經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成，即“在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅(Tax Savings)的經(jīng)濟利益。它來源于1935年英國的“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”案。當(dāng)時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。”這一觀點得到了法律界的認(rèn)同。
下面助人為樂李小帥給大家舉幾個稅務(wù)籌劃案例，我們的使命就是幫助更多的中小企業(yè)更快，更合理合規(guī)的做大做強，希望會在您節(jié)稅的道路上幫您清理掉所有的“擋路石”。
視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會繳冤枉稅。
舉例說明：有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務(wù)所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。
在營業(yè)稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。企業(yè)依從會計師事務(wù)所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。
看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業(yè)納稅非常重要。
舉例說明：一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發(fā)了一部分，盤點造成損失。稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價。
下面給大家介紹一個園區(qū)招商的模式，非常適合科技，文化，設(shè)計企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，互聯(lián)網(wǎng)等嚴(yán)重缺少進項票的企業(yè)，讓利潤虛高見鬼去吧。那么如何來提高成本？如何來降低稅負(fù)？我們來舉個例子：
例如：某服務(wù)公司今年營業(yè)額為1000萬元，其中能計入成本的支出也就是帶票的成本只有400萬，無法計入成本的支出大概有150萬元（例如一些關(guān)系維護的開銷等）。這么看起來，該公司的成本只有400萬，賬面利潤有600萬，企業(yè)所得稅25%，那么我們來計算一下各項稅費：
增值稅：600萬/1.06*6%=33.96萬；
附加稅：33.96萬*12%=4.08萬；
企業(yè)所得稅：600萬/1.06*25%=141.51萬；
分紅稅：（600萬-151.51萬-4.08萬-33.96萬）*20%=84.09萬；
股東或法人最后能拿到的純利潤只有336.36萬，200多萬的稅就這么說沒就沒了，40%+的稅負(fù)率，這就是降低了成本。
若我們來提高成本呢？
在稅收洼地成立一家小規(guī)模個人獨資企業(yè)，來給這家公司做500萬的服務(wù)，服務(wù)內(nèi)容根據(jù)該公司的要求為準(zhǔn)，那么服務(wù)公司只剩下100萬的利潤了企業(yè)稅務(wù)籌劃公司案例，而個人獨資企業(yè)就有500萬的利潤，那么我們來計算一下兩家公司一共需要繳納多少稅費：
服務(wù)公司
增值稅：600萬/1.06*6%=33.96萬，再減去個人獨資3%的進項抵扣14.56萬，其增值稅只有19.4萬；
附加稅：33.96萬*12%=4.08萬；
企業(yè)所得稅：100萬/1.06*5%=4.7萬（小微企業(yè)政策）
個獨企業(yè)
增值稅：500萬/1.03*3%=14.56萬；
附加稅：14.56萬*6%=0.87萬；（小規(guī)模附加稅減半）
個人經(jīng)營所得稅：500萬*10%*35%-65500=10.95萬（核定征收）
總納稅額：19.4+4.08+4.7+14.56+0.87+10.95=54.56萬，最后該企業(yè)可剩下500萬左右的純利潤，直接為該服務(wù)公司節(jié)省100多萬的稅費。
中小企業(yè)開展稅收籌劃，需要良好的基礎(chǔ)條件。稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認(rèn)識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。如果中小企業(yè)管理決策層對稅收籌劃不了解、不重視、甚至認(rèn)為稅收籌劃就是搞關(guān)系、找路子、鉆空子、少納稅；或是企業(yè)會計核算不健全，賬證不完整，會計信息嚴(yán)重失真，甚至企業(yè)還有偷逃稅款的前科，或違反稅法記錄較多等等，造成稅收籌劃基礎(chǔ)極不穩(wěn)固，在這樣的基礎(chǔ)上進行稅收籌劃，其風(fēng)險性極強。這是中小企業(yè)進行稅收籌劃最主要的風(fēng)險。如果您還是不清楚怎么節(jié)稅可以關(guān)注助人為樂李小帥，我會一直為您分享節(jié)稅干貨，助您合理合規(guī)節(jié)稅。喜歡請點贊并關(guān)注。感謝各位看官一直支持我?。?！
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