財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念(財(cái)務(wù)概念框架研究)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些類型?

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中必須面對(duì)的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn),而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)籌資風(fēng)險(xiǎn)指的是由于資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)籌集資金給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再融資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)等。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)金融資產(chǎn)的波動(dòng)而導(dǎo)致籌資成本的變動(dòng);再融資風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融市場(chǎng)上金融工具品種、融資方式的變動(dòng),導(dǎo)致企業(yè)再次融資產(chǎn)生不確定性,或企業(yè)本身籌資結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致再融資產(chǎn)生困難;財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于企業(yè)使用杠桿融資給利益相關(guān)者的利益帶來(lái)不確定性;匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率變動(dòng)引起的企業(yè)外匯業(yè)務(wù)成果的不確定性;購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)是指由于幣值的變動(dòng)給籌資帶來(lái)的影響。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)投入一定資金后,因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國(guó),根據(jù)公司法的規(guī)定,股東擁有企業(yè)股權(quán)的25%以上應(yīng)該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。股票投資是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),利益共享的投資形式;債券投資與被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系,只是定期收取固定的利息,所面臨的是被投資者無(wú)力償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、再投資風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)等。

3.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)又稱營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導(dǎo)致企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的遲滯,產(chǎn)生企業(yè)價(jià)值的變動(dòng)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等。采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指由于原材料市場(chǎng)供應(yīng)商的變動(dòng)而產(chǎn)生的供應(yīng)不足的可能,以及由于信用條件與付款方式的變動(dòng)而導(dǎo)致實(shí)際付款期限與平均付款期的偏離;生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于信息、能源、技術(shù)及人員的變動(dòng)而導(dǎo)致生產(chǎn)工藝流程的變化,以及由于庫(kù)存不足所導(dǎo)致的停工待料或銷售遲滯的可能;存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于產(chǎn)品市場(chǎng)變動(dòng)而導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻的可能;應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)是指由于賒銷業(yè)務(wù)過(guò)多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性,以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實(shí)際回收期與預(yù)期回收的偏離等。

4.存貨管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)保持一定量的存貨對(duì)于其進(jìn)行正常生產(chǎn)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的,但如何確定最優(yōu)庫(kù)存量是一個(gè)比較棘手的問(wèn)題,存貨太多會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓,占用企業(yè)資金,風(fēng)險(xiǎn)較高;存貨太少又可能導(dǎo)致原料供應(yīng)不及時(shí),影響企業(yè)的正常生產(chǎn),嚴(yán)重時(shí)可能造成對(duì)客戶的違約,影響企業(yè)的信譽(yù)。

5.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō),可以把企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評(píng)價(jià)。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問(wèn)題,稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問(wèn)題則稱為變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因,而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般原因有以下幾點(diǎn):

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變,而企業(yè)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素,這些因素存在企業(yè)之外,但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng),就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而在現(xiàn)實(shí)工作中,許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

3.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一主要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。這是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。這主要存在于一些上市公司的財(cái)務(wù)關(guān)系中,很多集團(tuán)公司母公司與子公司的財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂,資金使用沒(méi)有有效的監(jiān)督與控制。公司財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)的中樞,良好的財(cái)務(wù)運(yùn)作是公司發(fā)展的基礎(chǔ)。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在時(shí)刻威脅著公司的生存和發(fā)展。依次,公司要樹(shù)立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)活動(dòng)的集中體現(xiàn)同時(shí)也是公司面臨的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型與特征只有充分了解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征,才能及時(shí)采取有效的措施進(jìn)行防范和控制。正所謂知己知彼方可百戰(zhàn)百勝。在財(cái)務(wù)管理工作中也是如此,要降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須要充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種特征,在掌握特征的基礎(chǔ)上對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范及控制。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特征:客觀性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)椅而客觀存在。全面性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。共存性,即風(fēng)險(xiǎn)與收益并存且成正比關(guān)系,一般來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)很多的風(fēng)險(xiǎn)越大,收益也就越高。激勵(lì)性,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析一、獲取良好的收益是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公司經(jīng)營(yíng)的基本出發(fā)點(diǎn),而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是未來(lái)情況下的不確定和不可預(yù)測(cè)性引起的,是與獲取良好收益相伴的一種客觀現(xiàn)象。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,會(huì)使公司在獲取收益方面伴隨更大的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言,風(fēng)險(xiǎn)與收益的大小成正比。風(fēng)險(xiǎn)越大,固然獲利越大,但成功的機(jī)會(huì)可能就會(huì)越小,冒大的風(fēng)險(xiǎn)就有招致失敗的可能性。公司經(jīng)營(yíng)者既不能盲目追求收益不考慮風(fēng)險(xiǎn),也不能懼怕風(fēng)險(xiǎn),不想冒風(fēng)險(xiǎn)并不能保證企業(yè)穩(wěn)定與安全,公司如果遵循保守、消極的管理思想財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念,只能維持現(xiàn)狀,不敢冒任何風(fēng)險(xiǎn),這種做法本身就存在著巨大風(fēng)險(xiǎn)。在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不進(jìn)則退,不進(jìn)取就必然招致被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。因此,公司的經(jīng)營(yíng)者就應(yīng)當(dāng)掌握應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的本領(lǐng),提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力,理智的對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析

由于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所面臨的自身?xiàng)l件和社會(huì)環(huán)境是十分復(fù)雜的,因此,影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多,既有企業(yè)外部的原因,也有內(nèi)部的原因。而且不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同。具體來(lái)說(shuō)為以下幾方面:

①、宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

眾所周知,持續(xù)的金融危機(jī),將使公司資金供給發(fā)生短缺,資金鏈斷裂,給大量依附銀行貸款的公司帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn),甚至破產(chǎn)。公司在經(jīng)營(yíng)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等這些宏觀環(huán)境下,又是不可避免的對(duì)汽油本身產(chǎn)生巨大影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的,宏觀環(huán)境的不利變化必然會(huì)給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

②、財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念,就必然存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),然而在現(xiàn)實(shí)工作中,許多公司財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淺薄,由于公司在賒銷過(guò)程中,對(duì)客戶的信用等級(jí)了解欠缺,缺乏控制,盲目的進(jìn)行賒銷,造成應(yīng)收賬款失控。大量的應(yīng)收賬款無(wú)法長(zhǎng)期回收,直至成為壞賬。嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

③、未建立健全內(nèi)部控制制度

這是公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因,公司內(nèi)部各部門之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理不力的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障,給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

解決方案:

既然我們已經(jīng)找到產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因,那么,如何化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一項(xiàng)。在化解風(fēng)險(xiǎn)時(shí)我們應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,不能盲目的套用,這樣才能更有效的處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危機(jī)。公司防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法也有很多,其中以下幾種是相對(duì)有效的:

⑴、運(yùn)用有效手段降低風(fēng)險(xiǎn)法

汽油籌措資金時(shí),應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)與發(fā)展的不同時(shí)期,既充分考慮經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力及金融市場(chǎng)狀況,又要考慮企業(yè)現(xiàn)有資金以及未來(lái)的財(cái)務(wù)收支狀況,選擇綜合資金成本最低的組合,確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu),動(dòng)態(tài)平衡短期、中期與長(zhǎng)期負(fù)債率,實(shí)現(xiàn)汽油價(jià)值最大化,使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。

⑵、采用多元化方式分散企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)好主營(yíng)業(yè)務(wù)盒發(fā)展具有競(jìng)爭(zhēng)力的核心產(chǎn)品的基礎(chǔ)上,可根據(jù)自身實(shí)力和市場(chǎng)情況,發(fā)展多種經(jīng)營(yíng)、多種產(chǎn)業(yè)多種產(chǎn)品在時(shí)間、空間和利潤(rùn)上相互補(bǔ)充抵消,減少企業(yè)的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資是根據(jù)證券投資組合論,考慮證券之間的相關(guān)性、風(fēng)險(xiǎn)性及報(bào)酬性、通過(guò)持有多種不同證券的投資方式可分散隱含在個(gè)別投資項(xiàng)目的集中風(fēng)險(xiǎn),可在不提高風(fēng)險(xiǎn)水平的條件下使報(bào)酬率最高。因此,選擇優(yōu)化合理的組合投資,不失為現(xiàn)代企業(yè)避險(xiǎn)的有效投資方式。

⑶、謹(jǐn)慎投資回避風(fēng)險(xiǎn)法

即公司在選擇理財(cái)方案時(shí),應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,選擇企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的方案,已達(dá)到回避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)然,采用回避法并不是說(shuō)企業(yè)不能較小風(fēng)險(xiǎn)投資,企業(yè)為達(dá)到影響甚至被控制投資企業(yè)的目的,只能采用股權(quán)投資的方式,在這種情況下,承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

⑷、利用有效途徑轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法

企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)存的潛在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)還可以通過(guò)一些有效途徑來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),如通過(guò)繳納保險(xiǎn)費(fèi)就某項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向保險(xiǎn)公司投保,將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)電工室、將風(fēng)險(xiǎn)較大的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)委托專門的機(jī)構(gòu)完成、通過(guò)契約形式將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給他人、通過(guò)各種形式的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合將風(fēng)險(xiǎn)橫向轉(zhuǎn)移、也可以通過(guò)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓與抵押等轉(zhuǎn)讓方式將應(yīng)收賬款變現(xiàn)中的壞賬風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專業(yè)機(jī)構(gòu)或代理商,在轉(zhuǎn)讓權(quán)利的同時(shí)也轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn),又融通了企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金,可使企業(yè)從被動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)出擊,化不利因素為有利因素,不失為一種一舉兩得的避險(xiǎn)方法。來(lái)源:注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理師、大成方略納稅人俱樂(lè)部

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