大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是國(guó)內(nèi) IPO 聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的必要性上市財(cái)務(wù)顧問(wèn)(簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)顧問(wèn))指的是為擬上市的企業(yè)(下稱發(fā)行人)提供上市策劃、財(cái)務(wù)咨詢、資產(chǎn)重組、 收購(gòu)兼并、風(fēng)險(xiǎn)投資、融資服務(wù)、審計(jì)等服務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。
發(fā)行人上市，是一項(xiàng)跨越不同市場(chǎng)，不同法律體制，不 同交易規(guī)則的資本運(yùn)作過(guò)程:從內(nèi)部講，它涉及發(fā)行人與財(cái)務(wù)顧問(wèn)、保薦人、境內(nèi)外律師行、 境內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)團(tuán)隊(duì)之間的相互配合與協(xié)調(diào);從外部看，它涉及發(fā)行人與當(dāng)?shù)卣?府主管部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和境外交易所的申報(bào)與監(jiān)管的關(guān)系。作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)，居于這個(gè)系統(tǒng) 工程的中心地位，起到統(tǒng)攬全局的作用。一家優(yōu)秀的財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司，在長(zhǎng)期的實(shí)踐中會(huì)有一 套貫徹始終的工作程序和工作組織形式，而且能把這種行之有效的經(jīng)驗(yàn)貫穿于發(fā)行人每一個(gè) 工作環(huán)節(jié)之中，使這個(gè)系統(tǒng)工程能夠運(yùn)行高效，內(nèi)耗較小。因此，財(cái)務(wù)顧問(wèn)是企業(yè)上市工作 的總協(xié)調(diào)，是信息的中轉(zhuǎn)站:一方面，發(fā)行人的需求信息首先傳遞到財(cái)務(wù)顧問(wèn)處，財(cái)務(wù)顧問(wèn)將之分析處理后，傳達(dá)給其他中介機(jī)構(gòu);另一方面，來(lái)自其他中介機(jī)構(gòu)的信息及時(shí)匯集到財(cái)務(wù)顧問(wèn)處，財(cái)務(wù)顧問(wèn)根據(jù)上市工作本身的要求和發(fā)行人的具體情況提出綜合解決方案。財(cái)務(wù)顧問(wèn)同時(shí)把握著發(fā)行人及各個(gè)中介機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)程與步驟，從而有效地控制發(fā)行工作的節(jié)奏， 使發(fā)行工作得以順利完成。國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)和一些外資企業(yè)，由于受到發(fā)展環(huán)境的制約，其現(xiàn)狀不僅與上市要求差距很大，而且一開(kāi)始與保薦人、律師、會(huì)計(jì)師、承銷商所能接受的標(biāo)準(zhǔn)也相距甚遠(yuǎn)。即使企業(yè)所從事的行業(yè)具有良好的發(fā)展前景，企業(yè)成長(zhǎng)的空間也非常大，但無(wú)須經(jīng)過(guò)重組就能直接上市的企業(yè)可以說(shuō)少之又少。財(cái)務(wù)顧問(wèn)的優(yōu)勢(shì)在于獨(dú)具慧眼，善于發(fā)掘出好的企業(yè)并進(jìn)行適當(dāng)?shù)陌b后，才交給其他中介機(jī)構(gòu)。換言之，財(cái)務(wù)顧問(wèn)起到實(shí)現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)與國(guó)際資本市場(chǎng)對(duì)接的橋梁作用。
不少企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的角色了解不深財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)展前景，可能會(huì)認(rèn)為財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作可以由其他中介去完成，從而省去一筆費(fèi)用。事實(shí)上，財(cái)務(wù)顧問(wèn)的地位是其他中介無(wú)法代替的。其它中介機(jī)構(gòu)只會(huì)要求你必須這么做，而不會(huì)幫你如何去做，也就是說(shuō)，他們只是提出問(wèn)題，而不會(huì)去為你解決一系列的具體問(wèn)題。因?yàn)樵谏鐣?huì)分工越來(lái)越細(xì)的情況下，他們的專業(yè)技能往往僅能專注于他們角色內(nèi)的工作，很難全面介入企業(yè)的方方面面?；蛘哂捎诠镜亩ㄎ徊辉谟谪?cái)務(wù)顧問(wèn)上，而沒(méi)有配備這一方面的專門人才。至于財(cái)務(wù)顧問(wèn)，從事的就是為企業(yè)排憂解難的事情，他們的業(yè)務(wù)技能非常全面，既懂得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，又熟知境內(nèi)外上市的門道;既能夠?yàn)槠髽I(yè)提出完整、系統(tǒng)、長(zhǎng)期的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及相應(yīng)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)，又能夠根據(jù)企業(yè)的需要選擇最佳的上市時(shí)機(jī)或做出上市與否的判斷，包括在企業(yè)遇到因各種客觀原因未能順利上市甚至發(fā)行失敗的嚴(yán)重局面時(shí)，為企業(yè)事先策劃好各種對(duì)策和安排。可以講，財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)企業(yè)成功上市能夠發(fā)揮舉足輕重的作用。
財(cái)務(wù)顧問(wèn)扮演的角色一般說(shuō)來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)到境外上市要經(jīng)過(guò)如下六個(gè)基本階段:架構(gòu)、 財(cái)務(wù)重組或股改階段;準(zhǔn)備與聘任中介機(jī)構(gòu)階段;向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)階段;向交易所申報(bào)階段;招股掛牌階段;上市后的持續(xù)工作階段。財(cái)務(wù)顧問(wèn)的工作是非常全面而又具體的，幾乎每一個(gè)階段的工作都要親力親為，配合發(fā)行人和其他中介機(jī)構(gòu)把每一項(xiàng)工作做到最好，在自己的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)起著總策劃、總控制、總協(xié)調(diào)、總把關(guān)的作用。概括說(shuō)來(lái)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)的主要工作職責(zé)：
●與保薦人一起為發(fā)行人的上市融資設(shè)計(jì)總體方案以及負(fù)責(zé)整個(gè)工程的組織實(shí)施。為發(fā)行人的架構(gòu)重組、財(cái)務(wù)重組或股份制改造提供專業(yè)性意見(jiàn)，幫助發(fā)行人調(diào)整股權(quán)或股東結(jié)構(gòu)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善企業(yè)的資本構(gòu)成，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使發(fā)行人符合上市要求。
●向發(fā)行人推薦有實(shí)力、信譽(yù)好、經(jīng)驗(yàn)豐富的保薦人、承銷商、境內(nèi)外律師事務(wù)所、境內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所、測(cè)量師行等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。根據(jù)上市計(jì)劃時(shí)間表協(xié)助發(fā)行人安排、協(xié)調(diào)和跟進(jìn)所有中介機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)度，控制好每一個(gè)工作環(huán)節(jié)的效率與質(zhì)量。
●協(xié)助發(fā)行人因上市而需進(jìn)行的有關(guān)的產(chǎn)權(quán)調(diào)整、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)并購(gòu)或置換、上市前融資等資本運(yùn)作活動(dòng)以及為發(fā)行人制定管理層持股或員工股票期權(quán)方案。
●根據(jù)境外的上市要求，與保薦人、境內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所一起指導(dǎo)發(fā)行人之財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上市前期的財(cái)務(wù)重組工作，對(duì)發(fā)行人的會(huì)計(jì)制度及過(guò)往年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行帳務(wù)整理及報(bào)表調(diào)整，使財(cái)務(wù)報(bào)表能更好地反映企業(yè)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況。安排境外會(huì)計(jì)師和測(cè)量師行進(jìn)行年度盤點(diǎn)和資產(chǎn)評(píng)估，配合境外申報(bào)會(huì)計(jì)師進(jìn)行上市審計(jì)及有關(guān)來(lái)年之盈利和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)。
●與其他中介機(jī)構(gòu)一起對(duì)發(fā)行人之股東、董事、監(jiān)事、高層管理人員進(jìn)行股改和上市的輔導(dǎo)，講解國(guó)內(nèi)有關(guān)股改和境外交易所的上市規(guī)則，指導(dǎo)發(fā)行人董事符合有關(guān)的境內(nèi)外會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)規(guī)則以及信息披露的專業(yè)要求。
●參與制作和提交所有涉及架構(gòu)重組、股份制改造、上市申報(bào)所必須的材料和法律文件， 對(duì)所有材料和法律文件提出總體把關(guān)意見(jiàn)。
●與保薦人一起協(xié)助發(fā)行人接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)和境外交易所的聆訊，取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行人境外上市的批準(zhǔn)文件或無(wú)異議函以及取得境外交易所同意發(fā)行人上市的批準(zhǔn)文件。
●策劃、參與發(fā)行人招股掛牌階段的各項(xiàng)工作，與發(fā)行人、保薦人、包銷商一起確定有利于上市的股票發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量和發(fā)行時(shí)機(jī)。利用自身的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和資源優(yōu)勢(shì)，宣傳和推介發(fā)行人股票的投資價(jià)值財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)展前景，協(xié)助承銷商組織力量參與發(fā)行人股票的銷售活動(dòng)。
上市前的審計(jì)
1、資料配合
你們的配合：
(1)需提供完整的管理資料，包括但不限于已有的各項(xiàng)管理制度和管理流程;
(2)需提供事中和事后的經(jīng)營(yíng)信息資料，包括但不限于所有經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)往來(lái)票據(jù)和會(huì)計(jì)原始單據(jù)及入賬依據(jù)等。
2、工作配合
(1)需參與事中的工作跟蹤;
(2)對(duì)我們從事必要工作需要的工作支持。
3、人員配合包括但不限于提供資料及信息的人員配合和我們從事正常工作過(guò)程中需要的人員配合。
二、我們的工作
1、財(cái)稅診斷——按上市要求規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行全面的財(cái)稅診斷，理出診斷意見(jiàn)和處理意見(jiàn)。
2、財(cái)稅調(diào)整——根據(jù)實(shí)際完善財(cái)稅基礎(chǔ)信息處理，具體指導(dǎo)企業(yè)實(shí)施財(cái)稅信息的調(diào)整。
3、財(cái)稅報(bào)告——規(guī)范財(cái)稅處理的財(cái)稅成果報(bào)告，準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)成果，為公司上市提供可操作的財(cái)稅處理建議，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃確立基本的財(cái)稅管理戰(zhàn)略。
4、輔導(dǎo)協(xié)助——在調(diào)整以前期間財(cái)稅處理的基礎(chǔ)上，具體輔導(dǎo)公司按上市要求延續(xù)處理現(xiàn)有的財(cái)稅事務(wù)，以符合上市審計(jì)的要求，并協(xié)調(diào)通過(guò)上市審計(jì)。
三、服務(wù)費(fèi)用
根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合我們投入的時(shí)間和人員情況綜合確定，具體面議。
END
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