一套完整的財務報表不止3張報表,標準說法是有資產(chǎn)負債負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務報表附注。經(jīng)常被用到的是前面3張,我們今天就來說說這3張報表的關(guān)系。
當然,不是來長篇大論來說專業(yè)勾稽關(guān)系,而是用大白話說,便于大家理解。
一、資產(chǎn)負債表”照片“,利潤表和現(xiàn)金流量表是”錄像“
資產(chǎn)負債表是一個時點數(shù)據(jù),相當于是在某一個時間點,給公司拍了一張照片,大家知道,照片反映的就是當時拍照的瞬間情況,同理,資產(chǎn)負債表也只反應這個時點企業(yè)的資產(chǎn)負債情況財務咨詢,比如2021年12月31日的資產(chǎn)負債表,反應的就只是2021年12月31日的資產(chǎn)負債情況,不表示其他任何時點的。
而利潤表和現(xiàn)金流量表是一個時期的數(shù)據(jù),相當于是對這個時期公司的利潤情況和現(xiàn)金流動情況”錄像“,它記錄的是一段時光。
資產(chǎn)負債表是靜態(tài)的,是存量,利潤表和現(xiàn)金流量是動態(tài)的,是流量,而存量是由無數(shù)的存量堆積而成的。
二、老板和財務的“代坑”
資產(chǎn)負債表和利潤表是按照“權(quán)責發(fā)生制”編制的財務咨詢,一個業(yè)務歸屬于某一個期間,那么不管收沒收到錢、付沒付錢,就都應該記到這個期間。而現(xiàn)今流量表是收付實現(xiàn)制,不管業(yè)務是什么時候發(fā)生的,只有在收到錢或者付了錢的時候,才記到現(xiàn)金流量表里。
老板喜歡用“收付實現(xiàn)制”,而財務則必須用“權(quán)責發(fā)生制”,這就是老板和財務之間的“代坑”,不是“代溝“,溝太小,不能很好形容這兩者之間的差異。
三、三大財務報表就是一本故事書
透過這3大財務報表,你能看清這家企業(yè)的特性、行業(yè)地位,過往情況,也能預示企業(yè)的未來。
四、三大報表勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表其實是資產(chǎn)負債表左上角里“貨幣資金”項目的明細,而利潤表則是資產(chǎn)負債表右下角“未分配利潤“項目的明細,這就是3大報表的勾稽關(guān)系。
所以,我們可以將這3張報表合起來看,形成一個大的報表,企業(yè)的資產(chǎn)情況、盈利好壞、現(xiàn)金狀況一覽無余。
五、最簡單的三大報表
有一個會計,學歷不高,他的老板學歷也不高,他給老板做了一個世界上最簡單的財務報表,反映了以下4個事項:
1、公司今年賺了多少錢?
2、公司賬上還有多少錢?
3、公司欠別人多少錢?
4、別人欠公司多少錢?
老板看了這份最簡單的財務報表,心中很高興,因為他終于看懂了
后來這家公司越做越大,老板也從外面招了一個據(jù)稱非常厲害的財務高手過來做財務總監(jiān),據(jù)說在國際四大會計師事務所做過,還是注冊會計師,從此之后,老板就再也看不懂公司的財務報表了。
有時候我們財務人需要反思,我們做給老板看的報表,一定要用老板能看懂的語言,老板看不懂的,你做著就沒意義了。不要拿給投資人、銀行和稅務局的那套報表給老板,這些都是拿來糊弄人的。
六、3大報表,哪個是底子?哪個是面子?哪個是日子?
資產(chǎn)負債表是一個企業(yè)的底子,利潤表是一個企業(yè)的面子,現(xiàn)金流量是一家企業(yè)的日子。
如果企業(yè)是一個高富帥,那么他家里肯定是有房有車有礦有江山(底子),每月收入百千萬(面子),還全都是現(xiàn)金(日子),一個好企業(yè)也是這樣的。
希望大家都能看懂自己家的財務報表,做一個既有底子,有面子,還有日子的“高富帥”企業(yè)!
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