小型微利企業(yè)免稅條件(小型微利企業(yè))

很多企業(yè)在成立之初,就想要爭(zhēng)取到國家稅收減免政策,而一般情況下,國家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展,對(duì)小微企業(yè)有稅收優(yōu)惠政策,符合條件的話,是可以省一大筆費(fèi)用的,那么小型微利企業(yè)免稅條件是什么?下面為大家詳細(xì)介紹一下,希望對(duì)大家有所幫助。

一、小型微利企業(yè)免稅條件

1、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》,明確:自2014年1月1日至2016年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)、符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》,為落實(shí)國務(wù)院扶持小型微利企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定,明確:

(1)符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)),均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡(jiǎn)稱減低稅率政策),以及財(cái)稅〔2014〕34號(hào)文件規(guī)定的減半征稅政策優(yōu)惠政策(簡(jiǎn)稱減半征稅政策)。

(2)符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),可以按照規(guī)定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),但在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。但在預(yù)繳時(shí),按以下規(guī)定執(zhí)行:

①查賬征收的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度采取按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅款,預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬元的,可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的,可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

②定率征稅的小型微利企業(yè),上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件,且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的,本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,不享受其中的減半征稅政策。定額征稅的小型微利企業(yè),由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)調(diào)整定額后,按照原辦法征收。

③本年度新辦的小型微利企業(yè),在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),凡累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的,可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的,應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策。

(3)小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件,但預(yù)繳時(shí)未享受的,在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受。

二、企業(yè)稅收有哪些

1、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。

銷售貨物計(jì)征增值稅,稅率包括兩種,一種是一般納稅人按增值額的17%計(jì)征;另一種是小規(guī)模納稅人,按銷售收入的3%計(jì)征。

提供營業(yè)稅勞務(wù)取得的收入計(jì)征營業(yè)稅,稅率為收入額的5%。根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅或營業(yè)稅的7%繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,3%繳納教育費(fèi)附加。

2、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)征,根據(jù)企業(yè)具體情況,還可能有15%或20%的稅率。

公司投資于其他公司而分回的利潤(rùn),一般不再納稅。公司的利潤(rùn)分配給個(gè)人股東時(shí),個(gè)人要按20%的比例繳納個(gè)人所得稅。

3、其他稅種

包括消費(fèi)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等,一般企業(yè)不涉及,即使涉及,其計(jì)征金額很小,對(duì)企業(yè)影響也很小。

三、小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

“小型微利企業(yè)”是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的企業(yè)。其中,從業(yè)人員和資產(chǎn)總額,按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》第七條的規(guī)定執(zhí)行。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策,但年度匯算清繳時(shí)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。

未享受減半征稅政策的小型微利企業(yè)多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,可以在以后季(月)度應(yīng)預(yù)繳的稅款中抵減。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》,針對(duì)小型微利企業(yè)在2014年1月1日至2016年12月31日期間,將減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額從低于6萬元,擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元政策如何落實(shí),對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了具體要求。

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)和進(jìn)一步支持文化企業(yè)發(fā)展兩個(gè)規(guī)定的通知》,其中:在《文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的規(guī)定》中明確,在2014年1月1日至2018年12月31日期間對(duì):

(1)轉(zhuǎn)制為企業(yè)的出版、發(fā)行單位,轉(zhuǎn)制時(shí)可按規(guī)定對(duì)其庫存積壓待報(bào)廢的出版物進(jìn)行資產(chǎn)處置,對(duì)經(jīng)確認(rèn)的損失可以在凈資產(chǎn)中予以扣除;對(duì)于出版、發(fā)行單位處置庫存呆滯出版物形成的損失,允許據(jù)實(shí)在企業(yè)

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