目前,稅收籌劃分為三個(gè)板塊:節(jié)稅、避稅、轉(zhuǎn)嫁籌劃。節(jié)稅是指納稅人合法、合理、盡量少的納稅稅收知識(shí)技巧;比安財(cái)穗帶您了解,稅務(wù)籌劃應(yīng)該怎樣做。
稅籌籌劃的基本思路和方法包括:
1、利用稅收優(yōu)惠政策
2、合理組合企業(yè)形式
3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃
更為具體的劃分,稅收籌劃方法又可以列為以下幾種:
1、不予征稅稅收籌劃
減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法,選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定不予征收的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案;
2、減免稅
減免稅方法是指選擇國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
3、稅率差異
稅率差異方法是指國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定的稅率差異,選擇稅率較低的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)方案,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
4、分割
分割方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,選擇能使計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行分割的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的方案。以實(shí)現(xiàn)或是不同稅負(fù)、稅種的計(jì)稅依據(jù)相分離;或是分解為不同納稅人或征稅對(duì)象,增大不同計(jì)稅依據(jù)扣除的額度或頻度;或是防止稅率的爬升等效果,以求稅收負(fù)擔(dān)減輕的方法。
5、扣除
扣除方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的計(jì)稅依據(jù)中盡量增多可以扣除的項(xiàng)目或金額稅收籌劃的思路有哪些,以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)的方法。
6、抵免
抵免方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出,在其應(yīng)納稅額中予以抵扣稅收籌劃的思路有哪些,以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
7、延期納稅
延期納稅方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,將經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的當(dāng)期應(yīng)納稅額延期繳納,以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。
8、退稅
退稅方法是指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定,使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的相關(guān)稅額退還的方法。
稅收籌劃是一項(xiàng)綜合性的,復(fù)雜的工作,涉及面廣,難度大,在運(yùn)用稅收籌劃方法時(shí),應(yīng)充分考慮具體情況和政策規(guī)定,各種稅收籌劃方法也不是彼此孤立和矛盾的,有時(shí)應(yīng)相互配合,綜合運(yùn)用,同時(shí),隨著稅收籌劃的層次深入和領(lǐng)域的拓寬,還將會(huì)有新的、科學(xué)的稅收籌劃技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用。
如果說(shuō)最簡(jiǎn)單直接的稅務(wù)籌劃方法,就是選擇享受政府的稅收優(yōu)惠政策,如果有非常好的優(yōu)惠政策,即使其他方法都不運(yùn)用可能也能帶來(lái)非常好的籌劃節(jié)稅效果。
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