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大華會計師事務(wù)所是國內(nèi) IPO 聘請財務(wù)顧問的必要性上市財務(wù)顧問(簡稱財務(wù)顧問)指的是為擬上市的企業(yè)(下稱發(fā)行人)提供上市策劃、財務(wù)咨詢、資產(chǎn)重組、收購兼并、風(fēng)險投資、融資服務(wù)、審計等服務(wù)的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。

發(fā)行人上市，是一項跨越不同市場，不同法律體制，不同交易規(guī)則的資本運作過程:從內(nèi)部講，它涉及發(fā)行人與財務(wù)顧問、保薦人、境內(nèi)外律師行、境內(nèi)外會計師事務(wù)所等專業(yè)團隊之間的相互配合與協(xié)調(diào);從外部看，它涉及發(fā)行人與當(dāng)?shù)卣?府主管部門、中國證監(jiān)會和境外交易所的申報與監(jiān)管的關(guān)系。作為財務(wù)顧問，居于這個系統(tǒng) 工程的中心地位，起到統(tǒng)攬全局的作用。一家優(yōu)秀的財務(wù)顧問公司，在長期的實踐中會有一套貫徹始終的工作程序和工作組織形式，而且能把這種行之有效的經(jīng)驗貫穿于發(fā)行人每一個工作環(huán)節(jié)之中，使這個系統(tǒng)工程能夠運行高效，內(nèi)耗較小。因此，財務(wù)顧問是企業(yè)上市工作的總協(xié)調(diào)，是信息的中轉(zhuǎn)站:一方面，發(fā)行人的需求信息首先傳遞到財務(wù)顧問處，財務(wù)顧問將之分析處理后，傳達給其他中介機構(gòu);另一方面，來自其他中介機構(gòu)的信息及時匯集到財務(wù)顧問處，財務(wù)顧問根據(jù)上市工作本身的要求和發(fā)行人的具體情況提出綜合解決方案。財務(wù)顧問同時把握著發(fā)行人及各個中介機構(gòu)的工作進程與步驟，從而有效地控制發(fā)行工作的節(jié)奏，使發(fā)行工作得以順利完成。國內(nèi)的中小企業(yè)，尤其是民營企業(yè)和一些外資企業(yè)，由于受到發(fā)展環(huán)境的制約，其現(xiàn)狀不僅與上市要求差距很大，而且一開始與保薦人、律師、會計師、承銷商所能接受的標(biāo)準(zhǔn)也相距甚遠。即使企業(yè)所從事的行業(yè)具有良好的發(fā)展前景，企業(yè)成長的空間也非常大，但無須經(jīng)過重組就能直接上市的企業(yè)可以說少之又少。財務(wù)顧問的優(yōu)勢在于獨具慧眼，善于發(fā)掘出好的企業(yè)并進行適當(dāng)?shù)陌b后，才交給其他中介機構(gòu)。換言之，財務(wù)顧問起到實現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)與國際資本市場對接的橋梁作用。

不少企業(yè)由于對財務(wù)顧問的角色了解不深財務(wù)顧問發(fā)展前景，可能會認為財務(wù)顧問的工作可以由其他中介去完成，從而省去一筆費用。事實上，財務(wù)顧問的地位是其他中介無法代替的。其它中介機構(gòu)只會要求你必須這么做，而不會幫你如何去做，也就是說，他們只是提出問題，而不會去為你解決一系列的具體問題。因為在社會分工越來越細的情況下，他們的專業(yè)技能往往僅能專注于他們角色內(nèi)的工作，很難全面介入企業(yè)的方方面面?；蛘哂捎诠镜亩ㄎ徊辉谟谪攧?wù)顧問上，而沒有配備這一方面的專門人才。至于財務(wù)顧問，從事的就是為企業(yè)排憂解難的事情，他們的業(yè)務(wù)技能非常全面，既懂得企業(yè)的經(jīng)營管理，又熟知境內(nèi)外上市的門道;既能夠為企業(yè)提出完整、系統(tǒng)、長期的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及相應(yīng)的財務(wù)顧問服務(wù)，又能夠根據(jù)企業(yè)的需要選擇最佳的上市時機或做出上市與否的判斷，包括在企業(yè)遇到因各種客觀原因未能順利上市甚至發(fā)行失敗的嚴重局面時，為企業(yè)事先策劃好各種對策和安排?？梢灾v，財務(wù)顧問對企業(yè)成功上市能夠發(fā)揮舉足輕重的作用。

財務(wù)顧問扮演的角色一般說來，國內(nèi)企業(yè)到境外上市要經(jīng)過如下六個基本階段:架構(gòu)、財務(wù)重組或股改階段;準(zhǔn)備與聘任中介機構(gòu)階段;向中國證監(jiān)會申報階段;向交易所申報階段;招股掛牌階段;上市后的持續(xù)工作階段。財務(wù)顧問的工作是非常全面而又具體的，幾乎每一個階段的工作都要親力親為，配合發(fā)行人和其他中介機構(gòu)把每一項工作做到最好，在自己的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)起著總策劃、總控制、總協(xié)調(diào)、總把關(guān)的作用。概括說來，財務(wù)顧問的主要工作職責(zé)：

●與保薦人一起為發(fā)行人的上市融資設(shè)計總體方案以及負責(zé)整個工程的組織實施。為發(fā)行人的架構(gòu)重組、財務(wù)重組或股份制改造提供專業(yè)性意見，幫助發(fā)行人調(diào)整股權(quán)或股東結(jié)構(gòu)，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善企業(yè)的資本構(gòu)成，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使發(fā)行人符合上市要求。

●向發(fā)行人推薦有實力、信譽好、經(jīng)驗豐富的保薦人、承銷商、境內(nèi)外律師事務(wù)所、境內(nèi)外會計師事務(wù)所、測量師行等中介服務(wù)機構(gòu)。根據(jù)上市計劃時間表協(xié)助發(fā)行人安排、協(xié)調(diào)和跟進所有中介機構(gòu)的工作進度，控制好每一個工作環(huán)節(jié)的效率與質(zhì)量。

●協(xié)助發(fā)行人因上市而需進行的有關(guān)的產(chǎn)權(quán)調(diào)整、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)并購或置換、上市前融資等資本運作活動以及為發(fā)行人制定管理層持股或員工股票期權(quán)方案。

●根據(jù)境外的上市要求，與保薦人、境內(nèi)外會計師事務(wù)所一起指導(dǎo)發(fā)行人之財務(wù)部門進行上市前期的財務(wù)重組工作，對發(fā)行人的會計制度及過往年度的財務(wù)數(shù)據(jù)進行帳務(wù)整理及報表調(diào)整，使財務(wù)報表能更好地反映企業(yè)業(yè)績及財務(wù)狀況。安排境外會計師和測量師行進行年度盤點和資產(chǎn)評估，配合境外申報會計師進行上市審計及有關(guān)來年之盈利和現(xiàn)金流量預(yù)測。

●與其他中介機構(gòu)一起對發(fā)行人之股東、董事、監(jiān)事、高層管理人員進行股改和上市的輔導(dǎo)，講解國內(nèi)有關(guān)股改和境外交易所的上市規(guī)則，指導(dǎo)發(fā)行人董事符合有關(guān)的境內(nèi)外會計財務(wù)規(guī)則以及信息披露的專業(yè)要求。

●參與制作和提交所有涉及架構(gòu)重組、股份制改造、上市申報所必須的材料和法律文件，對所有材料和法律文件提出總體把關(guān)意見。

●與保薦人一起協(xié)助發(fā)行人接受中國證監(jiān)會和境外交易所的聆訊，取得中國證監(jiān)會同意發(fā)行人境外上市的批準(zhǔn)文件或無異議函以及取得境外交易所同意發(fā)行人上市的批準(zhǔn)文件。

●策劃、參與發(fā)行人招股掛牌階段的各項工作，與發(fā)行人、保薦人、包銷商一起確定有利于上市的股票發(fā)行價格、發(fā)行數(shù)量和發(fā)行時機。利用自身的關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和資源優(yōu)勢，宣傳和推介發(fā)行人股票的投資價值財務(wù)顧問發(fā)展前景，協(xié)助承銷商組織力量參與發(fā)行人股票的銷售活動。

上市前的審計

1、資料配合

你們的配合：

(1)需提供完整的管理資料，包括但不限于已有的各項管理制度和管理流程;

(2)需提供事中和事后的經(jīng)營信息資料，包括但不限于所有經(jīng)濟合同、經(jīng)營往來票據(jù)和會計原始單據(jù)及入賬依據(jù)等。

2、工作配合

(1)需參與事中的工作跟蹤;

(2)對我們從事必要工作需要的工作支持。

3、人員配合包括但不限于提供資料及信息的人員配合和我們從事正常工作過程中需要的人員配合。

二、我們的工作

1、財稅診斷——按上市要求規(guī)定的會計期間進行全面的財稅診斷，理出診斷意見和處理意見。

2、財稅調(diào)整——根據(jù)實際完善財稅基礎(chǔ)信息處理，具體指導(dǎo)企業(yè)實施財稅信息的調(diào)整。