企業(yè)所得稅籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
企業(yè)所得稅稅收籌劃有哪些好處呢？
好處一、減輕企業(yè)基本的納稅壓力：
納稅壓力會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的發(fā)展，所以企業(yè)就很難發(fā)展的好。但是稅收籌劃工作做好了可以在一定程度上去降低企業(yè)所得稅，詞匯企業(yè)納稅壓力就能夠降低了，這種情況下就能夠減輕企業(yè)的納稅壓力。一旦企業(yè)的納稅壓力降低了，企業(yè)就可以發(fā)展的很好。
好處二、合理的增加國家的收入：
國家有很多收入都是靠企業(yè)的納稅獲得稅務(wù)籌劃好處，但是納稅壓力如果比較沉重的話，很多企業(yè)就開始逃稅，這種情況下國家的收入就會(huì)降低。但是，合理的去進(jìn)行企業(yè)所得稅稅收籌劃的話就能在一定程度上去減少基本的納稅支出，這種情況下企業(yè)就可以承擔(dān)的起相關(guān)的納稅支出，不會(huì)有逃稅的行為，這種情況下國家的收入也會(huì)增加。所以，企業(yè)所得稅稅收籌劃帶來的好處就可以合理的去增加國家的收入。
好處三、減少違法行為出現(xiàn)：
違法是需要受到相關(guān)法律的制裁的稅務(wù)籌劃好處，對(duì)于企業(yè)來說逃稅就是一種違法行為，這種行為就會(huì)受到相關(guān)法律的制裁。因此，企業(yè)所得稅稅收籌劃就可以在一定程度上去降低企業(yè)的納稅壓力，這種情況下企業(yè)就不會(huì)逃稅了，也不會(huì)受到相關(guān)的法律制裁。因此，這個(gè)基本的好處就是企業(yè)所得稅稅收籌劃帶來的好處。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
企業(yè)所得稅作為三大稅種之一，是國家稅收重要來源之一，稅率一般為25%，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收，企業(yè)所得稅要經(jīng)過一番很復(fù)雜的計(jì)算才能得出結(jié)果。
舉例來說：每個(gè)季度按照企業(yè)利潤表計(jì)算出來的利潤總額乘以稅率：
某游戲A公司，一年的銷售額大概是1000萬，企業(yè)的運(yùn)營成本大約630萬，減去運(yùn)營成本，利潤總額370萬。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅稅率為25%。要繳納的企業(yè)所得稅為370萬*25%=92.50萬元。一年的利潤有四分之一是需要上繳的。
對(duì)于一些成本低，利潤高的企業(yè)，比如影視、廣告、游戲行業(yè)，企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃非常重要，專業(yè)合理的稅務(wù)籌劃方案能為企業(yè)進(jìn)一步降低稅負(fù)，同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的四大策略
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
策略一：利用企業(yè)清算進(jìn)行稅務(wù)籌劃
有些企業(yè)由于經(jīng)營不善或其它原因，必須通過終結(jié)清算來實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
清算所得是指企業(yè)清算的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)扣除清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實(shí)繳資本的部分。在資本公積金中，除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值外，其它項(xiàng)目可從清算所得中扣除。對(duì)于重估增值和接受捐贈(zèng)，發(fā)生時(shí)計(jì)入資本公積，清算時(shí)并入清算所得予以課稅，這相當(dāng)于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估增值后的財(cái)產(chǎn)價(jià)值作為折舊計(jì)提基礎(chǔ)。這樣可以較原來多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負(fù)。
另外，企業(yè)可以通過改變企業(yè)解散日期來影響企業(yè)清算期間其應(yīng)稅所得的數(shù)額。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
策略二：利用“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋瘸焚Y再增資”進(jìn)行稅務(wù)籌劃
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第五條“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
策略三：利用對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃
?企業(yè)捐贈(zèng)是一種支出，但有時(shí)候捐贈(zèng)時(shí)機(jī)選擇得好，相當(dāng)于一種廣告，并且這種廣告效益比一般的廣告要好得多，特別有利于樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象。因此，企業(yè)往往利用捐贈(zèng)獲得節(jié)稅和做廣告的雙重利益。但新稅法對(duì)捐贈(zèng)的稅前扣除有相應(yīng)規(guī)定，企業(yè)在捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)加以注意。
《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除?！边@里的公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。對(duì)于企業(yè)自行直接發(fā)生的捐贈(zèng)以及非公益性捐贈(zèng)不得在稅前扣除。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃四大策略
策略四、利用產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策納稅籌劃
比如利用下列政策進(jìn)行納稅籌劃：
（一）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
（二）有關(guān)環(huán)境保護(hù)、資源綜合利用和安全生產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。
（三）運(yùn)用安置特殊人員就業(yè)納稅籌劃
（四）運(yùn)用技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策納稅籌劃
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