2021稅改新政下的建筑安裝施工企業(yè)稅務籌劃與稽查風險防范專題班
‖2021年4月27–29日‖—‖阜 陽·天筑豪生酒店‖—‖主 講：肖宏偉‖
‖專題背景‖
2021年稅制改革不斷推進，疫情影響逐漸顯現(xiàn)，施工企業(yè)核定改查賬全面推行，電子發(fā)票全面覆蓋，金稅四期悄然而至，稅務監(jiān)控手段與預警評估系統(tǒng)功能強大。全面營改增并建筑全行業(yè)實行查賬征收后，施工企業(yè)增值稅、所得稅、發(fā)票事項互相影響容易顧此失彼，稽查精準打擊防不勝防，簡易方法和一般方法項目交織在一起，稍有不慎即發(fā)生補稅罰款滯納金。怎樣準確理解新的稅收政策，合理規(guī)避稅務風險是房地產建筑企業(yè)重要課題。
新稅制下如何理解和應對增值稅及關聯(lián)政策、如何靈活運用最新相關法規(guī)、防范企業(yè)涉稅風險？如何進行有效的增值稅、所得稅及相關聯(lián)的稅收籌劃，減輕納稅負擔、相應增加企業(yè)盈利，勢必成為當前及今后企業(yè)發(fā)展中的重要課題。
《新稅制下施工企業(yè)經營風險防控與稅收籌劃》課程將集中解決建筑安裝企業(yè)增值稅、所得稅、地方稅、發(fā)票管理以及會計處理的統(tǒng)籌協(xié)調，以及涉稅風險管控與稽查應對。目標是用正確的方法,解決建筑安裝企業(yè)涉稅爭議的焦點問題，并對大數(shù)據(jù)監(jiān)管下建筑安裝企業(yè)日常中的疑難問題詳細解惑，幫助企業(yè)正確協(xié)調會計和稅收的差異，掌握對內對外涉稅爭議協(xié)調解決技巧，規(guī)避和防范財務、稅收風險。
‖主講專家‖肖宏偉：全國資深稅務稽查專家；全國資深稅務籌劃專家；多家上市公司稅務顧問；多家名校總裁班特聘教授；全國稅務稽查干部培訓資深講師；稅務征管稽查工作二十余年, 全國稅務培訓一千余場企業(yè)稅務稽查培訓，被譽為“稅界奇才，實戰(zhàn)大師”。歷任專管員,稽查主辦,稽查科長,征管科長,所得稅處副處長；參與N多稅案稽查、稅企爭議處理。多次獲得稅務系統(tǒng)“十佳征管標兵”、“稽查能手”,“稅收征管技術狀元”等稱號。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務實踐中，特別是對企業(yè)稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究，是我國稅收實戰(zhàn)派講師的代表。
‖專題收益‖通過學習，您將有以下收獲：
1、與時俱進：把脈建筑業(yè)最新稅收政策與動態(tài)；
2、熟練掌握并解決建筑業(yè)涉稅疑難問題與調整補救方法；
3、掌握施工企業(yè)財稅處理技巧及稅務風險點；
4、把握施工企業(yè)稽查應對策略及涉稅籌劃技巧。
‖課程大綱‖
第一節(jié)：重要稅制改革對施工企業(yè)影響及應對
1、中央《關于進一步深化稅收征管改革的意見》《關于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方
式的意見》對企業(yè)應對
2、金稅四期真的來了！企業(yè)如何做好預判與應對
3、稅務智慧4.0稽查系統(tǒng)，反洗票系統(tǒng)、刷臉辦稅詳解與應對—系統(tǒng)對違法企
業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點線索分析、手法感知預警、業(yè)務數(shù)據(jù)互動以及違法態(tài)勢研判等
4、全國社保入稅統(tǒng)征對企業(yè)影響與應對
5、企業(yè)成本費用發(fā)票來源與提現(xiàn)等風險排查
6、稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務風險點的？哪些涉稅數(shù)據(jù)容易引起稅務機關
的關注
7、企業(yè)怎樣寫稅務風險反饋的說明、報告？面對質疑怎樣尋找合理理由？
8、電子專票、電子會計憑證報銷入賬歸檔新政實務解析
9、建筑服務簡易計稅取消備案
10、建筑服務分包款范圍擴大
11、《保障農民工工資支付條例》解析
12、大額現(xiàn)金管理及民間借貸新政解析
13、集團內部拆借資金增值稅問題與視同銷售避稅要點
14、金稅四期對企業(yè)經營模式、財務管理提出的新要求
15、近期建筑業(yè)稅務稽查典型案例通報與風險防控建議
第二節(jié)：建安企業(yè)十大重點業(yè)務稅務稽查風險及應對重點解析
1、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務風險管控
2、建安企業(yè)與勞務派遣合作及向包工頭支付勞務費稅務風險管控
3、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務發(fā)生時間判定風險管控
4、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風險管控
5、建安企業(yè)機械費、租賃費稅務風險管控
6、砂土石料地材、食堂費用、工程現(xiàn)場難以取得發(fā)票稅務風險管控
7、建安企業(yè)掛靠業(yè)務稅務風險管控
8、建安企業(yè)總包、分包、轉包、內包稅務風險管控
9、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務風險管控
10、建安企業(yè)虛開發(fā)票風險管控
第三節(jié)：建安企業(yè)總分包業(yè)務稅務稽查重點與應對
1、建安工程（勞務）分包的主要稅務風險
2、工程分包與勞務外包和勞務派遣的主要區(qū)別及風險
3、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定
4、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點
5、沒有建筑資質的分包方及個人能否開具建筑服務發(fā)票？能否作為差額納稅的
扣除依據(jù)？
6、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調
7、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務處理
8、新老項目交替總分包選擇稅務風險及應對
第四節(jié)：建安企業(yè)掛靠經營稽查風險防范與財稅實務操作
1、簽訂掛靠協(xié)議應注意的財稅要點
2、掛靠管理費增值稅和企業(yè)所得稅與會計處理
3、掛靠項目實施中業(yè)務設計、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具與取得注意事項
4、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉私限額限制
5、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風險管控
6、掛靠項目與被掛靠單位關系，以項目部OR分公司核算優(yōu)缺點及稅務風險
7、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務處理規(guī)范
8、掛靠人支付投標保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理
9、掛靠項目購進材料、勞務的財稅處理
10、掛靠項目結算、收取工程款的財稅處理
11、掛靠項目預扣稅金的財稅處理
12、掛靠項目部期間費用的處理
第五節(jié)：建筑安裝企業(yè)工程收入財稅疑難問題處理與風險管控
1、預收款時是否發(fā)生納稅義務？涉稅業(yè)務如何處理？發(fā)票應如何開具？
2、驗工計價階段納稅義務的判定與會計處理
3、收取工程進度款時的涉稅務業(yè)務和會計處理
4、質保金的納稅義務發(fā)生時間及稅會處理？
5、工程進度結算中，以房子、以材料、以服務等抵工程款及三方抵債等增值稅、
所得稅、會計處理
6、建安企業(yè)會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理
7、建安企業(yè)其他收入的處理：總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償
款、標書工本費、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開票？
8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題
9、墊資施工等收入確認等財稅問題
10、發(fā)包方拖欠工程款，建筑企業(yè)怎樣確認收入及財稅處理
11、建設方代施工方扣繳水電費如何財稅處理
第六節(jié)：建安企業(yè)實名制用工企業(yè)所得稅、社保、個人所得稅統(tǒng)籌管理
1、《建筑工人實名制管理辦法（試行）》主要內容以及對建安企業(yè)用工的影響。
2、建安企業(yè)以及勞務公司如何應對社保征管體制改革，如何合法、合理降低社
保支出
3、通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資，勞務公司財稅處理，包括：確認收入企業(yè)稅務稽查培訓，開具發(fā)票，成本確認，個人所得稅扣繳等
4、工資薪金和勞務報酬區(qū)別，未與農民工簽訂勞動合同，未繳納社保，只繳納
工傷險的個人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理
5、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理，包括：自有工人用工、農民工、勞
務分包用工、勞務派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節(jié)工、實習生等。
6、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財稅處理，包括：掛證、母子公司、異
地社保、兩處工資、委托社保、新農合等
7、勞務派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理
8、勞務分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理
9、班組長（包工頭）項目經理等代為開具發(fā)票財稅風險管控
第七節(jié)：新稅制下施工企業(yè)合同簽訂、履行過程涉稅風險管控與籌劃
1、財務審核合同注意事項
2、合同雙方的主體（資格、資質）涉稅風險管控
3、合同主要的標的物（產品、數(shù)量、規(guī)格型號、運輸、包裝、質量要求）涉稅
風險管控
4、合同履行期限與執(zhí)行進度條款涉稅風險管控
5、合同驗收條款涉稅風險管控
6、合同結算地點、收付款時間、方式、賬號、發(fā)票等條款涉稅風險管控
7、關注稅收政策變化特別條款
8、關注合同生效及納稅義務發(fā)生時間
9、交易價款或報酬公允性涉稅風險管控
10、價外費用的定性涉稅風險管控
11、注重三流一致，防范虛開風險涉稅風險管控
12、合同風險防控的60個救命點
13、企業(yè)合同糾紛處理涉稅風險管控與籌劃建筑安裝企業(yè)各種經營模式中的財稅
疑難問題處理與風險管控
第八節(jié)：建筑安裝企業(yè)各種經營模式中的財稅疑難問題處理與風險管控
1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅？已被核定征收應如何進行會計
處理？
2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標應如何操作？甲方或總包直
接向農民工付工資，個人所得稅由誰代扣代繳？
3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務費最優(yōu)？個人怎樣提供代為開具勞務費發(fā)
票？個人所得稅怎樣處理？
4、建安企業(yè)購買或租入機器設備、貨物，同時提供安裝服務，應當如何計稅，
如何報價，如何開票，如何核算，怎樣籌劃？
5、項目法建筑安裝模式下，如何才能管控好資金、稅務和會計核算？建筑企業(yè)
掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提??？
6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅
種，應如何操作？獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別？
7、建筑安裝企業(yè)什么時候適用一般計稅，什么時候適用簡易計稅?
8、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣？不同項目的總包收款和
付分包款是否可以綜合扣除？
9、建筑服務增值稅納稅義務發(fā)生時間如何判定？
10、發(fā)票備注欄要打印項目名和縣區(qū)地址？備注欄不對有什么后果？
11、總公司直接管理的項目部，分公司直接管理的項目部，如何繳納企業(yè)所得稅？
12、建安企業(yè)勞務外包業(yè)務、農民工的工資發(fā)放如何籌劃？
13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?
14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發(fā)票？
⑴ PPP項目建設期發(fā)生建設成本的增值稅處理
⑵ PPP項目營運期收取收入的增值稅處理
⑶ PPP項目移交給政府的稅務處理
15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發(fā)票?
第九節(jié)：建筑安裝企業(yè)常見成本費用支出的規(guī)范化操作與發(fā)票處理
1、建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用，如向個人租賃財產（不動產、汽車、機械設備）、
向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支
付講課費、評審費、向專業(yè)顧問支付咨詢費等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)
票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車公用應如何處理？
2、項目公司成立，前期開辦費如何處理？
3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理？
4、匯算清繳后收到前期開具的發(fā)票，是否還允許扣除？
5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本，是否允許扣除？
6、發(fā)票品目和費用列支科目有什么關系？
7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，
什么情況下必須用發(fā)票入賬？
8、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？
9、不合規(guī)憑證都包括哪些？
10、當年發(fā)生的費用，最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證？未按時取得稅前扣
除憑證會有什么風險？
11、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因，無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證
的，應如何進行處理？
12、分包商、供應商不給開票怎么處理？合同約定不開發(fā)票不付款是否有效？到
底是先開發(fā)票還是先付款？
13、材料費如何進行會計核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到
如何進行稅會處理？
14、建筑機械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范
審核以及進項抵扣注意事項。購建不動產進項稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？
15、臨時設施如何進行處理，自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項，完
工后拆除是否需要進項稅額轉出？
16、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的涉稅風險控制及涉稅處理
17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
18、綠化工程和養(yǎng)護工程的涉稅風險控制及涉稅處理技巧
‖培訓對象‖建安企業(yè)財務、稅務人員、財務經理、稅務經理、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、
造價、物資、采購、設備等人員；合同管理、法務部負責人、各會計師事務所、稅
務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。
‖資 料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。
‖培訓時間‖2021年4月27日至29日（27日下午報到，28-29日兩天課程）
‖培訓地點‖阜 陽◇天筑豪生酒店（阜陽市潁州區(qū)淮河路666號）
‖相關費用‖人民幣2980元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。
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