根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規(guī)定:下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。這時候就體現(xiàn)了稅務籌劃的重要性。
個人所得稅法規(guī)定,股東從企業(yè)獲得的股息、利息、紅利按20%的稅率進行個稅的繳納,意味著股東從企業(yè)獲得分紅100萬,要繳納20萬的個人所得稅,股東的分紅,是股東付出了較高的成本或心血才有可能獲得的。這種辛苦來的,要想到手,還要再付出1/5,能不肉疼嗎?所以前期稅務籌劃就很有必要。
才交25%的企業(yè)所得稅,緊接著就是20%的個稅這也太高了,能不能少交點呢?
可通過以下幾種方式降稅:
一、將分紅兌換成實物
例如以公司的名義給股東買車,產(chǎn)權(quán)屬于公司但是實際使用權(quán)是股東的。
并且除了汽車加油費、保險費、維修費都可以作為公司費用入賬,汽車原值可以計提折舊的方式在企業(yè)所得稅前扣除。
二、1. 合理利用政策,降低企業(yè)所得稅和個人所得稅:
(1) 從稅率上考慮,企業(yè)規(guī)模能否符合小微企業(yè)的條件,那么稅率的優(yōu)惠可以大大降低企業(yè)所得稅;企業(yè)能否符合取得低稅率的條件,從合法的角度將企業(yè)所得稅率降低到25%以下。
(2) 從稅額優(yōu)惠的角度,考慮企業(yè)有沒有加計扣除的項目,雖然會計利潤100萬,但如果有類似研發(fā)、殘疾人就業(yè),可以享受到成本的加計扣除,從而降低應納的稅額。
(3) 從個稅的角度,考慮股東是否是員工,如果是或者成為員工,那么要制定合理的工資薪金政策,通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的稅籌公司如何收費,也不會涉及到先交企業(yè)所得稅的問題。并且最新的個人所得稅政策還有各項扣除稅籌公司如何收費,也是省稅的。問題在于按照什么標準來確定工資薪金是最合適的。這個對于不同的企業(yè)來說,是不同的。因為稅前列支涉及到個稅和社保的問題,因此需要進行具體的計算
三、我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū),不僅可節(jié)稅而且合理合法。
招商模式為總部經(jīng)濟(無需企業(yè)實地辦公),入駐園區(qū)對現(xiàn)有業(yè)務及辦公地址無任何影響。
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅和所得稅以地方留存的50%~70%扶持獎勵;
財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持;納稅大戶,一事一議,扶持最高可達80%
個人獨資企業(yè)可以申請核定征收,核定行業(yè)利潤率的10%,綜合稅負3%左右;
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