中稅答疑新媒體智庫(kù)
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必備的素質(zhì)之一。凡事必先考慮其風(fēng)險(xiǎn)，這是理所應(yīng)該。試錯(cuò)和冒險(xiǎn)精神是經(jīng)營(yíng)者所需的另一個(gè)必備素質(zhì)。所以100%的事，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者也根本不會(huì)考慮。經(jīng)營(yíng)者需要考慮的其實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受力平衡的問(wèn)題。關(guān)于“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃”，對(duì)企業(yè)而言是一項(xiàng)選擇題，風(fēng)險(xiǎn)與利益并存，才能讓很多人從中突破重圍，產(chǎn)生自身更高價(jià)值。
今天小編就和您一起聊一下“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃”。
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一 、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？
二 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃所產(chǎn)生的的價(jià)值
三 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)（相對(duì)有限責(zé)任公司）
四 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)
一 、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？
標(biāo)準(zhǔn)解釋 ：獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。企業(yè)負(fù)責(zé)人姓名須與身份證相符，不得使用別名。按照我國(guó)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納私營(yíng)個(gè)人所得稅。
理解說(shuō)明 ：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，即為個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。
特點(diǎn)介紹 :
一是具有靈活經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和優(yōu)惠的稅收政策，越來(lái)越多地被企業(yè)主青睞和注冊(cè)使用。
二是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱(chēng)一般情況下以XX中心、XX部、XX工作室結(jié)尾，名稱(chēng)中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。
二 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃所產(chǎn)生的的價(jià)值舉個(gè)例子
假設(shè)高管年薪300萬(wàn)元（月薪25萬(wàn)），如果是工資收入的話(huà)，我們通過(guò)個(gè)稅計(jì)算器可以看到，扣除五險(xiǎn)一金后，他適用的是45%這一檔個(gè)稅稅率，每月需要繳稅97420元，一年下來(lái)將近117萬(wàn)。
假設(shè)高管成立了個(gè)人工作室，一年開(kāi)票額是300萬(wàn)元，核定征收稅率是10%，那么需要繳納：
①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬(wàn)
②附加稅稅金：8.74×11%=0.9614萬(wàn)
③個(gè)人所得稅稅金：300×10%×35%-1.475=9.025萬(wàn)
總稅金：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬(wàn)
綜合稅率：18.7264÷300=6.24%
我們通過(guò)計(jì)算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率只有6.24%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個(gè)稅的45%，總的稅負(fù)成本也下降了將近100萬(wàn)！
這就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)。
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)（相對(duì)有限責(zé)任公司）
1、 申請(qǐng)注冊(cè)和注銷(xiāo)等方面，都有相對(duì)更簡(jiǎn)單的流程，對(duì)內(nèi)部管理的要求也更少。
2、沒(méi)有企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需要交個(gè)人所得稅，不需要交企業(yè)所得稅。相當(dāng)于是省了一道稅。
3、 企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，可以?huà)炜炕I劃。將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)掛靠到科研單位，或者民政福利企業(yè)，能享受到很好的稅收優(yōu)惠政策。
4、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅采用的是累進(jìn)稅率制，得到利潤(rùn)越多，適用的稅率越高。則對(duì)其籌劃時(shí)，可以考慮分散利潤(rùn)，讓所得稅落到低稅率的檔次，以降低稅負(fù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)控制權(quán)是很靈活的，不單一，其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目可分為多個(gè)機(jī)構(gòu)，自已名義、老婆名下、父母名下都可以設(shè)立，這樣收入就分散了稅收籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn)，稅率就低啦。
四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)勢(shì)（相對(duì)有限責(zé)任公司）典型案例
2018年霍爾果斯開(kāi)始政策收緊，瘋狂“避稅”的企業(yè)開(kāi)始一窩蜂注銷(xiāo)。然而，這時(shí)候企業(yè)已經(jīng)被“關(guān)門(mén)打狗”——凡是享受企業(yè)所得稅免稅備案的企業(yè)，十年之內(nèi)不能注銷(xiāo)，注銷(xiāo)要查賬，如發(fā)現(xiàn)母公司轉(zhuǎn)移利潤(rùn)等問(wèn)題，則要求補(bǔ)稅，“金融公司全額補(bǔ)稅”。到了2018年年10月，影視公司的注銷(xiāo)通道被關(guān)閉，已經(jīng)注銷(xiāo)的公司也需要補(bǔ)繳稅款。所以在“稅收洼地”成立個(gè)人獨(dú)資公司避稅，等于被稅務(wù)部門(mén)“關(guān)門(mén)打狗”。你只能等著某一天，稅務(wù)局來(lái)請(qǐng)補(bǔ)稅。
1.從政策本身看其風(fēng)險(xiǎn)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌話(huà)，是利用“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅“核定征收”的辦法，使得企業(yè)在沒(méi)有或缺少進(jìn)項(xiàng)成本的情況下，依然享有較低稅負(fù)。關(guān)鍵就在于“核定征收”。核定征收，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)主導(dǎo)對(duì)企業(yè)稅收的征管方式。
自去年影視行業(yè)出現(xiàn)以個(gè)獨(dú)不合理的避稅之后，很多地區(qū)對(duì)于核定征收也是有所縮緊的。對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的優(yōu)惠政策，是不能被濫用的，這是稅收籌劃的前提。
此外，各地的優(yōu)惠政策，也不是一成不變。注冊(cè)個(gè)獨(dú)之后，有可能出現(xiàn)一些變化。企業(yè)開(kāi)辦和注銷(xiāo)個(gè)獨(dú)，并且還需要人員運(yùn)營(yíng)維護(hù)，也是有相當(dāng)?shù)某杀镜?。單純?yōu)榱四车氐牡投惵剩坏┱咦兓芸赡軙?huì)引起企業(yè)的成本增加。所以，要考慮是否確實(shí)有必要。
當(dāng)我們?nèi)ブ贫ㄒ粋€(gè)方案但是這個(gè)方案出現(xiàn)了問(wèn)題，沒(méi)有達(dá)到我們預(yù)期的目標(biāo)，那么這次稅收籌劃是失敗的，由于我們沒(méi)有準(zhǔn)確把握政策稅收籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn)，政策模糊，我們沒(méi)有很實(shí)際的考慮政策的執(zhí)行性。
2.從企業(yè)角度來(lái)分析
企業(yè)在面對(duì)各種有關(guān)“節(jié)稅”的廣告宣傳時(shí)，要保持審慎的態(tài)度。不要被所描述的“洼地”，“低稅率”所吸引而無(wú)法自拔，一定要結(jié)合企業(yè)自身的情況，做好前瞻性設(shè)計(jì)，避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)享受到了優(yōu)惠政策，也應(yīng)盡量做到規(guī)范合法以回報(bào)，同時(shí)多保持溝通掌握政策動(dòng)向，做正確的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主動(dòng)從自身出發(fā)，防范風(fēng)險(xiǎn)。不給主管部門(mén)也不給自己添麻煩。
曾經(jīng)有負(fù)責(zé)注冊(cè)個(gè)獨(dú)的企業(yè)宣傳說(shuō)，可以通過(guò)個(gè)獨(dú)，降低員工的個(gè)稅，降低企業(yè)所得稅，降低分紅個(gè)稅。居然還有放之四海而皆準(zhǔn)的節(jié)稅方法？如果真有此等好事，那估計(jì)大家都搶著去注冊(cè)個(gè)獨(dú)了。
所謂的降低個(gè)稅，一般是將工資薪金轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得。這樣的籌劃是有條件的，像自己做培訓(xùn)或者咨詢(xún)的老師，注冊(cè)自己的企業(yè)運(yùn)營(yíng)，正當(dāng)交稅，那沒(méi)有什么問(wèn)題，可是明明是工資，偏要以經(jīng)營(yíng)所得的形式交稅，還稱(chēng)其為“籌劃”，那就牽強(qiáng)了。
降低企業(yè)所得稅，將企業(yè)的利潤(rùn)引流到所謂的“洼地”，是否有真實(shí)的交易做支撐？否則虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn)是很大的。
中稅答疑
中國(guó)唯一專(zhuān)做“稅務(wù)內(nèi)容服務(wù)”的大數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)
2010年財(cái)政部和稅務(wù)總局座談會(huì)確認(rèn)：“中稅答疑按行為導(dǎo)航稅法的功能從根本上解決了我國(guó)稅收政策內(nèi)容多、變化快、查詢(xún)難的問(wèn)題”，由此奠定中稅答疑稅法導(dǎo)航的專(zhuān)業(yè)地位。
2013年起，國(guó)家稅務(wù)總局和中稅答疑聯(lián)合連續(xù)兩年開(kāi)展“稅法送萬(wàn)家”活動(dòng)。
2015年起，為全國(guó)200家稅務(wù)局提供微信新媒體運(yùn)維。
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