企業(yè)稅務稽查培訓(2021年4月阜陽課程:“2021稅改新政下的建筑安裝施工企業(yè)稅務籌劃與稽查風險)

2021稅改新政下的建筑安裝施工企業(yè)稅務籌劃與稽查風險防范專題班

‖2021年4月27–29日‖—‖阜 陽·天筑豪生酒店‖—‖主 講:肖宏偉‖

‖專題背景‖

2021年稅制改革不斷推進,疫情影響逐漸顯現(xiàn),施工企業(yè)核定改查賬全面推行,電子發(fā)票全面覆蓋,金稅四期悄然而至,稅務監(jiān)控手段與預警評估系統(tǒng)功能強大。全面營改增并建筑全行業(yè)實行查賬征收后,施工企業(yè)增值稅、所得稅、發(fā)票事項互相影響容易顧此失彼,稽查精準打擊防不勝防,簡易方法和一般方法項目交織在一起,稍有不慎即發(fā)生補稅罰款滯納金。怎樣準確理解新的稅收政策,合理規(guī)避稅務風險是房地產建筑企業(yè)重要課題。

新稅制下如何理解和應對增值稅及關聯(lián)政策、如何靈活運用最新相關法規(guī)、防范企業(yè)涉稅風險?如何進行有效的增值稅、所得稅及相關聯(lián)的稅收籌劃,減輕納稅負擔、相應增加企業(yè)盈利,勢必成為當前及今后企業(yè)發(fā)展中的重要課題。

《新稅制下施工企業(yè)經營風險防控與稅收籌劃》課程將集中解決建筑安裝企業(yè)增值稅、所得稅、地方稅、發(fā)票管理以及會計處理的統(tǒng)籌協(xié)調,以及涉稅風險管控與稽查應對。目標是用正確的方法,解決建筑安裝企業(yè)涉稅爭議的焦點問題,并對大數(shù)據(jù)監(jiān)管下建筑安裝企業(yè)日常中的疑難問題詳細解惑,幫助企業(yè)正確協(xié)調會計和稅收的差異,掌握對內對外涉稅爭議協(xié)調解決技巧,規(guī)避和防范財務、稅收風險。

‖主講專家‖肖宏偉:全國資深稅務稽查專家;全國資深稅務籌劃專家;多家上市公司稅務顧問;多家名校總裁班特聘教授;全國稅務稽查干部培訓資深講師;稅務征管稽查工作二十余年, 全國稅務培訓一千余場企業(yè)稅務稽查培訓,被譽為“稅界奇才,實戰(zhàn)大師”。歷任專管員,稽查主辦,稽查科長,征管科長,所得稅處副處長;參與N多稅案稽查、稅企爭議處理。多次獲得稅務系統(tǒng)“十佳征管標兵”、“稽查能手”,“稅收征管技術狀元”等稱號。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題,在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務實踐中,特別是對企業(yè)稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究,是我國稅收實戰(zhàn)派講師的代表。

‖專題收益‖通過學習,您將有以下收獲:

1、與時俱進:把脈建筑業(yè)最新稅收政策與動態(tài);

2、熟練掌握并解決建筑業(yè)涉稅疑難問題與調整補救方法;

3、掌握施工企業(yè)財稅處理技巧及稅務風險點;

4、把握施工企業(yè)稽查應對策略及涉稅籌劃技巧。

‖課程大綱‖

第一節(jié):重要稅制改革對施工企業(yè)影響及應對

1、中央《關于進一步深化稅收征管改革的意見》《關于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方

式的意見》對企業(yè)應對

2、金稅四期真的來了!企業(yè)如何做好預判與應對

3、稅務智慧4.0稽查系統(tǒng),反洗票系統(tǒng)、刷臉辦稅詳解與應對—系統(tǒng)對違法企

業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點線索分析、手法感知預警、業(yè)務數(shù)據(jù)互動以及違法態(tài)勢研判等

4、全國社保入稅統(tǒng)征對企業(yè)影響與應對

5、企業(yè)成本費用發(fā)票來源與提現(xiàn)等風險排查

6、稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務風險點的?哪些涉稅數(shù)據(jù)容易引起稅務機關

的關注

7、企業(yè)怎樣寫稅務風險反饋的說明、報告?面對質疑怎樣尋找合理理由?

8、電子專票、電子會計憑證報銷入賬歸檔新政實務解析

9、建筑服務簡易計稅取消備案

10、建筑服務分包款范圍擴大

11、《保障農民工工資支付條例》解析

12、大額現(xiàn)金管理及民間借貸新政解析

13、集團內部拆借資金增值稅問題與視同銷售避稅要點

14、金稅四期對企業(yè)經營模式、財務管理提出的新要求

15、近期建筑業(yè)稅務稽查典型案例通報與風險防控建議

第二節(jié):建安企業(yè)十大重點業(yè)務稅務稽查風險及應對重點解析

1、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務風險管控

2、建安企業(yè)與勞務派遣合作及向包工頭支付勞務費稅務風險管控

3、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務發(fā)生時間判定風險管控

4、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風險管控

5、建安企業(yè)機械費、租賃費稅務風險管控

6、砂土石料地材、食堂費用、工程現(xiàn)場難以取得發(fā)票稅務風險管控

7、建安企業(yè)掛靠業(yè)務稅務風險管控

8、建安企業(yè)總包、分包、轉包、內包稅務風險管控

9、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務風險管控

10、建安企業(yè)虛開發(fā)票風險管控

第三節(jié):建安企業(yè)總分包業(yè)務稅務稽查重點與應對

1、建安工程(勞務)分包的主要稅務風險

2、工程分包與勞務外包和勞務派遣的主要區(qū)別及風險

3、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定

4、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點

5、沒有建筑資質的分包方及個人能否開具建筑服務發(fā)票?能否作為差額納稅的

扣除依據(jù)?

6、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調

7、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務處理

8、新老項目交替總分包選擇稅務風險及應對

第四節(jié):建安企業(yè)掛靠經營稽查風險防范與財稅實務操作

1、簽訂掛靠協(xié)議應注意的財稅要點

2、掛靠管理費增值稅和企業(yè)所得稅與會計處理

3、掛靠項目實施中業(yè)務設計、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開具與取得注意事項

4、掛靠項目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉私限額限制

5、掛靠方提取掛靠利潤七種模式的財稅處理與風險管控

6、掛靠項目與被掛靠單位關系,以項目部OR分公司核算優(yōu)缺點及稅務風險

7、掛靠項目財稅處理基本原則及賬務處理規(guī)范

8、掛靠人支付投標保證金、備料款的合同簽訂、財稅處理

9、掛靠項目購進材料、勞務的財稅處理

10、掛靠項目結算、收取工程款的財稅處理

11、掛靠項目預扣稅金的財稅處理

12、掛靠項目部期間費用的處理

第五節(jié):建筑安裝企業(yè)工程收入財稅疑難問題處理與風險管控

1、預收款時是否發(fā)生納稅義務?涉稅業(yè)務如何處理?發(fā)票應如何開具?

2、驗工計價階段納稅義務的判定與會計處理

3、收取工程進度款時的涉稅務業(yè)務和會計處理

4、質保金的納稅義務發(fā)生時間及稅會處理?

5、工程進度結算中,以房子、以材料、以服務等抵工程款及三方抵債等增值稅、

所得稅、會計處理

6、建安企業(yè)會計收入和所得稅收入與增值稅收入時間、金額等差異處理

7、建安企業(yè)其他收入的處理:總包管理費、配合費、獎罰款、材料銷售、賠償

款、標書工本費、利息、股息、租金等收入,如何交稅,如何開票?

8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨繳納所得稅選擇問題

9、墊資施工等收入確認等財稅問題

10、發(fā)包方拖欠工程款,建筑企業(yè)怎樣確認收入及財稅處理

11、建設方代施工方扣繳水電費如何財稅處理

第六節(jié):建安企業(yè)實名制用工企業(yè)所得稅、社保、個人所得稅統(tǒng)籌管理

1、《建筑工人實名制管理辦法(試行)》主要內容以及對建安企業(yè)用工的影響。

2、建安企業(yè)以及勞務公司如何應對社保征管體制改革,如何合法、合理降低社

保支出

3、通過農民工專用賬戶向勞務公司下屬工人支付工資,勞務公司財稅處理,包括:確認收入企業(yè)稅務稽查培訓,開具發(fā)票,成本確認,個人所得稅扣繳等

4、工資薪金和勞務報酬區(qū)別,未與農民工簽訂勞動合同,未繳納社保,只繳納

工傷險的個人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理

5、常見用工模式下的合同簽訂及財稅處理,包括:自有工人用工、農民工、勞

務分包用工、勞務派遣用工、退休返聘用工、臨時工、季節(jié)工、實習生等。

6、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財稅處理,包括:掛證、母子公司、異

地社保、兩處工資、委托社保、新農合等

7、勞務派遣用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理

8、勞務分包用工模式下增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理

9、班組長(包工頭)項目經理等代為開具發(fā)票財稅風險管控

第七節(jié):新稅制下施工企業(yè)合同簽訂、履行過程涉稅風險管控與籌劃

1、財務審核合同注意事項

2、合同雙方的主體(資格、資質)涉稅風險管控

3、合同主要的標的物(產品、數(shù)量、規(guī)格型號、運輸、包裝、質量要求)涉稅

風險管控

4、合同履行期限與執(zhí)行進度條款涉稅風險管控

5、合同驗收條款涉稅風險管控

6、合同結算地點、收付款時間、方式、賬號、發(fā)票等條款涉稅風險管控

7、關注稅收政策變化特別條款

8、關注合同生效及納稅義務發(fā)生時間

9、交易價款或報酬公允性涉稅風險管控

10、價外費用的定性涉稅風險管控

11、注重三流一致,防范虛開風險涉稅風險管控

12、合同風險防控的60個救命點

13、企業(yè)合同糾紛處理涉稅風險管控與籌劃建筑安裝企業(yè)各種經營模式中的財稅

疑難問題處理與風險管控

第八節(jié):建筑安裝企業(yè)各種經營模式中的財稅疑難問題處理與風險管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個人所得稅?已被核定征收應如何進行會計

處理?

2、什么是三流合一?甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標應如何操作?甲方或總包直

接向農民工付工資,個人所得稅由誰代扣代繳?

3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務費最優(yōu)?個人怎樣提供代為開具勞務費發(fā)

票?個人所得稅怎樣處理?

4、建安企業(yè)購買或租入機器設備、貨物,同時提供安裝服務,應當如何計稅,

如何報價,如何開票,如何核算,怎樣籌劃?

5、項目法建筑安裝模式下,如何才能管控好資金、稅務和會計核算?建筑企業(yè)

掛靠模式下如何財稅處理與資金利潤提???

6、公司—項目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下,涉及哪些稅

種,應如何操作?獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司有什么區(qū)別?

7、建筑安裝企業(yè)什么時候適用一般計稅,什么時候適用簡易計稅?

8、不同項目的銷項稅額和進項稅額是否可以綜合抵扣?不同項目的總包收款和

付分包款是否可以綜合扣除?

9、建筑服務增值稅納稅義務發(fā)生時間如何判定?

10、發(fā)票備注欄要打印項目名和縣區(qū)地址?備注欄不對有什么后果?

11、總公司直接管理的項目部,分公司直接管理的項目部,如何繳納企業(yè)所得稅?

12、建安企業(yè)勞務外包業(yè)務、農民工的工資發(fā)放如何籌劃?

13、BT、BOT項目如何計算繳納增值稅?

14、PPP項目如何計算繳納增值稅?怎么開發(fā)票?

⑴ PPP項目建設期發(fā)生建設成本的增值稅處理

⑵ PPP項目營運期收取收入的增值稅處理

⑶ PPP項目移交給政府的稅務處理

15、EPC工程項目怎樣繳納增值稅?怎樣開發(fā)票?

第九節(jié):建筑安裝企業(yè)常見成本費用支出的規(guī)范化操作與發(fā)票處理

1、建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用,如向個人租賃財產(不動產、汽車、機械設備)、

向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務分包款、向專家支

付講課費、評審費、向專業(yè)顧問支付咨詢費等,哪些需要發(fā)票,哪些不需要發(fā)

票,如何在企業(yè)所得稅前列支?私車公用應如何處理?

2、項目公司成立,前期開辦費如何處理?

3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費用如何處理?

4、匯算清繳后收到前期開具的發(fā)票,是否還允許扣除?

5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本,是否允許扣除?

6、發(fā)票品目和費用列支科目有什么關系?

7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些,什么情況下可以用收據(jù)(白條)入賬,

什么情況下必須用發(fā)票入賬?

8、什么是原始憑證分割單,什么情況下可以用分割單入賬?

9、不合規(guī)憑證都包括哪些?

10、當年發(fā)生的費用,最晚應在什么時候取得稅前扣除憑證?未按時取得稅前扣

除憑證會有什么風險?

11、因對方注銷、撤銷、被吊銷等特殊原因,無法補開換開發(fā)票或其他外部憑證

的,應如何進行處理?

12、分包商、供應商不給開票怎么處理?合同約定不開發(fā)票不付款是否有效?到

底是先開發(fā)票還是先付款?

13、材料費如何進行會計核算,如何在所得稅前列支,票到料未到,料到票未到

如何進行稅會處理?

14、建筑機械在自購、不同租賃模式下的議價策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范

審核以及進項抵扣注意事項。購建不動產進項稅額抵扣有什么特殊規(guī)定?

15、臨時設施如何進行處理,自建、外購或者租入分別有哪些涉稅注意事項,完

工后拆除是否需要進項稅額轉出?

16、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的涉稅風險控制及涉稅處理

17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風險控制及涉稅處理技巧

18、綠化工程和養(yǎng)護工程的涉稅風險控制及涉稅處理技巧

‖培訓對象‖建安企業(yè)財務、稅務人員、財務經理、稅務經理、財務總監(jiān)、稅務總監(jiān)、

造價、物資、采購、設備等人員;合同管理、法務部負責人、各會計師事務所、稅

務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

‖資 料‖本次2天專題的配套講義,政策輯要與案例集資料。

‖培訓時間‖2021年4月27日至29日(27日下午報到,28-29日兩天課程)

‖培訓地點‖阜 陽◇天筑豪生酒店(阜陽市潁州區(qū)淮河路666號)

‖相關費用‖人民幣2980元/人(含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等)。

↘ 如需安排食宿者,可統(tǒng)一安排,費用自理,(具體詳見參會確認函)。

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