北京稅收籌劃怎么做

稅收籌劃雖然說起來簡單,概念也是比較簡單易懂,但一個企業(yè)要想真正的做好稅收籌劃,卻是要著實下一番功夫的。

為什么呢?

1.首先,在國家層面來講,是想營造出一個非常公平的納稅環(huán)境的,只是由于我國幅員遼闊,各地區(qū)主要經(jīng)濟(jì)特點相差較大北京稅收籌劃怎么做,經(jīng)濟(jì)條件也不完全一樣,甚至貧富差距也確實存在,且比較大。而個地方政府通常要把稅收作為調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)運行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的一種主要手段。因此不同地區(qū)稅法中特殊條款、優(yōu)惠措施等均存在一定程度上的差別,這就造成了客觀上相同性質(zhì)征稅對象的納稅人稅負(fù)的高低差異。

2.其次,不同類型企業(yè),盈利模式不同,財務(wù)狀況不同,對稅法了解程度不同,都會影響企業(yè)稅收籌劃政策的制定。

3.一些企業(yè)主對于稅收籌劃存在很大的誤區(qū),想當(dāng)然的設(shè)定籌劃目標(biāo),不考慮稅務(wù)風(fēng)險,錯誤認(rèn)為稅收籌劃等同于偷稅漏稅。

關(guān)于稅收籌劃,企業(yè)主需要了解稅收籌劃的具體實施步驟、方法,才能完全的理解和配合稅收籌劃,進(jìn)而真正意義上去配合專業(yè)稅務(wù)師做好企業(yè)的稅收籌劃。

稅收籌劃的步驟和方法

一、稅務(wù)師收集企業(yè)稅收籌劃必需的信息

1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。

不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同,在實施稅收籌劃活動時,稅務(wù)師首先要了解企業(yè)以下基本情況:企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、投資意向、管理層對風(fēng)險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標(biāo)等等。其中,籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分,是稅收籌劃活動的出發(fā)點。

2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。

全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策,理解和掌握國家稅收政策及精神,爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作,這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的企業(yè),可以建立企業(yè)稅收信息資源庫,以備使用。同時,企業(yè)必須了解政府的相關(guān)涉稅行為,就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應(yīng)做出合理的預(yù)期,以增強(qiáng)籌劃成功的可能性。

3、確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。

稅收籌劃其最終目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。而對上面已經(jīng)收集的信息進(jìn)行分析后,稅務(wù)師便可以確定稅收籌劃的各個具體目標(biāo),并以此為基準(zhǔn)來根據(jù)企業(yè)主的稅收籌劃目標(biāo)來設(shè)計稅收籌劃方案。

稅收籌劃具體目標(biāo)主要有以下四個方面:

1.實現(xiàn)稅負(fù)最小化;

2.實現(xiàn)稅后利潤最大化;

3.獲取資金時間價值最大化;

4.實現(xiàn)納稅風(fēng)險最小化。

二、設(shè)計備選的稅收籌劃方案

在掌握相關(guān)信息和確立目標(biāo)之后,稅務(wù)師可以著手設(shè)計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設(shè)計一般按以下步驟進(jìn)行:

首先,對涉稅問題進(jìn)行認(rèn)定,即涉稅項目的性質(zhì),涉及哪些稅種等;

其次,對涉稅問題進(jìn)行分析,即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢,引發(fā)后果,稅收籌劃空間大小,需解決的關(guān)鍵問題等;

最后,設(shè)計多種備選方案,即針對涉稅問題,設(shè)計若干可選方案,包括涉及的經(jīng)營活動、財務(wù)運作和會計處理確定配套方案。

三、分析、評價各個備選方案,并選擇一個最佳方案

稅收籌劃方案是多種籌劃技術(shù)的組合運用,同時需要考慮風(fēng)險因素?;I劃方案出來以后,必須進(jìn)行一系列的分析,主要包括:一是合法性分析:稅收籌劃的首要原則是合法性原則,對設(shè)計的方案首先要進(jìn)行合法性分析,規(guī)避法律風(fēng)險;二是可行性分析:稅收籌劃的實施,需要多方面的條件,企業(yè)必須對方案的可行性做出評估,這種評估包括實施時間的選擇,人員素質(zhì)以及未來的趨勢預(yù)測;三是目標(biāo)分析:每種設(shè)計方案都會產(chǎn)生不同的納稅結(jié)果,這種納稅結(jié)果是否符合企業(yè)既定的目標(biāo),是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對多種方案進(jìn)行分析、比較和評估后,選擇一個最佳方案。

四、實施該稅收籌劃方案

稅收籌劃方案選定之后,經(jīng)管理部門批準(zhǔn),即進(jìn)入實施階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照選定的稅收籌劃方案,對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動以及會計處理等做出相應(yīng)的處理或改變,同時記錄籌劃方案的收益。

五、對該稅收籌劃方案進(jìn)行監(jiān)控、評估和改進(jìn)

在稅收籌劃方案的實施過程中,應(yīng)及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題。再運用信息反饋制度,對籌劃方案的效果進(jìn)行評價,考核其經(jīng)濟(jì)效益與最終結(jié)果是否實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。在實施過程中,可能因為執(zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設(shè)計存在缺陷,從而與預(yù)期結(jié)果產(chǎn)生差異,這些差異要及時反饋給稅收籌劃的稅務(wù)師北京稅收籌劃怎么做,并對方案進(jìn)行改進(jìn)。

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