在我國中小企業(yè)內部，企業(yè)會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂;營私舞弊、違法亂紀現(xiàn)象時有發(fā)生，因此加強小企業(yè)財務管理制度的建設非常有必要。要加強小企業(yè)財務管理首先必須先強化企業(yè)決策人的思想觀念，同時加強財務管理基礎工作，強化內部控制制度建設，加強財會隊伍建設，增強財會人員責任監(jiān)督意識。
一、小企業(yè)財務管理制度內部控制中存在的問題
中小企業(yè)財務管理制度工作基礎薄弱：
①對現(xiàn)金管理疏忽、坐支現(xiàn)象嚴重、頻繁進行現(xiàn)金購銷貨物、借用銀行賬戶、個人借款長期掛賬而不清理的現(xiàn)象屢見不鮮。企業(yè)資金使用未做計劃安排，卻盲目大量生產或購置實物資產無謂占用經(jīng)營資金，致使當經(jīng)營急需資金時卻陷入財務困境。
②應收賬款未進行任何管理，無嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能及時收回而形成呆賬、壞賬，清收工作無人跟進應收賬款周轉率較低，資金回攏緩慢造成資金鏈緊張，壞賬、呆賬給企業(yè)造成大量利潤流失。
③存貨失控無盤點制度，造成呆滯庫存商品未及時變現(xiàn)。很多小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)收入的數(shù)倍，原因是生產與銷售未進行有效配比，而銷售發(fā)生時卻無法及時回攏資金，財務管理極為混亂，白條抵庫、質次價高同時也給部分人員有了可趁之機，如我所知道的一家電腦銷售企業(yè)因應收賬款及存貨管理不善，使近100萬元的應收賬款因時間太長而無法全額收回，部分往來客戶也因其公司管理不善而關閉，存貨商品中近30萬元的庫存有賬無實小公司財務制度，給企業(yè)造成極大的損失，而這公司負責人對此情況卻顯示得異常無奈不知該如何加強管理。
小企業(yè)財務管理制度內部控制不完善，多數(shù)小企業(yè)中無內部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)的所有部門及環(huán)節(jié)，沒有滲透到各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，財務人員未從財務管理角度出發(fā)使小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。成本費用核算不實，控制不嚴小公司財務制度，管理體系不健全。在成本費用管理過程中，往往片面核算產品毛利，疏忽各項費用支出，成本核算缺乏真實準確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用管理體系，企業(yè)在沒有上述有效財務數(shù)據(jù)支撐的情況下，所做出的經(jīng)營決策均屬“拍腦袋決策”。
各小企業(yè)財務管理制度均未設產審計部門或是職現(xiàn)人員。審計是企業(yè)內部控制的一個重要監(jiān)督部分。部分企業(yè)即使設有內審機構，其職能也被嚴重弱化，行同虛設，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。于是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鉆了內部控制的空子。另外，內部審計機構職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負責人的主觀意愿。
二、解決小企業(yè)財務管理制度中存在的問題的辦法
小企業(yè)屬數(shù)量多，規(guī)模小，業(yè)務性質特點各有不同，建立一套適合自己企業(yè)的財務管理制度是必不可少的。首先應強化企業(yè)所有者的管理思想，認識到財務管理的重要性，再者企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，結合自身的組織結構，形成各部門各崗位之間分工、協(xié)調、制約和監(jiān)督機制。這樣環(huán)環(huán)相扣必然會堵塞或有效的減少漏洞減少違法違紀現(xiàn)象，防止貪污盜竊行為及各種舞弊行為的發(fā)生，必然會使企業(yè)走上規(guī)范運作，持續(xù)、高效的健康發(fā)展之路。
1、建立健全中小小企業(yè)財務管理制度有效的內部管理控制，形成內控體系：
①建立內控機制，對業(yè)務環(huán)節(jié)分工時，不能由一個部門或一個人完成業(yè)務的全過程，而必須由各部門及人員共同參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。該內控機制由適當授權、責任分工、逐步控制、獨立檢查等環(huán)節(jié)組成。
②完善實物資產控制制度建立資產月度全面盤點，日常隨機抽盤制度，做到賬實相符;嚴格控制對實物資產的接觸人員，以減少資產的損失;還可以安排專職人員或設產專門的部門來實施內部控制、監(jiān)督和評價，提出建議，督促各個內控環(huán)節(jié)不斷改進控制，增強規(guī)范內控中小企業(yè)財務管理制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)各環(huán)節(jié)部門人員融入到管理體系中去。
2、切實完善中小企業(yè)財務管理制度內部控制的設計原則：
①政策剛性原則。小企業(yè)內控制度的設計必須首先符合并嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，然后結合企業(yè)自身特點和財務管理的要求進行設計。
②賬、錢、物分管原則。從目前小企業(yè)財務管理的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經(jīng)濟業(yè)務都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產的流失。
③努力做到責權利結合，實行責任追究制度企業(yè)各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人(采取直線制組織結構的指標可直接落實到個人)，并賦予財務管理責任人相應的管理權限，根據(jù)履行職責的情況在年末進行考評，依據(jù)考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對于履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。
④加強內部審計控制，內部審計機構應直接對企業(yè)************層負責，并保持相對獨立性與權威性。企業(yè)通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行檢查、監(jiān)督和評價，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、經(jīng)營目標的完成情況、企業(yè)財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環(huán)節(jié)的協(xié)調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業(yè)******層直接聘任，讓業(yè)務能力強、思想素質高、敢說真話、敢于堅持原則的員工從事內部審計工作。
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