第一章 單元測試
1、
按企業(yè)運(yùn)行過程進(jìn)行分類，納稅籌劃可分為（ ）等。
A:企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃
B:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃
C:企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃
D:企業(yè)投資決策中的納稅籌劃
答案: 企業(yè)設(shè)立中的納稅籌劃;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的納稅籌劃 ;企業(yè)經(jīng)營成果分配中的納稅籌劃;企業(yè)投資決策中的納稅籌劃
2、
下列關(guān)于稅收籌劃中偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)的說法中,正確的是( )。
A:稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅,騙稅等則是違反稅法的
B:抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,與之不同的是,稅收籌劃采取的手段是非暴力性的
C:偷稅具有故意性,欺詐性,是一種違法行為,應(yīng)該受到處罰
D:騙稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧,通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的精心安排,以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為
E:逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性,隱蔽性,都是違反稅法的行為
答案: 稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅,騙稅等則是違反稅法的;偷稅具有故意性,欺詐性,是一種違法行為,應(yīng)該受到處罰;逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性,隱蔽性,都是違反稅法的行為
3、
企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程的規(guī)劃與控制來進(jìn)行。（ ）
A:對
B:錯
答案: 錯
4、
稅收籌劃是納稅人對其資產(chǎn),收益的維護(hù),屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。（ ）
A:錯
B:對
答案: 錯
5、
各國稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠,這對人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵。（ ）
A:錯
B:對
答案: 對
第二章 單元測試
1、
在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ ）。
A:代扣代繳義務(wù)人
B:實(shí)際負(fù)稅人
C:法人
D:代收代繳義務(wù)人
答案: 實(shí)際負(fù)稅人
2、
就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題,從稅收籌劃的角度看,下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是( )。
A:各項(xiàng)支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)
B:費(fèi)用扣除的基本原則是就早不就晚
C:各項(xiàng)支出中凡是能直接進(jìn)營業(yè)成本、期間費(fèi)用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本
D:各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提
答案: 各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提
3、
一般認(rèn)為,在物價自由波動的前提條件下,下列各項(xiàng)中會對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁有重要影響的有( )。
A:商品供求彈性
B:課稅制度
C:市場結(jié)構(gòu)
D:成本變動
答案: 商品供求彈性;課稅制度;市場結(jié)構(gòu);成本變動
4、
根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定,下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯誤的有( )。
A:母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力,除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定
B:子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔(dān)無限納稅義務(wù),后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)
C:分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算, 即人們通稱的 “合并報表”
D:分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算,所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān),至于分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅
E:子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人,通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)
答案: 母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力,除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定;子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔(dān)無限納稅義務(wù),后者承擔(dān)有限納稅義務(wù);分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計算, 即人們通稱的 “合并報表”;分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算,所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān),至于分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅;子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體,在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人,通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)
5、
在稅收籌劃中, 應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn), 稅負(fù)彈性越小,稅收負(fù)擔(dān)就越輕,主動適用該稅種會使得稅收籌劃的利益越大。（ ）
A:對
B:錯
答案: 錯
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