本文作者系“十方誠稅”稅務籌劃師程澄，近來有合作過的軟件客戶向朋友推薦了筆者的園區(qū)優(yōu)惠政策，朋友想了解自己的軟件開發(fā)公司如何稅務籌劃，需要用什么樣的稅務籌劃方法軟件公司稅務籌劃，那筆者就此問題給大家介紹一下：
一、軟件開發(fā)公司現(xiàn)狀及進展
隨著世界科學技術的發(fā)展，計算機應用也在不斷普及和深化，軟件開發(fā)目前已發(fā)展成為高端技術產業(yè)，并且?guī)恿似渌袠I(yè)的發(fā)展與壯大，現(xiàn)在已成為日常生活不可缺少的一部分，并引領社會經濟的發(fā)展；各個地區(qū)也都成立高新區(qū)專攻高新技術，像北京、廣東、上海、成都等地的軟件開發(fā)公司發(fā)展實力就比較雄厚，財政部也給予了多項稅收優(yōu)惠政策節(jié)省企業(yè)的稅收軟件公司稅務籌劃，助力企業(yè)發(fā)展。
軟件開發(fā)稅務籌劃
二、軟件開發(fā)公司目前存在的難點
1、增值稅進項抵扣較少，或者難以獲得進項。
軟件開發(fā)公司的產品多為高附加值產品，增值率高的可達60%以上，企業(yè)購入的專利權、非專利技術等無形資產，被排除在可抵扣的進項稅額的范圍外，因而準予抵扣的進項稅額較少，這無疑加重了利用先進技術的軟件開發(fā)公司稅收負擔，直接影響了軟件開發(fā)公司的發(fā)展。這樣的問題同樣可以通過稅務籌劃解決。
2、企業(yè)人工成本占比高，需要高精尖技術型人才。
軟件開發(fā)企業(yè)對人才的要求是特別高的，只有高端人才才能在行業(yè)內有競爭力，而高端人才數(shù)量少成本高是很現(xiàn)實的問題，所以企業(yè)在人工成本上有較大支出，建議稅務籌劃解決當前問題。
3、承擔企業(yè)所得稅壓力大
企業(yè)需要承擔25%企業(yè)所得稅，相對于軟件開發(fā)公司來說是一個較大的稅負壓力，利用好稅務籌劃不僅可以降低稅負壓力，還可以得到財政返還扶持。
4、股東分紅壓力大
股東承擔相應的投資風險后，本來利潤就所剩不多，想要拿錢到手里，還需要繳納20%的所得稅，通過稅務籌劃綜合稅率僅5%，股東還可以合理、合法提現(xiàn)利潤。
三、軟件企業(yè)納稅籌劃解決方案
1、軟件開發(fā)公司稅收優(yōu)惠
軟件開發(fā)公司可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要有：需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，享受方式：預繳時享受。
2、折舊費用抵扣
由于軟件技術是高新行業(yè)，對硬件、軟件要求都是很高的，更新淘汰速度相當快，企業(yè)更應該利用好折舊政策。
3、享受“兩免三減半政策”
企業(yè)可以在第一個盈利年度就開始享受到“兩免三減半政策”
4、請專業(yè)的稅務師團隊或者專業(yè)的財稅公司辦理稅務籌劃，以總部經濟招商形式讓成立個人獨資企業(yè)或有限公司入駐園區(qū)，獲得稅收獎勵，獲得園區(qū)官方扶持。
軟件稅務籌劃
四、園區(qū)內稅務籌劃具體政策及優(yōu)勢
（1）利用稅務籌劃選擇個人獨資企業(yè)核定征收
通過總部經濟招商的方式軟件開發(fā)企業(yè)可以享受到個人獨資核定征收3%的增值稅率。
其中個人所得稅稅率僅2.1%
附加稅減半0.075%
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