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精彩回顧
在A公司繳社保，在B公司發(fā)工資，行嗎（有技群問答 2021年19期）
非全日制用工是社保籌劃的最優(yōu)方式
案例背景
企業(yè)A，主要從事文化傳媒行業(yè)，其核心服務(wù)業(yè)務(wù)均為自有團(tuán)隊(duì)提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。
因其客戶特征及需求，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入兩千萬，成本在一千萬左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實(shí)利潤近一千萬，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
為了解決較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為，降低利潤額，從而降低稅金。
風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任
虛增員工和買發(fā)票是我國最常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也極低。因?yàn)樵谧顕?yán)發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內(nèi)容都有嚴(yán)格的要求，大數(shù)據(jù)時(shí)代可以讓稅務(wù)部門輕松識別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)，金額較大的甚至需要承擔(dān)刑事責(zé)任。
2、企業(yè)A，存在偽造內(nèi)部業(yè)務(wù)、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風(fēng)險(xiǎn)和可能的刑事責(zé)任。
解決方案
企業(yè)A可以選擇有技寶提供的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決其一部分問題：
企業(yè)A財(cái)稅籌劃，另設(shè)了一家或者多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。企業(yè)A將自己的業(yè)務(wù)外包給這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
通過這個(gè)模式調(diào)整，原來企業(yè)A一家獨(dú)享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設(shè)的個(gè)獨(dú)企業(yè)）中，而這些小企業(yè)有足夠的稅收優(yōu)惠政策，自身的稅負(fù)率相對較低財(cái)稅籌劃，所有在整體利潤不變的情況下，實(shí)現(xiàn)了總體稅負(fù)降低的效果。
風(fēng)控重點(diǎn)
1、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；
2、企業(yè)A和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易的定價(jià)合理性問題。
方案實(shí)施對比
實(shí)施前
實(shí)施后
交易模式
企業(yè)A獨(dú)享1000萬利潤
企業(yè)所得稅率25%
分紅個(gè)人所得稅率20%
總體稅率40%
企業(yè)A和多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分享1000萬利潤
企業(yè)A依然承擔(dān)企業(yè)所得稅率25%，分紅個(gè)人所得稅率20%
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受6.5%優(yōu)惠稅率
總體稅率降低至10%以下
舉一反三
企業(yè)的各個(gè)功能，如銷售、服務(wù)、人事、財(cái)務(wù)、行政等等，為什么一定要放在一家企業(yè)內(nèi)部，能否外包出去（形式上的）？
有技寶專注文化公司稅收籌劃、傳媒公司稅收籌劃、廣告公司稅收籌劃，通過在稅收洼地注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，實(shí)行優(yōu)惠稅率，達(dá)到降低稅負(fù)的目的！
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