淺論銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險管理
摘 要：防范和制約風(fēng)險是銀行業(yè)永恒的主題。銀行是經(jīng)營風(fēng)險的金融機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)的競爭從某種程度上來講，就是風(fēng)險管理能力的競爭，風(fēng)險管理能力構(gòu)成了商業(yè)銀行競爭力的核心要素。因此，為提高風(fēng)險管理水平和風(fēng)險制約能力，有效防堵違規(guī)行為、預(yù)防各類責(zé)任性事故和案件的發(fā)生，確保依法合規(guī)、穩(wěn)健安全運營。根據(jù)外部監(jiān)管部門和內(nèi)部制約管理的要求，以及適應(yīng)當(dāng)前銀行經(jīng)營農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)型的需要，結(jié)合實際情況，就農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)理由進(jìn)行共同探討。
關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險管理;風(fēng)險制約能力;內(nèi)部制約
一、為什么要進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，銀行業(yè)經(jīng)營面對風(fēng)險是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險管理則成了銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于銀行業(yè)是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，銀行的經(jīng)營活動無疑是財務(wù)活動財務(wù)風(fēng)險管理，銀行的經(jīng)營管理實質(zhì)上是財務(wù)管理。因此，銀行風(fēng)險管理是財務(wù)管理尤其重要的部分。
(一)什么是財務(wù)風(fēng)險?
財務(wù)風(fēng)險風(fēng)險又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)目標(biāo)帶來的可能影響。企業(yè)舉債經(jīng)營，全部資金中除自有資金外還有一部分借入資金，這會對自有資金的獲利能力造成影響;同時，借入資金需還本付息，一旦無力償付到期債務(wù)，企業(yè)便會陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)。
財務(wù)風(fēng)險與長期的償債能力密不可分。衡量財務(wù)風(fēng)險與長期償債能力的指標(biāo)主要有以下幾個：資產(chǎn)負(fù)債率;股權(quán)比率;權(quán)益乘數(shù);負(fù)債與股權(quán)比率;債務(wù)與有形凈值比率。
(二)農(nóng)村信用社財務(wù)管理的風(fēng)險點在哪里
從近幾年治理整頓和案件管理的情況看，當(dāng)前和今后一個時期，必須高度關(guān)注。一是會計結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要集中在柜臺業(yè)務(wù)，要綜合運用各種手段防范柜臺操作風(fēng)險，特別是柜臺監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)作案。二是財務(wù)收支風(fēng)險。主要防范貪臟、挪用資金和私設(shè)“小金庫”的風(fēng)險和案件。三是柜員操作業(yè)務(wù)風(fēng)險。主要防范惡意授權(quán)和盜用客戶資金風(fēng)險。四是金庫管控風(fēng)險。主要防控庫款被盜風(fēng)險，確保庫款和員工生命安全。
1.崗位職責(zé)
會計人員：建立健全會計內(nèi)部制約制度，實施有效地會計監(jiān)督，開展會計輔導(dǎo)檢驗，保證所在單位會計活動合法、合規(guī)，加強會計業(yè)務(wù)風(fēng)險點的.制約，監(jiān)督內(nèi)部制約制度落實。
經(jīng)辦人員：審核客戶身份證件，根據(jù)客戶需要辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)程認(rèn)真完成崗位業(yè)務(wù)操作。
授權(quán)人員：按照規(guī)定的業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行授權(quán)，嚴(yán)格審核柜員所辦理的業(yè)務(wù)及憑證，對錄入系統(tǒng)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并對所授權(quán)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
事后監(jiān)督：對完成會計賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項會計事項處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實可靠發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。
主 任：在日常工作中，對信用社全體工作人員執(zhí)行各項規(guī)章制度的情況進(jìn)行定期，不定期檢查監(jiān)督;負(fù)責(zé)各項內(nèi)制約度的落實，防范各種案件的發(fā)生。
2.解決風(fēng)險違規(guī)行為的倡議
銀行金融機(jī)構(gòu)有以上違規(guī)事項，應(yīng)對責(zé)任人進(jìn)行違規(guī)處罰，對違法違規(guī)的員工，依據(jù)事實情節(jié)，分別予以相應(yīng)的處罰和處理，如：
a.糾正其違規(guī)行為
b.給予經(jīng)濟(jì)處罰，沒收違法違規(guī)所得，沒收非法財物
c.給予警告、全行通報批評、撤銷榮譽稱號、取消評優(yōu)資格、調(diào)整和調(diào)離工作、降級、撤職等等
二、從被動處置風(fēng)險向主動防堵風(fēng)險轉(zhuǎn)移
(一)監(jiān)控
各負(fù)責(zé)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)外部監(jiān)測統(tǒng)計表報表。從上至下的條線專業(yè)部門的綜合或統(tǒng)計人員，要做好報表的匯總、分析工作，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常變化情況及時報告。
(二)預(yù)警和報告
對不同級別的風(fēng)險點，確定相應(yīng)的報告路徑，采取不同的報告形式財務(wù)風(fēng)險管理，執(zhí)行各自報告時限。
(三)分析
各主責(zé)部門要及時向風(fēng)險管理委員會或?qū)ｉT委員會提交本部門風(fēng)險分析報告，重點從操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、道德風(fēng)險等方面分析，提出化解或弱化風(fēng)險的措施。
(四)處置
由風(fēng)險管理委員會同有關(guān)部門提出倡議性處置方案，報請領(lǐng)導(dǎo)直接審定實施，或提交風(fēng)險管理委員會審議后實施。
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