在多種納稅方案中進行選擇
企業(yè)在生產經營活動中，往往面臨著多個納稅方案，不同的方案稅負程度不同，有時相差很遠。如何在眾多方案中選擇最優(yōu)者，就需要企業(yè)樹立稅收觀念，進行必要的籌劃：投資籌劃。在對外投資時，可以買股票，也可以買國債或企業(yè)債券。買國債取得的利息收入，稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅；買企業(yè)債券取得的利息收入是稅前收入，應繳企業(yè)所得稅；買股票取得的股利為稅后收入，免繳企業(yè)所得稅，但股票投資風險大，收益也大。因此，在進行稅收籌劃時，應全面綜合考慮三者比例。再如企業(yè)想要擴大規(guī)模，增加投資，是建廠房、購買設備還是走兼并道路也需進行一番籌劃。稅法規(guī)定，盈利企業(yè)收購虧損企業(yè)，可以合并財務報表，在五年內可以用虧損企業(yè)的累積虧損來抵消盈利，減少稅負，節(jié)約現(xiàn)金支出。這就是為什么目前許多倫業(yè)收購、兼并那些破產、虧損企業(yè)的一個原因。
機構設置籌劃。企業(yè)設立分支機構有分公司和子公司兩種形式。分公司不是獨立法人，只就流轉稅在所在地繳納，利潤由總公司合并納稅；子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行，并有權享受國家賦予的稅收優(yōu)惠。若投資國的企業(yè)所得稅稅率較所在國高，則可選擇分公司；反之，則可選擇子公司。
融資籌劃。企業(yè)融資渠道主要有兩種：權益資金和借入資金，兩者應有個合適的比例。權益資金需要支付股息，股息要從稅后利潤中支付，成本較高；借入資金需要支付利息，可以納入管理費用，在稅前扣除。當稅率較高時，借入資金的抵稅功能較明顯，放企業(yè)在融資籌劃時，應綜合考慮。
稅收優(yōu)惠政策的利用
稅收優(yōu)惠政策籌劃重點在于如何合理運作稅收政策法規(guī)的規(guī)定，適用較低的或較優(yōu)惠的稅率，以及妥善規(guī)劃生產經營活動，使其實質稅負最低個稅籌劃的10個措施，以達到節(jié)稅的效果。
按照我國稅法規(guī)定，企業(yè)設立在經濟特區(qū)、沿海開放城市、經濟技術開發(fā)區(qū)以及邊遠地區(qū)都可享受稅收優(yōu)惠；在國家高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)，用于支持農業(yè)基礎設施及科教文衛(wèi)、第三產業(yè)等等，也有許多不同的優(yōu)惠政策。投資者可以參照政策規(guī)定，綜合比較投資環(huán)境、投資權益、投資風險等因素，決定投資區(qū)域、投資方向及投資項目，合理籌劃，以減少稅收支出。
特定條款的使用
現(xiàn)代稅制中，往往有一些不容忽視的條款。納稅人如果加以利用，就可以為自己節(jié)約稅款。如我國增值稅條例中規(guī)定："納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。"實施細則第六條規(guī)定："納稅人兼營非應稅勞務的，應當分別核算貨物或應稅勞務及非應稅勞務的銷售額，不分別核算或者不能分別核算的，其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。"這些特殊條款不加以注意應用，就易導致企業(yè)承受較多的稅款。
但如果事先進行稅收籌劃，就可以避免這些問題。另外，對遞延納稅期的合理運用，可使企業(yè)獲得一批零成本的資金，考慮到貨幣的時間價值個稅籌劃的10個措施，它有利于增加股東權益，所以納稅人可以在不違法的前提下，盡量遞延納稅。
稅負轉嫁
稅負轉嫁是指納稅主體在交易過程中將部分或全部稅負轉嫁給他人承受，從而減輕自己的稅負，增加收益。稅負轉嫁是一種經濟行為，是稅迭中允許的，是對社會利益的再分配。企業(yè)通過稅收籌劃，可以因稅負轉嫁而使自己在市場競爭中處于有利地位。
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