稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，作為市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物，它有其存在的合理性與必然性。在現(xiàn)代企業(yè)中，大部分企業(yè)都把稅務籌劃列入了財務管理之中，成為了企業(yè)提高整體利潤、實現(xiàn)財務目標的重要手段，稅務籌劃成為各大企業(yè)提高競爭力的必修課。在這個過程中，有效地提高財務人員的稅務統(tǒng)籌意識就成為重要環(huán)節(jié)。
一、財務籌劃的概念與特征
對于財務籌劃的概念，國際國內(nèi)學者都有自己的不同解釋：國際學者一般認為“稅務籌劃”是納稅主體通過自主經(jīng)營或安排事務活動，以及充分利用稅法所提供的包括減免在內(nèi)的一切優(yōu)惠，實現(xiàn)最低納稅金額，獲得最大稅收利益。在國內(nèi)現(xiàn)在比較具有代表性的定義是把稅務籌劃界定為納稅人在法律許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營手段、投資方向、理財規(guī)劃等事項的事先安排與策劃，盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收收益。盡管稅務籌劃的概念不統(tǒng)一，但稅務籌劃的本質是相同的，都是保證企業(yè)降低相對納稅額，提高相對總價值。都具有合法性（企業(yè)稅務籌劃在而且只能在稅收法規(guī)許可的范圍下進行）、目的性（稅務籌劃旨在減少企業(yè)的納稅支出，獲取相對節(jié)稅利益）、超前性（稅務籌劃活動相對于納稅行為而言是超前進行的）及綜合性（稅務籌劃著眼于企業(yè)資本總收益的長期穩(wěn)定增長，而不僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低）四個基本特征。
二、稅務籌劃的積極意義
稅務籌劃作為納稅人的一項基本權利，是受到國家相關法律法規(guī)的準許與保護的，也是現(xiàn)代企業(yè)財務管理的一項重要內(nèi)容，受到越來越多的關注。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，稅務籌劃的現(xiàn)實積極意義主要體現(xiàn)在以下三個方面：
（一）稅務籌劃有利于實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標
企業(yè)的宗旨在于謀取營利，對利益最大化的追求成為企業(yè)財務管理的追求目標。但是，就稅收的特征而言，它是強制的、無條件的和不具有直接回報的，因此，稅收作為企業(yè)的重大項目支出之一就成為企業(yè)經(jīng)濟的負擔，這與企業(yè)本身所追求的目標背道而馳。在這種情況下，為減輕稅負、追求稅后最大利潤的稅務籌劃就應運而生，企業(yè)通過合法有序的稅務籌劃減輕企業(yè)的稅負，更好實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標，從而實現(xiàn)稅后利潤的最大化，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
（二）合理的稅務籌劃有利于企業(yè)財務正確決策
企業(yè)財務決策主要分為三個方面：籌資決策、投資決策、利潤分配決策。這里的每一項決策都和稅收有不可忽略的緊密聯(lián)系，稅收成為了各項決策都必須予以考慮的重要方面。例如，在籌資決策方面，稅收法規(guī)規(guī)定的不同籌資方式的成本列支方法，都會直接或間接地影響到企業(yè)的稅負及成本，企業(yè)必須對此統(tǒng)籌考慮、合理規(guī)劃，從而選擇有利的融資方式。因此，稅收因素對財務決策有著莫大的影響，稅務籌劃成為企業(yè)財務正確決策的重要因素，貫穿于財務決策的各個階段。
（三）稅務籌劃有利于提高企業(yè)管理水平、增強企業(yè)整體競爭力
企業(yè)在做出各種重大決策之前，若是都能進行系統(tǒng)的稅務籌劃有助于幫助企業(yè)選擇最優(yōu)的決策方案，保障各項活動健康有序運行、良性循環(huán)。同時稅務籌劃有利于促進企業(yè)財務管理活動縱深發(fā)展，做到控制成本、節(jié)約支出，從而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)通過一系列活動加強自身的經(jīng)營管理、財務管理及稅收籌劃等專業(yè)技能，提高了管理的水平、增強了整體的競爭實力。
三、加強企業(yè)財務人員稅務籌劃意識的方法
稅務籌劃是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，在財務管理目標中發(fā)揮重大現(xiàn)實作用。但同時也必須意識到，稅務籌劃是一項復雜而艱巨的工作過程，它不僅牽涉到企業(yè)財務管理，而且還關聯(lián)到國家稅收征收，與國計民生有著密切的聯(lián)系。作為一名企業(yè)的財務人員，必須具有財務籌劃意識，因此要加強企業(yè)財務人員的稅務籌劃意識需做到以下幾點。
（一）樹立依法納稅意識，進行悉心稅收籌劃
任何稅務籌劃的根本前提是依法納稅，超出稅法規(guī)定的行為都是違法的，且都需承擔法律責任。作為企業(yè)要樹立正確的納稅意識，作為財務人員要幫助企業(yè)規(guī)范納稅行為，進行合理合法的稅務籌劃。一方面要在法律許可的范圍內(nèi)進行籌劃，任何意義或形式的偷稅漏稅行為都必須加以制止和反對。另一方面企業(yè)作為納稅主體，要嚴格執(zhí)行國家的經(jīng)濟法律法規(guī)和準則，提供準確的財務信息，禁止任何形式的虛假內(nèi)容，否則做出任何的違法經(jīng)濟行為，都將受到法律的制裁。同時，財務人員還必須意識到國家的稅收法規(guī)并不是一成不變的，而是時刻都在隨著經(jīng)濟及環(huán)境的不同在發(fā)生變化，企業(yè)及財務人員必須密切關注法令的變化，及時做出針對特定時間、特定法律環(huán)境的稅收籌劃方案，使企業(yè)的決策行為時刻與國家的政策法規(guī)相一致。只有做到以上幾點，稅務籌劃目標才能夠完美完成，才能得到國家稅務機構的認可，避免無謂的麻煩及不必要的損失。
（二）實際問題具體分析，統(tǒng)籌全面系統(tǒng)規(guī)劃
國家稅法的規(guī)定都是概而論之，不具有具體性、個案性，并且都具有各自嚴格的適用范圍稅收籌劃對企業(yè)，若是一味的生搬硬套，不具體問題具體分析，就會造成套路固定、模式僵化的問題。因此，不同企業(yè)不同稅務籌劃都必須因時制宜，隨著稅法的變化而變化、隨著納稅主體的實際情況變化，不能一成不變的套用他人的格式。
企業(yè)可以通過兩種途徑來實現(xiàn)稅務籌劃利益。一是通過降低稅收成本，減少納稅金額，實現(xiàn)絕對收益；二是通過延遲納稅時間，獲得時間收益。這兩種方式，都可以實現(xiàn)節(jié)稅。但是，節(jié)稅的多少不是我們唯一評定納稅方案的標準，稅務籌劃方案的實施在降低企業(yè)稅收總額的同時有可能會增加企業(yè)的總體成本、降低平均利潤。因此在進行稅務籌劃時必須綜合考慮各方面的因素，不是僅僅把降低稅額作為唯一準則，爭取企業(yè)總體利潤的穩(wěn)步上升。 （三）堅持利潤最大化原則，綜合衡量籌劃方案
企業(yè)應綜合衡量各種因素，包括稅收因素與非稅收因素，統(tǒng)籌局部與整體利益的關系，不只看個別稅收負擔的高低，而是應該著眼與整體稅負水平，綜合考慮內(nèi)外大環(huán)境的變化、經(jīng)濟發(fā)展的走勢以及國家政策的變動、稅收法規(guī)的變化等等各方面。稅務籌劃應遵循成本利潤的原則，不受稅收角度考慮問題的局限，從整體上增加企業(yè)的預期利潤，籌劃方案才是合理可行的，否則得不償失。從長期來看，稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，是總體戰(zhàn)略的重要組成部分，它要符合并服務于企業(yè)中長期的發(fā)展目標。同時，稅務籌劃不是簡單的稅負疊加，而是還應該認識到貨幣的時間價值，一個只能降低當前稅負卻有可能增加以后稅負的籌劃方案也是不可行的，這就需要稅務籌劃人員把貨幣的時間價值考慮到評估方案之中，把不同籌劃方案、同一籌劃方案的不同時期稅收負擔折算成現(xiàn)實可估量的價值來衡量。
（四）樹立風險意識，加強風險防范
在當前這樣一個經(jīng)濟環(huán)境錯綜復雜的情況之中，我國的稅收制度還有待健全與完善，稅收政策也在頻繁的發(fā)生變化，并且在具體的企業(yè)工作中也存在很多人為不能左右的事件，這些不穩(wěn)定因素都會給稅務籌劃工作帶來困難，既定的實施方案可能無法朝著預定的目標順利實現(xiàn)。因此，財務人員在稅務籌劃之中就會存在風險，這是與經(jīng)濟、政策及自身的活動都有密切的關聯(lián)稅收籌劃對企業(yè)，尤其是那些針對長期目標所籌劃的方案，其存在的風險更大。因此，在企業(yè)稅務籌劃中，需要衡量具體方案的可行性，對籌劃方案做出及時更正，盡可能地降低潛在風險，實現(xiàn)最大化收益。
（五）提高稅務籌劃意識，要提高有關人員的素質
公司稅務籌劃方案的質量直接取決于本公司稅務人員的能力，一個公司的員工素質不夠高，那其制定的方案水平也不會好。所以，公司要定期對相關的財務工作人員進行專業(yè)培訓，使其了解現(xiàn)在形勢的變化，提高個人的稅務籌劃水平，從而全面提高稅務籌劃工作質量。另一方面，稅務籌劃工作的實施效果還取決于具體的執(zhí)行人員，在具體方案的實施過程中只有各相關部門協(xié)調(diào)配合才能獲得既定效果，反之，就無法執(zhí)行。因此，相關部門的稅務意識及執(zhí)行力度也要進行相關的培訓，樹立正確的稅務籌劃意識，把握重要的工作技巧，在日常管理中提高具體方案的執(zhí)行力度，在過程中降低企業(yè)的成本，取得稅后最大利潤。
以上希望能幫到大家，有疑問隨時私信探討哦。關注我，后期持續(xù)發(fā)送相關知識。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
