會計核算流程(會計核算工作流程圖.)

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進行財務分析

編表說明

編制各項明細表

登記財務報表

取得并審核原始憑證

編制、審核記賬憑證

登記科目匯總表

登記明細分類賬

登記現金、銀行存款

日記賬

登記總分類賬

取得并審核原始憑證

在日常費用管理中,對報銷人員或報銷部門所提交上來的費用報銷進行審核。審核期間態(tài)度需客觀、嚴謹、仔細、公正、公開。審核內容:

報銷憑證必須用藍、黑墨水書寫,不得用圓珠筆和鉛筆書寫。填寫內容須規(guī)范、摘要明了、字跡清晰,大小寫金額、報銷部門、日期、經手人填寫無誤且已經部門負責人審批,補充說明的費用事項需在備注欄注明。報銷憑證需先整理分類后填寫。

原始憑證審核

貼序需按報銷憑證填寫的順序,一般按小上大下,零散票據、面積過大票據需按公司財務部規(guī)定方式粘貼。發(fā)票類原始憑證超過規(guī)定額度時需與收據原始憑證分開填寫。

原始憑證不得有涂劃、修改痕跡,開具日期不得超過報銷的合理周期,一般為一個月內,超過合理周期一概不給予辦理報銷。特殊業(yè)務的需問明原由并有相關人員證明或提前告之財務部。

原始憑證的合法性和真實性。審核所發(fā)生的經濟業(yè)務是否符合國家、酒店有關規(guī)定的要求,有否違反財經制度的現象;原始憑證中所列的經濟業(yè)務事項是否真實,有無弄虛作假情況。如在審核原始憑證中發(fā)現有多計或少計收入、費用,擅自擴大開支范圍、提高開支標準,巧立名目、虛報冒領、濫發(fā)獎金、津貼等違反財經制度和財經紀律的情況,不僅不能作為合法真實的原始憑證,而且要按規(guī)定進行處理。關于采購報銷的,還需將采購申請單作為附件附在相關原始憑證后面。

原始憑證的合理性。審核所發(fā)生的經濟業(yè)務是否符合厲行節(jié)約、反對浪費、有利于提高經濟效益的原則,有否違反該原則的現象。如經審核原始憑證后確實有使用預算結余購買不需要的物品,不能作為合理的原始憑證。

原始憑證的完整性。審核原始憑證是否具備基本內容,有否應填未填或填寫不清楚的現象。如經審核原始憑證后確定有未填寫接受憑證單位名稱,無填證單位或制證人員簽章,業(yè)務內容與附件不符等情況,不能作為內容完整的原始憑證。

原始憑證的正確性。審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。如經審核憑證后確定有業(yè)務內容摘要與數量、金額不相對應,業(yè)務所涉及的數量與單價的乘積與金額不符,金額合計錯誤等情況,不能作為正確的原始憑證。對于審核后的原始憑證,如發(fā)現有不符合上述要求,有錯誤或不完整之處,應當按照有關規(guī)定進行處理;如符合有關規(guī)定,則根據審核無誤的原始憑證給予報銷處理。

取不到憑證處理。因特殊業(yè)務辦理,取不到相關原始憑證的會計核算流程會計核算流程,需填制酒店內部證明憑證。注明業(yè)務內容摘要、數量、金額及取不到憑證原由經相關證明人證實。

2.編制、審核記賬憑證

根據符合有關規(guī)定,且經過實際報銷的報銷憑證進行記賬憑證編制。

會計記賬采用的是借貸記賬法。記賬規(guī)則是:有借必有貸,借貸必相等。

記賬方式采用收付轉記賬憑證,能細化憑證操作,便于查詢整理。收字記賬憑證是針對現金、銀行收入相關業(yè)務的憑證,憑證借方只能出現現金、銀行存款科目;付字記賬憑證在做憑證

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