稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)

雖然我們常說(shuō),納稅光榮。但是不管是任何一個(gè)企業(yè),還是小到每一個(gè)人,大多數(shù)情況下光榮只是一種無(wú)奈的自我安慰,因?yàn)闆](méi)有人愿意多交一分錢(qián)的稅,而稅收是強(qiáng)制性的。

當(dāng)個(gè)稅第一次匯算清繳的時(shí)候,我見(jiàn)過(guò)有些人因?yàn)橥肆怂陌賶K的稅而興奮的手舞足蹈,也有些人因?yàn)橐a(bǔ)四百塊的稅而破口大罵。畢竟,小小碎銀幾兩,就可以解決生活中的絕大部分問(wèn)題。

而現(xiàn)在做稅收籌劃,很大幾率會(huì)通過(guò)稅收洼地,稅收洼地的一些企業(yè)可以核定征收,像企業(yè)一般就是人工費(fèi)用成本占大頭,而大部分的籌劃方案就是把個(gè)人的綜合所得,變成經(jīng)營(yíng)所得,而經(jīng)營(yíng)所得,通常又通過(guò)洼地來(lái)核定征收。

這種方式,比較適合自由職業(yè)者稅收籌劃的方法,因?yàn)樽鳛橐环N自由職業(yè)者,本身他們就是獨(dú)立承接業(yè)務(wù),就像個(gè)體戶的方式。

稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)(圖1)

目前市場(chǎng)上的常見(jiàn)稅籌的方式主要是三種:

1、改變性質(zhì)

就如我們上述所講,把綜合所得變成經(jīng)營(yíng)所得,把商品銷售變成服務(wù),把正常支出變成研發(fā)支出來(lái)利用加計(jì)扣除等等,都屬于這種情況。

2、利用納稅期間

最典型的納稅期間就是所得稅的彌補(bǔ)虧損,我們通過(guò)對(duì)利潤(rùn)的規(guī)劃,使得利潤(rùn)都有虧損可以彌補(bǔ),不要浪費(fèi)掉曾經(jīng)的虧損。

3、地域轉(zhuǎn)移

通常是利用稅收洼地,去稅率低的地區(qū)去交稅。比如曾經(jīng)的霍爾果斯,現(xiàn)在的海南。還有各地的園區(qū)。但是每個(gè)地區(qū)的能力是不同的,這種能力就是政策的穩(wěn)定性。

稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)(圖2)

但是現(xiàn)實(shí)中,稅務(wù)籌劃怎么做呢?

就比如增值稅,由于我們的稅率不同,那么如何把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率,這就是幾乎市面上所有做稅務(wù)籌劃籌劃的底層邏輯。

個(gè)人所得稅也是同樣的道理,由于綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得的稅率不同,那么就想辦法把綜合所得變成經(jīng)營(yíng)性所得。

那些洼地也是同樣的道理,由于洼地率低,想辦法讓這些企業(yè)通過(guò)洼地享受低稅率。

這就是稅務(wù)籌劃的第一個(gè)本質(zhì)和根源,找差異。

找到了差異還不行,你怎么能把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率呢?

舉個(gè)例子,某某租車(chē)公司,你首先需要在他的平臺(tái)上注冊(cè)賬號(hào),然后付費(fèi)和租車(chē)使用,使用完畢后你需要開(kāi)具發(fā)票,這時(shí)候你可能就會(huì)收到兩張發(fā)票,一張租車(chē)發(fā)票,一張服務(wù)費(fèi)發(fā)票,這兩張發(fā)票稅率是不同的。

我們知道租車(chē)的稅率應(yīng)該適用13%稅收籌劃的方法,但是你發(fā)現(xiàn)你支付的大部分款項(xiàng)都被開(kāi)成了6%稅率的服務(wù)費(fèi)發(fā)票。

你無(wú)法質(zhì)疑它,因?yàn)樗_實(shí)提供了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的服務(wù),車(chē)輛的檢查服務(wù)等等。

你也可以質(zhì)疑它,因?yàn)樵谧廛?chē)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)劃分的比例上,并沒(méi)有一個(gè)明確和合理的標(biāo)準(zhǔn)。

這就是稅務(wù)籌劃的第二個(gè)本質(zhì),尋找模糊化。

商品和勞務(wù)的區(qū)分實(shí)際上非常模糊,選擇不同的方式,交的稅就不一樣,所以增值稅產(chǎn)生了大量的扭曲,也產(chǎn)生了大量稅籌的空間。

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