一、單選題
1、下列存貨業(yè)務崗位設置正確的是（C）
A存貨的保管與相關會計記錄 B存貨發(fā)出的申請與會計記錄
C存貨的驗收和保管 D存貨處置的申請與會計記錄
存貨業(yè)務的不相容崗位至少包括：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行（2）存貨的采購與驗收、付款
（3）存貨的保管與相關會計記錄（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄（5）存貨處置的申請與審批，
申請與會計記錄
2、下列哪項不屬于內(nèi)部控制應用指引（D）
A內(nèi)部環(huán)境指引 B控制活動指引 C控制手段指引 D控制目標指引
3、內(nèi)部控制中組織精簡、權責劃分明確是為了完成以下哪個目標（B）
A促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 B提高經(jīng)營的效率和效果
C財務報告及管理信息的真實、可靠和完整 D遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求
內(nèi)部控制要求組織精簡、權責劃分明確，使每個人的責任清楚，不能推卸，從而使各個部門和環(huán)節(jié)密切配合，
協(xié)調(diào)一致，充分發(fā)揮資源潛力，充分有效地使用資源，提高經(jīng)營績效。
4、下列關于國有獨資企業(yè)治理結(jié)構設計的說法正確的是（B）
A國有獨資企業(yè)設立專門的股東（大）會 B國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表
C國有獨資企業(yè)實行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構委派
D國有獨資企業(yè)的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生
5、可行性研究的再評估控制要點不包括（B）
A審查投資項目的合法性 B審查投資項目的可行性 C評估投資項目的有效性 D加強投資項目風險評估審查投資項目的可行性屬于可行性研究的評估階段公司內(nèi)部財務培訓包括哪些，不是再評估階段的關鍵控制點。
6、對于重大固定資產(chǎn)的處理，應采?。―）制度。
A董事會審核 B董事長負責 C總經(jīng)理負責 D集體合議審批
7、在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，（C）是關鍵。
A董事會 B監(jiān)事會 C管理層 D全體員工
在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，管理層是關鍵。董事、監(jiān)事等在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導和垂范作用。
8、突出關鍵指標，確保評估指標的可操作性，體現(xiàn)了企業(yè)文化評估的什么原則。（A）
A全面評估與重點評估相結(jié)合 B定性與定量相結(jié)合 C內(nèi)部評價與外部評價 D成本效益原則
企業(yè)文化評估時要全面評估和重點評估相結(jié)合，注重評估指標的導向性，即要突出關鍵指標，確保評估指標的
可操作性。
9、向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動等屬于薪酬構成中的（C） A基本薪酬 B獎勵薪酬 C附加薪酬 D福利
10、人力資源招聘工作的第一步是（D）
A人員篩選和評價 B制定招聘策略 C招聘評估 D識別職位空缺
招聘過程通常包括識別職位空缺、確定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)節(jié)。
11、下列哪項是債務籌資的關鍵控制點（C）
A實收資本（股本）變動的審批控制 B資本公積的變動的審批控制
C利息計算、核算的控制 D利潤（股利）分配方案的審批控制
ABD項屬于權益籌資的控制點。
12、企業(yè)在認識、處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的觀點、態(tài)度和方法是指（C）
A企業(yè)精神 B企業(yè)目標 C企業(yè)哲學 D企業(yè)道德
13、下列哪項不屬于企業(yè)的社會責任是（D）
A安全生產(chǎn) B環(huán)境保護 C員工權益保護 D實現(xiàn)企業(yè)盈利
社會責任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務，下
同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權益保護等。
14、內(nèi)部控制應當保證企業(yè)內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之
間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督是遵循以下哪項原則（C）
A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D成本效益原則
15、企業(yè)重大利益的事項應由（A）
A董事會集體 B全體員工 C監(jiān)事長 D經(jīng)理層
16
構設計中的（A）
A適用性原則 B有效性原則 C動態(tài)性原則 D靈活性原則
17、大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項目主要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是
（C）
A直接采購 B訂單或合同采購 C比質(zhì)比價采購 D緊急采購
18、在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容是（B）
A保證現(xiàn)金和其他資產(chǎn)安全 B相互核對 C組織結(jié)構的計劃 D組織機構的設計
ACD項是內(nèi)部控制制度階段的相關內(nèi)容。
19、忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能會導致的風險是（D）
A員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，缺乏凝聚力和競爭力 B企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展
C舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽 D并購重組失敗
20、崗位說明說明書中不包括下列哪項內(nèi)容（B）
A學歷 B家庭成員情況 C職位的權責關系 D工作經(jīng)驗
學歷、工作經(jīng)驗屬于崗位說明書中的任職資格，職位的權責關系是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個人入
職登記的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。
21、發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時，企業(yè)最恰當?shù)淖龇ㄊ牵―）
A召開新聞發(fā)布會，向廣大消費者致歉 B組織專家進行調(diào)查，等檢驗報告出爐后進行回應
C堅信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議 D及時召回，實行“三包”，贏得消費者信賴
22、在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的主要方式是（A）
A設定崗位分離 B檢查賬本記錄 C全面風險管理 D建立會計控制制度
在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設定崗位分離是內(nèi)控的主要方式，這在漫長的幾千年內(nèi)被認為是一種最實用的
控制方法。BD項屬于內(nèi)部控制階段采用的方式，C項屬于全面風險控制階段的主要方式。
23、當市場上某一物資短缺時，應采用（D）方式獲取采購價格。
A招標采購 B詢價采購 C議價采購 D訂價采購
時，則訂定價格現(xiàn)款收購。
24、存貨的取得方式中，下列哪項重點關注存貨價值和質(zhì)量狀況與其相關協(xié)議合同的約定以及資產(chǎn)評估報告相一致，（A）
A接受投資者投入存貨 B自制存貨 C委托加工存貨 D接受捐贈存貨
25、深圳發(fā)展銀行一直倡導“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀行業(yè)積極鼓勵企業(yè)履
行哪項社會責任（C）
A產(chǎn)品質(zhì)量 B安全生產(chǎn) C環(huán)境保護和資源節(jié)約 D促進就業(yè)與員工權益保護
“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”企業(yè)的信貸授信，對節(jié)能減排企業(yè)提供信貸支持反映了銀行業(yè)積極鼓勵
企業(yè)履行環(huán)境保護和資源節(jié)約的社會責任。
26、（A）應對企業(yè)承擔社會責任負主要責任。
A董事會 B監(jiān)事會 C管理層 D全體員工
27、正確計算投資收益的前提是正確計算投資的（B）
A原始價值 B賬面價值 C公允價值 D市場價值
計算投資處理進的投資收益時，應計算投資的賬面價值和投資處置收入之差，也稱資本利得，正確計算收益的前提是正確計算投資的賬面價值。
二、多選題
1、下列哪些項目需要企業(yè)最高負責人審批（AD）
A保險 B公用事業(yè) C保安 D廣告
于經(jīng)常性服務項目，由負責資金預算的部門進行審批。
2、下列哪項屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（ABCD）
A企業(yè)資源 B研發(fā)能力 C企業(yè)擁有的稀缺資源 D核心競爭力
企業(yè)的內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎與制約條件，包括企業(yè)資源、企業(yè)能力、核心競爭力等各種有形和無形資源。研發(fā)能力屬于企業(yè)能力，企業(yè)擁有的稀缺資源屬于企業(yè)核心競爭力。
3、內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括（ABCD）
A治理結(jié)構 B企業(yè)文化 C人力資源政策 D會計系統(tǒng)控制
內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素主要包括治理結(jié)構、組織機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構設置、反舞弊機制等。會計系統(tǒng)控制屬于控制措施因素。
4、下列哪些情形發(fā)生時可以進行發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整（BD）
A當年經(jīng)營業(yè)績下滑 B經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、競爭格局等外部環(huán)境發(fā)生重大變化
C公司中層管理者相繼跳槽 D企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)部條件發(fā)生重大變化
5、下列銷售的崗位設置正確的是（ABC）
A銷售業(yè)務的經(jīng)辦、審核和銷售通知單相互分離 B財會部門內(nèi)的開票、出納和記賬相互分離
C收款、管理應收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單相互分離 D
信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分別設置。
6、從培訓與工作的關系來劃分，培訓可分為（BCD）
A學歷教育 B在職培訓 C脫產(chǎn)培訓 D半脫產(chǎn)培訓
學歷教育是按照培訓目的劃分的
7、客戶信用分析的主要內(nèi)容包括（ABCD）
A基礎資料 B客戶特征 C業(yè)務狀況 D交易狀況
8、影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（BCD）
A企業(yè)資源 B宏觀環(huán)境 C行業(yè)及競爭環(huán)境 D經(jīng)營環(huán)境
企業(yè)資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。
9、企業(yè)價值觀的核心具體表現(xiàn)在（ABCD）
A企業(yè)精神 B企業(yè)目標 C企業(yè)哲學 D企業(yè)道德
10、內(nèi)部控制中的風險評估要素主要包括（ABCD）
A目標設定 B風險識別 C風險分析 D風險應對
風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業(yè)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險度。
11、人員培訓的原則有（ABCD）
A理論聯(lián)系實際，學用一致的原則 B知識技能培訓與組織文化培訓兼顧的原則
C全員培訓和重點提高相結(jié)合的原則 D嚴格考核和擇優(yōu)獎勵原則
12、企業(yè)的銷售目標主要包括（ABCD）
A銷售額目標 B銷售費用目標 C利潤目標 D銷售活動目標
13、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引包括（ABCD）
A評價的原則和組織 B評價的內(nèi)容和標準 C評價的程序和方法 D缺陷認定及評價報告
14、人力資源招聘可以采用的方式有（ABC）
A外部招聘 B內(nèi)部選拔 C委托第三方 D輪職輪崗
企業(yè)應當根據(jù)人力資源需求計劃，采取外部招聘、內(nèi)部選拔、委托第三方招聘等方式，對關鍵崗位和緊缺人
才進行選拔。輪職輪崗不屬于招聘的方式。
15、下列關于固定資產(chǎn)減值準備的計提，說法正確的是（BC）
A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者田間較低者確定（高）
B處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等
C固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊應當在未來期間作相應調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值
D固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間還可進行轉(zhuǎn)回調(diào)整（不可轉(zhuǎn)回）
16、企業(yè)在安全生產(chǎn)中應建立（AC）
A應急預警 B事后調(diào)查 C報告 D當事人負責
在安全生產(chǎn)中應該建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制。當發(fā)生安全事故時，應首先照國家有關規(guī)定及時報
告，不得遲報、謊報和瞞報。事后調(diào)查是企業(yè)配合相關機構所作的事故后續(xù)工作；應建立領導問責制。
17、在企業(yè)中，需要分離的不相容崗位一般有（AB）
A授權批準職務與執(zhí)行業(yè)務職務 B執(zhí)行業(yè)務職務與監(jiān)督審核職務
C監(jiān)督審核職務與財務保管職務 D授權批準職務與會計記錄職務
18、關于賒銷控制，下列說法不正確的是（AC）
A信用管理部門在詳細的信用調(diào)查基礎上，編制授信客戶名錄一式兩份
B根據(jù)授信客戶名錄載明的授信額度和授信期填寫客戶授信審批單一式兩份
C客戶授信審批單報信用管理部門審批確認并留存一份，另一份轉(zhuǎn)到財務部門保管
D銷售部門接到客戶的授信申請后，填制客戶授信審批單，由銷售主管簽署后報信用管理部門
19、下列關于銷售各環(huán)節(jié)的審批的說法，不正確的是（AD）
A對列入企業(yè)產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負責人審批
B對接受的新客戶發(fā)出的訂單，一般由銷售部門負責人審批
C銷售合同的變更由銷售部門負責人簽署意見后，企業(yè)分管領導審批
D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報銷售部門負責人審批通過即可生產(chǎn)
20、下列關于存貨ABC管理法不正確的是（AC）
A ABC管理法用坐標圖表示，橫坐標表示資金的百分比，縱坐標表示品種的百分比
B存貨管理要確保重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等經(jīng)過嚴格授權批準，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以下同時經(jīng)辦
C對A類存貨進行一般管理，對B類存貨進行次重點管理，對C類存貨進行重點管理
D ABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存貨劃分C類；介于
兩者之間的存貨劃為B類
21、貨幣資金收付的授權批準主要有哪些模式。（ABCD）
A“一支筆”審批模式 B分級審批模式 C多重審批模式 D混合審批模式
22
A制度缺陷 B設計缺陷 C系統(tǒng)缺陷 D運行缺陷
23、一個完事的籌資方案應該包括以下哪些方面的內(nèi)容。（ABCD）
A籌資規(guī)模 B籌資方式 C籌資時機 D籌資方案的風險評估
24、上市公司治理結(jié)構的特殊性體現(xiàn)在（BCD）
A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度 B建立獨立董事制度 C建立董事會專門委員會 D設立董事會秘書
25、采購方式可分為（ABCD）
A直接采購 B訂單或合同采購 C比質(zhì)比價采購 D緊急采購
26、企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制公司內(nèi)部財務培訓包括哪些，應當遵循以下基本原則（ABCD）
A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應性原則
27、下列說法正確的是（CD）
A無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)確定，可以根據(jù)企業(yè)的實際情況隨時調(diào)整
B對于重大的無形資產(chǎn)采購，應采取比質(zhì)比價方式進行
C對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應當考慮聘請獨立的中介機構或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行傈僳決策和審批
D企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用
28、內(nèi)部控制是由（BCD）
A國家審計署 B企業(yè)董事會 C管理層 D全體員工
29
A積極接納社會勞動力 B建立公平的薪酬機制 C積極培養(yǎng)員工 D足額繳納社會保險費
30、在現(xiàn)金收支控制中下列做法不恰當?shù)挠校ˋB）
A企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存銀行有困難的，由企業(yè)另行選擇時間送存
B超過一定限額的現(xiàn)金支出，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，由財務部經(jīng)理簽字支付
C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本企業(yè)財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，予以支付
D企業(yè)取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁現(xiàn)金收入不入賬
31、企業(yè)擁有子公司的，應該重點關注子公司特別是異地、境外子公司的（ABCD）
A年度財務預決算 B大額資金使用 C重要人事任免 D重大擔保
32
A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應當估計其可收回金額?？墒栈亟痤~應當根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定
B處置費用包括與固定資產(chǎn)處置有關的法律費用、相關稅費、搬運費等所發(fā)生的直接費用等
C固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊應當在未來期間作相應調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值
D固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間還可進行轉(zhuǎn)回調(diào)整
33、在企業(yè)文化評估中應重點關注的方面有（ABCD）
A董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況
B全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感 C企業(yè)品牌的社會影響力 D參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度
34
A發(fā)展戰(zhàn)略的科學性 B發(fā)展戰(zhàn)略的可行性 C戰(zhàn)略執(zhí)行能力 D戰(zhàn)略執(zhí)行效果
35、COSO認定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（ABCD）
A控制環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通及監(jiān)察
36、完善的產(chǎn)品質(zhì)量標準體系包括（ABCD）
A生產(chǎn)設備條件 B生產(chǎn)技術水平 C原料組成 D產(chǎn)品規(guī)格
37、關于收款控制，下列說法不正確的是（AB）
A在現(xiàn)銷收款業(yè)務中，出納員擇日方便時將收到的貨款存入銀行
B應收賬款總賬和明細賬應由同一會計人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性
C收款員收款時，查驗現(xiàn)金無假幣，審核支票（匯票）的真?zhèn)魏椭保▍R票）記載的事項正確無誤后，在第二、三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”
D企業(yè)應定期編制應收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單
38、一個完整的籌資方案應該包括以下哪些方面的內(nèi)容（ABCD）
A籌資規(guī)模 B籌資方式 C籌資時機 D籌資方案的風險評估
在制定籌資方案時，應當符合國家有關法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預算的要求，明確籌資規(guī)模和籌資方式，并對籌資時機選擇、潛在的籌資風險和具體的應對措施等做出安排和說明。
39、下列有關運營資金的管理，正確的做法有（CD）
A作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應及時撕毀、丟棄 B印章由出納人員單人保管
C企業(yè)因撤銷、合并或其他原因結(jié)清賬戶時，應將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢
D已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，企業(yè)應及時請求收款企業(yè)協(xié)助防范
40、投資管理內(nèi)部控制的關鍵控制點有（ABCD）
A投資審核批準控制 B保障投資權益的控制 C投資保管制度控制 D投資處置的控制
41、下列關于企業(yè)文化建設中品牌建設的說法，正確的是（ABD）
A品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)
B企業(yè)產(chǎn)品或勞務的品牌與企業(yè)的整體形象聯(lián)系在一起，是企業(yè)的“臉面”或“標識”
C品牌的增值主要依靠強大的廣告宣傳和市場活動
D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及組合
42、下列哪項屬于企業(yè)的內(nèi)部資源（ABCD）
A企業(yè)資源 B研發(fā)能力 C企業(yè)擁有的稀缺資源 D核心競爭力
三、判斷題
1、企業(yè)文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟效益。×（間接）
企業(yè)文化通過規(guī)范組織管理的其他各項機制，提升企業(yè)核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟效益。
2、一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個事例主要體現(xiàn)了：在建設優(yōu)秀的企業(yè)文
化過程中，領導是關鍵?！粒ü芾韺樱?/p>
3、負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責之一?！粒ㄐ庞貌块T的職責）
信用部門是在銷售部門的協(xié)助下，負責對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案。
4、績效反饋的主要方式是績效面談?！?/p>
5、企業(yè)長久發(fā)展的生命線是資源節(jié)約?！粒ㄉ€）
產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)長久發(fā)展的生命線。
6、發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實施是高層管理者的職責，與普通員工關系不大?！?/p>
發(fā)展戰(zhàn)略的實施與公司的每位員工息息相關，需要高層管理者積極推動，全體員工積極參與。
7、要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領導是關鍵。√
8、董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略招待單位遵照執(zhí)行?！?/p>
按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報經(jīng)股東（大）會批準，經(jīng)批準還應履行相應的程序，下發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。
9、組織架構、人力資源、研究與開發(fā)、社會責任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。×（是控制活動類指引）
研究與開發(fā)屬于控制活動類指引。
10、建立嚴格的質(zhì)量控制和檢驗制度，應從嚴格檢查原材料入廠做起。√
嚴格質(zhì)量控制應從源頭抓起，是一個全過程的控制。從原材料進廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)和流程，都必須有嚴格的質(zhì)量控制標準作保證。
11、審批無形資產(chǎn)購置計劃是財務部門的主要職責?！粒ü蓶|大會/董事會）
股東大會/董事會主要職責是審批無形資產(chǎn)購置計劃。
12、適用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應商的商品或勞務，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價采購×
（訂單或合同）
13、企業(yè)針對異地子公司的投資，應該完全授權給予子公司投資決策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定
的戰(zhàn)略快速發(fā)展?！?/p>
企業(yè)針對子公司的投資，應建立科學的投資管控制度，關注異地的子公司發(fā)展。
14、銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬?！粒í剟钚匠辏?/p>
銷售人員所獲得的傭金收入屬于資歷薪酬。
15、籌資方案編制后由董事長審批合格后通過?！粒ü蓶|（大）會集體批準）
重大的籌資方案必須經(jīng)過股東大會集體批準，任何企業(yè)和個人都無權單獨做出重大的籌資決策。
16、上市公司相關規(guī)定要求董事會必須下設審計委員會和薪酬與考核委員會?！?/p>
17、無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由無形資產(chǎn)使用部門審核批準?！粒ㄆ髽I(yè)財會部門）
18、資本支出和租賃合同只允許指定人員提出請購?！?/p>
資本支出和租賃合同，企業(yè)通常要求作特別授權，只允許指定人員提出請購。
19、人力資源需求計劃不合理，崗位職責安排不科學，可能導致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工?！?/p>
20、開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票為例）。
×（四）
開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式四聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票為例），一聯(lián)留存，一聯(lián)交記賬人員，另兩聯(lián)交客戶。
21、職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策?！粒ㄆ髽I(yè)文化）
職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的企業(yè)文化。
22、內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的。√
23、逾期3年的應收款項符合壞賬損失計提條件的可以作為壞賬損失。√
逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。
24、購入商品或勞務的驗收工作必須由來自請購、采購和會計部門的代表組成驗收小組來共同完成。×
（獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔）
為了達到控制的目的，驗收的職能必須由獨立于請購、采購和財會部門的人員來承擔。
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