一、企業(yè)設立的增值稅籌劃
1、企業(yè)身份選擇
人們通常認為，小規(guī)模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。
2、企業(yè)投資方向及地點
我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。如現(xiàn)行稅法規(guī)定：對糧食，食用植物油等適用13%的低稅率；直接從事植物種植收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的自產農產品，免征增值稅；利用城市生活垃圾生產的電力實行即征即退政策；部分新墻體材料產品按增值稅應納稅額減半征收。
投資者選擇地點時，也應該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。例如保稅區(qū)內的生產企業(yè)從區(qū)外有進出口經(jīng)營權的企業(yè)購進原材料、零部件等加工成產品出口的，可按保稅區(qū)海關出具的出境備案清單，以及其他規(guī)定的憑證，向稅務機關申請辦理免、抵、退。
二、企業(yè)采購活動的增值稅籌劃
1、選擇恰當?shù)馁徹洉r間
在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實現(xiàn)逆轉型稅負轉嫁，即壓低產品的價格來轉嫁稅負。另外，在確定購貨時間時還應注意物價上漲指數(shù)，如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，而且無法在短時間內得以恢復，那么盡早購進才是上策。
2、合理選擇購貨對象
對于小規(guī)模納稅人，不實行抵扣制，購貨對象的選擇比較容易。因為從一般納稅人處購進貨物，進貨中所含的稅額肯定高于小規(guī)模納稅人。因此，從小規(guī)模納稅人處購進貨物比較劃算。
對一般納稅人，在價格相同的前提下，應該選擇從一般納稅人處購進貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷售價格比一般納稅人低，就需計算后選擇。
三、企業(yè)銷售活動的增值稅籌劃
1、選擇恰當?shù)匿N售方式
采用折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，以銷售額扣除折扣額后的余額為計稅金額，如果銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上體現(xiàn)，均不得將折扣額從銷售額中扣除。采用現(xiàn)金折扣方式，折扣額不得從銷售額中扣除；采用以舊換新和還本銷售方式，都應以全額為計稅金額。企業(yè)對銷售有自主選擇權，這為利用不同銷售方式進行納稅籌劃提供了可能。
2、選擇開票時間
銷售方式的籌劃可以與銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃來結合起來增值稅稅務籌劃，產品銷售收入的實現(xiàn)時間決定了企業(yè)納稅義務發(fā)生的時間，納稅義務發(fā)生時間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負提供了籌劃機會。
3、巧妙處理兼營和混合銷售
兼營是指納稅人除主營業(yè)務外，還從事其他各項業(yè)務。一種是同一稅種但稅率不同，如同是增值稅的應稅項目，既包括適用17%稅率的貨物，同時又兼營13%低稅率的貨物?？煞謩e記賬，并按其所適用的不同稅率各自計算應納稅額。
對混合銷售的稅務處理：從事貨物的生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物（年貨物銷售額超過50%，非應稅勞務營業(yè)額不到50%的），征收增值稅；但其他單位和個人發(fā)生的混合銷售行為，視為銷售非應稅勞務，不征收增值稅。這種差異給納稅人進行納稅籌劃創(chuàng)造了一定條件，納稅人可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例，來達到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。
同時，延期開票、扎賬、預付開票等非稅務手段，也可以從時間上延緩納稅時間增值稅稅務籌劃，也是企業(yè)融資的一種方式。
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