雖然我們常說(shuō)，納稅光榮。但是不管是任何一個(gè)企業(yè)，還是小到每一個(gè)人，大多數(shù)情況下光榮只是一種無(wú)奈的自我安慰，因?yàn)闆](méi)有人愿意多交一分錢(qián)的稅，而稅收是強(qiáng)制性的。
當(dāng)個(gè)稅第一次匯算清繳的時(shí)候，我見(jiàn)過(guò)有些人因?yàn)橥肆怂陌賶K的稅而興奮的手舞足蹈，也有些人因?yàn)橐a(bǔ)四百塊的稅而破口大罵。畢竟，小小碎銀幾兩，就可以解決生活中的絕大部分問(wèn)題。
而現(xiàn)在做稅收籌劃，很大幾率會(huì)通過(guò)稅收洼地，稅收洼地的一些企業(yè)可以核定征收，像企業(yè)一般就是人工費(fèi)用成本占大頭，而大部分的籌劃方案就是把個(gè)人的綜合所得，變成經(jīng)營(yíng)所得，而經(jīng)營(yíng)所得，通常又通過(guò)洼地來(lái)核定征收。
這種方式，比較適合自由職業(yè)者稅收籌劃的方法，因?yàn)樽鳛橐环N自由職業(yè)者，本身他們就是獨(dú)立承接業(yè)務(wù)，就像個(gè)體戶的方式。
目前市場(chǎng)上的常見(jiàn)稅籌的方式主要是三種：
1、改變性質(zhì)
就如我們上述所講，把綜合所得變成經(jīng)營(yíng)所得，把商品銷售變成服務(wù)，把正常支出變成研發(fā)支出來(lái)利用加計(jì)扣除等等，都屬于這種情況。
2、利用納稅期間
最典型的納稅期間就是所得稅的彌補(bǔ)虧損，我們通過(guò)對(duì)利潤(rùn)的規(guī)劃，使得利潤(rùn)都有虧損可以彌補(bǔ)，不要浪費(fèi)掉曾經(jīng)的虧損。
3、地域轉(zhuǎn)移
通常是利用稅收洼地，去稅率低的地區(qū)去交稅。比如曾經(jīng)的霍爾果斯，現(xiàn)在的海南。還有各地的園區(qū)。但是每個(gè)地區(qū)的能力是不同的，這種能力就是政策的穩(wěn)定性。
但是現(xiàn)實(shí)中，稅務(wù)籌劃怎么做呢？
就比如增值稅，由于我們的稅率不同，那么如何把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率，這就是幾乎市面上所有做稅務(wù)籌劃籌劃的底層邏輯。
個(gè)人所得稅也是同樣的道理，由于綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得的稅率不同，那么就想辦法把綜合所得變成經(jīng)營(yíng)性所得。
那些洼地也是同樣的道理，由于洼地率低，想辦法讓這些企業(yè)通過(guò)洼地享受低稅率。
這就是稅務(wù)籌劃的第一個(gè)本質(zhì)和根源，找差異。
找到了差異還不行，你怎么能把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率呢？
舉個(gè)例子，某某租車(chē)公司，你首先需要在他的平臺(tái)上注冊(cè)賬號(hào)，然后付費(fèi)和租車(chē)使用，使用完畢后你需要開(kāi)具發(fā)票，這時(shí)候你可能就會(huì)收到兩張發(fā)票，一張租車(chē)發(fā)票，一張服務(wù)費(fèi)發(fā)票，這兩張發(fā)票稅率是不同的。
我們知道租車(chē)的稅率應(yīng)該適用13%稅收籌劃的方法，但是你發(fā)現(xiàn)你支付的大部分款項(xiàng)都被開(kāi)成了6%稅率的服務(wù)費(fèi)發(fā)票。
你無(wú)法質(zhì)疑它，因?yàn)樗_實(shí)提供了互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的服務(wù)，車(chē)輛的檢查服務(wù)等等。
你也可以質(zhì)疑它，因?yàn)樵谧廛?chē)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)劃分的比例上，并沒(méi)有一個(gè)明確和合理的標(biāo)準(zhǔn)。
這就是稅務(wù)籌劃的第二個(gè)本質(zhì)，尋找模糊化。
商品和勞務(wù)的區(qū)分實(shí)際上非常模糊，選擇不同的方式，交的稅就不一樣，所以增值稅產(chǎn)生了大量的扭曲，也產(chǎn)生了大量稅籌的空間。
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