? 納稅會計與稅務(wù)籌劃 課程實驗報告 所屬學(xué)院 商學(xué)院 專業(yè)班級 姓 名 學(xué) 號 指導(dǎo)老師 2015年 12月20 日 實驗項目名稱 納稅會計與稅務(wù)籌劃課程實驗 實驗?zāi)康? 通過實驗,使學(xué)生更全面深刻領(lǐng)會掌握中國現(xiàn)行稅收法律制度的各項規(guī)定,掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅等主要稅種會計處理及綜合稅收業(yè)務(wù)處理,明確稅務(wù)稽查的主要目標(biāo)和工作要點,領(lǐng)會稅務(wù)籌劃基本原理及主要方法,切實提高實踐動手能力。 實驗步驟 1、我國現(xiàn)行各項稅收法律制度規(guī)定。 2、流轉(zhuǎn)稅(主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)會計處理)。 3、所得稅會計處理(包括個人所得稅及企業(yè)所得稅)。 4、稅務(wù)稽查程序。 5、稅務(wù)稽查要點(增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅稅務(wù)稽查要點提示及分析)。 6、主要稅種稅務(wù)籌劃(包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅籌劃方案設(shè)計及計算等)。 實驗要求 1、賬務(wù)處理及方案設(shè)計內(nèi)容完整,運用方法恰當(dāng)。 2、遵守操作規(guī)程,各項計算正確,記賬憑證、調(diào)整分錄、以及籌劃方案設(shè)計與對比計算表編制正確。
時間地點 時間:2015年秋季學(xué)期第5周、第六周、第十三周、第十四周周六、周日 地點:第九教學(xué)樓(科技樓)商學(xué)院計算機房405—407室。 實驗總結(jié) 在這四周的納稅實驗中,我們主要對我國現(xiàn)行各項稅收法律制度規(guī)定、流轉(zhuǎn)稅(主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)會計處理)、所得稅會計處理(包括個人所得稅及企業(yè)所得稅)、稅務(wù)稽查程序、稅務(wù)稽查要點(增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅稅務(wù)稽查要點提示及分析)、主要稅種稅務(wù)籌劃(包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅籌劃方案設(shè)計及計算等)進行了分析和了解,從中也收獲了許多知識。 會計是個講究經(jīng)驗的職業(yè),為了積累更多的實際操作經(jīng)驗,在本學(xué)期我們得到了了一次納稅籌劃實驗的機會。實驗期間努力將自己在課堂上所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化,盡量做到理論與實踐相結(jié)合,在實驗期間能夠認(rèn)真完成實訓(xùn)同時也發(fā)現(xiàn)了自己的許多不足之處。 在這個學(xué)習(xí)和聯(lián)系的過程中。我發(fā)現(xiàn)納稅籌劃是一門實務(wù)與理論結(jié)合性很強的學(xué)科,盡管我學(xué)過這門課,但是當(dāng)我第一次操作具體業(yè)務(wù)時,覺得又和書上有些不同,實際工作中的事務(wù)是細(xì)而雜的,只有多加練習(xí)才能牢牢掌握。這次實驗最主要的目的也是想看看我們所學(xué)的理論知識與公司實際操作的實務(wù)區(qū)別在哪里,相同的地方在哪里,如何執(zhí)行一些特殊的帳戶如何會計處理等等。
帶著這些問題,我在這幾周里學(xué)學(xué)問問,讓我對這些問題有了一定的解答,達到了這次實驗的目的。 其中,對企業(yè)所得稅的處理印象深刻。企業(yè)所得稅,是對我國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其它組織),就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定,企業(yè)所得稅的計算,首先應(yīng)正確計算出應(yīng)納稅所得額納稅籌劃方案設(shè)計,再以應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,即得出應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。目前,企業(yè)所得稅由國稅機關(guān)和地稅機關(guān)共同征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),延期申報。企業(yè)所得稅,是對我國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)(包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得的其它組織),就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其它所得征收的一種稅。根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定,企業(yè)所得稅的計算, 首先應(yīng)正確計算出應(yīng)納稅所得額,再以應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,即得出應(yīng)當(dāng)繳納的稅款。
目前,企業(yè)所得稅由國稅機關(guān)和地稅機關(guān)共同征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),延期申報。 通過這次實驗,我對稅務(wù)機關(guān)工作和企業(yè)會計工作有了較深刻的熟悉。稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)之間的治理與被治理的關(guān)系,決定了納稅環(huán)境是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要影響因素之一,企業(yè)作為納稅人其義務(wù)是納稅,稅務(wù)機關(guān)除了依法履行指責(zé)之外,應(yīng)該嚴(yán)厲打擊各種形式的舞弊行為,努力創(chuàng)造一個全社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。企業(yè)應(yīng)依法組織會計工作,提高會計人員業(yè)務(wù)水平和法律意識,充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督功能,為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎(chǔ)。兩者只有實現(xiàn)有效的協(xié)調(diào),國家才有穩(wěn)定的稅收來源,企業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。 在以前的課程中老師曾經(jīng)講到過我們做應(yīng)到稅負(fù)最小化、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標(biāo),也是納稅籌劃的動機。在此動機下,企業(yè)務(wù)必要盡可能減輕稅負(fù),盡可能減少納稅籌劃方案的實施成本,盡可能推遲納稅以獲得時間價值。
這就要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納稅申報流程,熟知納稅籌劃相關(guān)程序和理念,最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。 通過這次實訓(xùn)也更加讓我看清自己今后的努力方向。 會計工作不僅要學(xué)號書本里的各種知識,而且也要認(rèn)真積極地參與各種會計實習(xí)的機會,讓理論和實踐聯(lián)系在一起,只有這樣才能成為一名真正高質(zhì)量的專業(yè)人士。即將成為會計從業(yè)人員,首先需要在工作中不斷積累經(jīng)驗,虛心向他人求教,提高業(yè)務(wù)水平;同時需要密切關(guān)注工作發(fā)展的動向,學(xué)習(xí)法律知識,培養(yǎng)法律意識,積累判斷是非的經(jīng)驗,學(xué)號稅法知識,遵紀(jì)守法,誠信做人,做好本職工作。通過這次實訓(xùn)也更加讓我看清自己今后的努力方向。除此之外擁有一顆上進心,進取心也是非常重要的。 在工作中僅靠我們課堂上學(xué)習(xí)到的知識遠遠不夠,因此我們要在其他時間多給自己充電,在扎實本專業(yè)的基礎(chǔ)上也要拓寬學(xué)習(xí)領(lǐng)域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。實際溝通也是非常重要的一點,如何與人打交道是一門藝術(shù),也是一種本領(lǐng),在今后的工作中也是不能忽視的。馬上就要進入社會的我們也要面臨正式的實習(xí)了,我想每一次的經(jīng)歷都是一種積累,而這種積累正是日后的財富。在學(xué)習(xí)上,我們要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用,從而達到事半功倍的效果。
這次實訓(xùn)讓我學(xué)到了許多許多,無論是專業(yè)知識上,還是為人處世上,受益匪淺。 在這一天的納稅實訓(xùn)的學(xué)習(xí)中納稅籌劃方案設(shè)計,不得不說,我從中受益匪淺。通過填報各種申報表以及計算各種稅務(wù)結(jié)合所學(xué)的專業(yè)理論,使我更系統(tǒng)地掌握了所學(xué)的專業(yè)知識,加強了對稅務(wù)工作的認(rèn)知和認(rèn)同,培養(yǎng)了對所學(xué)專業(yè)的興趣和熱情,激發(fā)了學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識的積極性。非常感謝老師的悉心教導(dǎo),使我們在即將踏入社會工作的時候讓我們有了更多的實踐經(jīng)驗。 指導(dǎo)教師評語 實驗成績 指導(dǎo)教師簽名______ 年 月 日 本文來自香當(dāng)網(wǎng)
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