企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為依據(jù)來(lái)記錄和確認(rèn)公司的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)，所以利潤(rùn)表上體現(xiàn)的利潤(rùn)與現(xiàn)金流往往是不同步的，利潤(rùn)并是不能等同于現(xiàn)金的，在很多時(shí)候，利潤(rùn)中可能并沒(méi)有現(xiàn)金或者只有很少的現(xiàn)金。
對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)和現(xiàn)金到底哪個(gè)更重要呢？
財(cái)務(wù)管理中有一句話(huà)叫作“現(xiàn)金為王”，即現(xiàn)金與利潤(rùn)相比，現(xiàn)金更加重要。如果把利潤(rùn)比作面包，那么現(xiàn)金就相當(dāng)于空氣，沒(méi)有面包還可以活幾天，可是沒(méi)有空氣最多活幾分鐘。
雖然我國(guó)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系是以利潤(rùn)指標(biāo)為核心，但現(xiàn)實(shí)中卻只有現(xiàn)金才能解決支付問(wèn)題，利潤(rùn)并不能解決支付問(wèn)題，并且利潤(rùn)容易被操縱或作假、虛報(bào)、瞞報(bào)。
沒(méi)有現(xiàn)金流支持的利潤(rùn)是假利潤(rùn)，而且還有可能進(jìn)一步損害企業(yè)現(xiàn)金流。
因?yàn)槔麧?rùn)和現(xiàn)金流的不同步，從某種意義上來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)只是用來(lái)衡量業(yè)績(jī)的一個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，有價(jià)值的是從利潤(rùn)轉(zhuǎn)換而來(lái)的現(xiàn)金。有質(zhì)量的利潤(rùn)，最后能轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流；低質(zhì)量的利潤(rùn)不能轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流，反而會(huì)重新成為利潤(rùn)表中的一筆損失。
現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線(xiàn)，也是企業(yè)市場(chǎng)話(huà)語(yǔ)權(quán)的體現(xiàn)，當(dāng)一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金流越強(qiáng)，說(shuō)明企業(yè)在市場(chǎng)上的話(huà)語(yǔ)權(quán)越好。
從某種程度上來(lái)看，現(xiàn)金流優(yōu)秀的企業(yè)一般在產(chǎn)業(yè)鏈中處于強(qiáng)勢(shì)地位，可以壓榨上下游，體現(xiàn)在銷(xiāo)售上必須現(xiàn)款，很少應(yīng)收；采購(gòu)上卻能夠應(yīng)付就盡量應(yīng)付，既占用了供應(yīng)方的資金，還不用支付利息。
現(xiàn)金流難看的企業(yè)一般在產(chǎn)業(yè)鏈中居于弱勢(shì)地位，總是被上下游壓榨，體現(xiàn)在銷(xiāo)售上大多數(shù)是應(yīng)收；采購(gòu)上卻必須現(xiàn)款支付，很少應(yīng)付。
企業(yè)擁有充裕的現(xiàn)金流，表現(xiàn)出的不僅是優(yōu)秀的盈利能力，更是強(qiáng)大的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
企業(yè)家經(jīng)營(yíng)一定要有“現(xiàn)金為王”的思維，不論企業(yè)在什么階段，都要關(guān)注現(xiàn)金流是否健康，否則一旦資金鏈斷裂，企業(yè)很有可能因此崩盤(pán)。那些突然倒塌的企業(yè)，最直接的原因不是因?yàn)闆](méi)有利潤(rùn)和市場(chǎng)，而是因?yàn)楝F(xiàn)金流斷裂無(wú)法支持公司的運(yùn)營(yíng)，所以有業(yè)務(wù)做不了，員工工資發(fā)不出，最后走向破產(chǎn)倒閉的結(jié)局。
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