籌劃稅務(企業(yè)年終獎稅收籌劃如何做？)

馬上就要過年了，很多企業(yè)都會為員工準備年終獎，其實年終獎也可以做稅收籌劃，那么年終獎稅收籌劃如何做呢？

年終獎稅收籌劃

年終獎計繳個稅的三種方法：

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法，通過這三種發(fā)放方式來分析年終獎稅務籌劃：

1、取得年終獎金當月個人的工資高于（或等于）費用扣除額的

將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然后用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

2、取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額的

將工資與年終獎金相加后，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然后用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

3、年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放的

將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，然后用這一數額×稅率-速算扣除數。

需要注意的是，在一個納稅年度內，對于每一個納稅人，年終獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個年度內的不同月份分次取得年終獎金性質的收入，也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。

節(jié)稅又不違法的6大籌劃“招數”

違法的籌劃最終非但不能達節(jié)稅目的，還可能因違反稅法和相關行政、刑事法律、法規(guī)規(guī)定而觸犯“偷稅”、“逃稅”、“虛開增值稅專用發(fā)票”等法律責任。針對“工資薪金”進行稅務籌劃，一稅通重點介紹以下六種途徑：

（一）合理分配“工資薪金”和“年終獎”比例

個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅，納稅人的應稅所得額超過某一級數時，超過部分就要按高一檔的稅率計稅。因此，月度“工資薪金”或“年終獎”一方畸高，都會導致適用較高的稅

率（最高達45%），因此需要合理分配二者的比例，從實際情況來看籌劃稅務，一般“工資薪金”和“年終獎”在1:1的情況，可以實現整體稅負的最小化。

（二）避開臨界點

同上述（一）所述，“工資薪金”個稅適用稅率分為7檔，扣除每月5000元的“費用”后，不超過3000元的，適用3%的稅率，超過3000元至12000元的部分適用10%的稅率，超過12000元至25000元的部分適用20%的稅率，而對于超過80000元的部分，適用45%的稅率，可見，當處于稅率變化的“臨界點”時籌劃稅務，增加1元，就會帶來額外較多的個人所得稅。因此，單位發(fā)放工資時，應充分關注這些臨界點，可以通過下月延遲支付等方式，降低適用的稅率。

（三）利用“免稅”優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置，前文雖然介紹了“福利費”免稅的范圍有限，但是依然是進行稅務籌劃的一個途徑。此外，對于“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼”、“保險賠款”、“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費”等也屬于免稅的范圍；同時，按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金，可以從應納稅所得額中扣除。企業(yè)可以在有關標準范圍內，最大化降低“工資薪金”個稅負擔。

（四）變“工資薪金”為“股息紅利”

針對上市公司等大中型企業(yè)高管等群體，按照“工資薪金”計稅通常要適用45%的稅率，稅負沉重。由于企業(yè)高管通常與企業(yè)的利息息息相關，同時，按照《個人所得稅法》的規(guī)定，“股息紅利”所得稅適用20%的稅率，如果通過合理籌劃，將高管等群體的“工資薪金”轉化為“股息紅利”，則可以有效降低個稅的適用稅率。

（五）積極爭取地方稅收返還

個人所得稅屬于國家、地方共享稅，具體由地稅機關征管。按照規(guī)定，中央和地方的分成比例為60%和40%。部分地區(qū)為了吸引投資，針對地方收入部分給與投資者一定的稅收返還，比例最高可達地方的60-70%，因此，對于部分投資區(qū)域廣泛的企業(yè)，可以充分運用這些地區(qū)的政策，實現個稅的合理籌劃。

現在越來越多的企業(yè)重視稅收籌劃了，因為通過稅收籌劃，能夠給公司帶來實際的收入，實現企業(yè)利潤最大化。稅收籌劃涵蓋很多內容，如果企業(yè)需要做稅收籌劃，可網上搜索一稅通，通過一稅通獲取成功的稅收籌劃案例。或直接添加一稅通稅收籌劃師王總監(jiān)【p95311】了解更多稅收籌劃內容。

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