財務(wù)分析報告(一)
一、實現(xiàn)利潤分析
2005年實現(xiàn)利潤為414.80萬元,與2004年的360.02萬元相比有較大增長,增長15.21%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù),公司盈利基礎(chǔ)比較可靠??傊谑袌龇蓊~迅速擴大的同時,營業(yè)利潤也迅猛增加,經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。
二、成本費用分析
2005年主營業(yè)務(wù)成本為6743.13萬元,與2004年的5750.00萬元相比有較大增長,增長17.27%。2005年銷售費用為102.93萬元,與2004年的21.98萬元相比成倍增長,增長368.29%。2005年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長,公司銷售活動效果明顯,但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。2005年管理費用為287.13萬元,與2004年的142.90萬元相比成倍增長,增長100.93%。2005年管理費用占銷售收入的比例為4.03%,與2004年的2.38%相比有所提高,提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升,與之同時,營業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經(jīng)濟效益的大幅度提升,增長合理。本期財務(wù)費用為-31.50萬元。
三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
2005年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理。2005年與2004年相比,2005年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預(yù)付貨款占收入的比例下降。其它應(yīng)收款增長過快。總體來看,與2004年相比,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。
四、償債能力分析
從支付能力來看,公司2005年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來看,公司按照當前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平,公司有能力償還短期借款。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看,公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加,負債經(jīng)營可行。
五、盈利能力分析
公司2005年的營業(yè)利潤率為3.75%,總資產(chǎn)報酬率為3.01%,凈資產(chǎn)收益率為6.72%,成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬元,經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為2.20%,而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零,無法進行比較。對外投資或投資收益為零。
六、營運能力分析
公司2005年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次,比2004年周轉(zhuǎn)速度放慢,周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長到644.05天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴大,但營業(yè)收入沒有相應(yīng)的增長,致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。
公司2005年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天,2004年為43.07天,2005年比2004年延長78.42天。公司2005年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天,2004年為212.13天,2005年比2004年縮短34.54天。公司2005年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天,2004年為57.94天,2005年比2004年縮短6.99天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看,公司經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度的下降,營運能力明顯提高。
七、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
從長期投資和融資情況來看,公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證,公司長期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬元的資金缺口,需要占用企業(yè)流動資金。從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看,公司經(jīng)營業(yè)務(wù)正常開展,能夠為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)從2004年的611.03萬元轉(zhuǎn)變成不需要資金,不但不需要,而且經(jīng)營活動還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金,但企業(yè)的長期投資活動出現(xiàn)了資金缺口。不過,經(jīng)營活動所帶來的資金,滿足企業(yè)長期投資活動的資金缺口,使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營狀況仍然是協(xié)調(diào)的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風險。
八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>
2005年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下,企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額,則不會給企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動帶來不利影響,反之,如果企業(yè)的'新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額,則在沒有其它外部資金來源的情況下,必然占用經(jīng)營業(yè)務(wù)活動資金,引起營運資本的減少,將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面,如果使公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次,則使流動資產(chǎn)占用縮短14.36天,由此而節(jié)約資金284.18萬元,可用于企業(yè)今后發(fā)展。
九、現(xiàn)金流量分析
公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元,它是公司當期現(xiàn)金流入的最主要來源財務(wù)費用分析,約占公司當期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求,銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金也占不小比重,占公司當期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。2005年公司投資活動需要資金3520.93萬元;經(jīng)營活動創(chuàng)造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足,還需要公司籌集資金。2005年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經(jīng)營活動和籌資活動共同滿足的。
財務(wù)分析報告(二)
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則來設(shè)置。
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
(1)財務(wù)部職能(略)
(2)財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人,副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
(3)財務(wù)部各崗位職責(略)
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
(2)享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
(一)財務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
(1)“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元,其中保證金X萬元財務(wù)費用分析,基本賬戶開戶行:;賬號:
(2)“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初X萬元,期末X萬元,()余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
(3)“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初X萬元,期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
(4)“預(yù)付賬款”(無)
(5)“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元,低值易耗品減少X萬元,在制品增加X萬元,庫存商品減少X萬元。
(6)“長期債權(quán)投資”(無)
(7)“長期股權(quán)投資”分析對XXXX有限公司投資,賬面余額X萬元。
(8)“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值X萬元、運輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元,凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元,本年增加固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)X萬元,原因為XXX完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為X萬元,其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。
(9)“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,增加在建工程X萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程X萬元。
(10)“無形資產(chǎn)”(無)
(11)“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)
(12)“各項準備金”分析本年無變化
(13)“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化
(14)“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化
(15)質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化
2、負債項目分析
(1)、“短期借款”分析XX工行:生產(chǎn)性流資借款X萬元,以機器設(shè)備(價值為X萬元)為抵押物。XX銀行:生產(chǎn)性流資借款X萬元,以應(yīng)收賬款(金額為X萬元)為抵押物。XX銀行:本期新增生產(chǎn)性流動資金借款X萬元。XX銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款X萬元。
(2)“長期借款”分析長期借款共計X萬元,主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為:XX省工程咨詢公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告;省計委X計結(jié)構(gòu)發(fā)(2XXX)XX號文;X計結(jié)構(gòu)發(fā)(2XX)XX號文;XX公司資計字(2XXX)XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。
(3)“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初X萬元,期末1X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元,一年以上兩年以下X萬元,兩年以上三年以下2X萬元,三年以上X萬元。
(4)“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初X萬元,期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元,兩年
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