電子商務(wù)作為時(shí)下流行的商業(yè)模式，如今已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要?jiǎng)恿驮鲩L(zhǎng)點(diǎn)，隨著體量的擴(kuò)大，我們常見(jiàn)的千萬(wàn)級(jí)大網(wǎng)紅，直播帶貨輕松破億，因此電商交易的過(guò)程中，稅務(wù)板塊不能掉以輕心，稅務(wù)合規(guī)對(duì)于電商企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是非常重要的。
電商企業(yè)難以做到稅務(wù)合規(guī)，其痛點(diǎn)基本體現(xiàn)在這幾點(diǎn)：
第一，比如跨境電商，涉及地域廣泛，電商可以跨國(guó)、跨省全球范圍內(nèi)，都可能會(huì)涉及稅收主體、稅種和稅率等方面較為復(fù)雜的情況。
第二，由于電商交易是虛擬無(wú)形和高度網(wǎng)絡(luò)化的，監(jiān)管難度較大，極為容易出現(xiàn)稅務(wù)漏洞和偷逃稅的行為。
第三，由于電商交易中涉及多個(gè)參與主體，如平臺(tái)、賣家、買家等，納稅主體不確定，可能會(huì)出現(xiàn)多次征稅和重復(fù)征稅的情況，這個(gè)很多商家都只看自己到手的，缺乏各交易環(huán)節(jié)的細(xì)節(jié)考慮。
與其他行業(yè)相比較，電商行業(yè)業(yè)務(wù)具有的廣域性、隱匿性、復(fù)雜性等特征，這讓一部分企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)監(jiān)管肯定是鞭長(zhǎng)莫及，但隨著各地稅務(wù)部門相繼曝出多例稅務(wù)稽查處罰案件，電商老板們也逐漸有了危機(jī)意識(shí)。
在金稅四期下，稅收監(jiān)管已經(jīng)從過(guò)去的“以票治稅”轉(zhuǎn)向了“以數(shù)治稅”，信息大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)都將暴露無(wú)遺。
那么電商行業(yè)常見(jiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些呢？
第一，私戶收款、賬外銷售的偷逃稅風(fēng)險(xiǎn)，繞過(guò)平臺(tái)通過(guò)私戶收付款，無(wú)法取得合法合規(guī)的憑證，很可能成為銀行重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象。
第二，出借店鋪，掛名負(fù)責(zé)人，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票、偷稅漏稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第三，“帶貨直播”新業(yè)態(tài)下個(gè)稅扣繳的風(fēng)險(xiǎn)，例如錯(cuò)誤認(rèn)為個(gè)人帶貨不需要繳稅，不恰當(dāng)?shù)膫€(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)利用“稅收洼地”造成偷漏稅。
第四，“刷單”，本質(zhì)上是虛增銷量，為了不讓平臺(tái)發(fā)現(xiàn)這種異常交易行為，企業(yè)往往會(huì)刻意操作成正常訂單流程，這種非真實(shí)交易通常不會(huì)反映在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿上，但平臺(tái)銷售記錄不會(huì)改變，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)兩者不一致時(shí)，企業(yè)就會(huì)被認(rèn)為在隱瞞收入，存在偷稅行為。
第五，跨境電子商務(wù)的出口退（免）稅風(fēng)險(xiǎn)，例如未能按照規(guī)定處理退（免）稅憑證及備案單證，不僅會(huì)影響退（免）稅，還可能受到分類管理等級(jí)的降級(jí)處罰以及行政處罰。
金稅四期上線，電商監(jiān)管會(huì)更加嚴(yán)格，未來(lái)3年，所有電商企業(yè)都必須做到財(cái)務(wù)規(guī)范化！
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