動(dòng)提出，拿相關(guān)證據(jù)材料向稅務(wù)部門(mén)及平臺(tái)方“投案自首”，一經(jīng)被認(rèn)定為虛假交易，由平臺(tái)方根據(jù)細(xì)則進(jìn)行處罰，同時(shí)由稅務(wù)部門(mén)將其應(yīng)納稅所得額進(jìn)行相應(yīng)扣減。因平臺(tái)方處罰可能會(huì)導(dǎo)致該店鋪無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，因此大多數(shù)商家反而會(huì)選擇補(bǔ)繳稅款了事。
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