企業(yè)節(jié)稅概念
企業(yè)節(jié)稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，當(dāng)存在著多種納稅方案的選擇時(shí)，納稅人通過(guò)充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來(lái)處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易事項(xiàng)。
企業(yè)節(jié)稅的特點(diǎn)
1.以符合稅收政策法規(guī)為前提
節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。
2.符合政策立法意圖
納稅人通過(guò)節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。
3.需要進(jìn)行策劃
節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒(méi)有策劃就沒(méi)有節(jié)稅。
4.表現(xiàn)形式多樣
由于各國(guó)稅法的不同，會(huì)計(jì)制度的差異，世界各國(guó)的節(jié)稅行為也各有不同。一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
企業(yè)合理節(jié)稅的形式
企業(yè)節(jié)稅的形式主要包括四種：
1.組建形式變更節(jié)稅。
企業(yè)組建過(guò)程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問(wèn)題。例如對(duì)于一個(gè)母公司來(lái)說(shuō)是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立核算其盈虧，而分公司不是獨(dú)立的法人，它的盈虧要同控股公司(母公司)合并計(jì)算納稅。一般說(shuō)來(lái)，如果組建的公司一開(kāi)始就可以盈利，設(shè)立子公司更有利;如果組建的公司在經(jīng)營(yíng)初期發(fā)生虧損，那么組建公司會(huì)更有利。
2.通過(guò)財(cái)務(wù)籌劃達(dá)到節(jié)稅。
企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，通過(guò)會(huì)計(jì)處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。例如，材料采購(gòu)成本核算時(shí)，可用”先進(jìn)先出法”、”后進(jìn)先出法”或其他方法;企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法的選擇等，都存在一個(gè)最優(yōu)方案，使企業(yè)年度內(nèi)或跨年度所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)符合企業(yè)節(jié)稅的要求。
3.利用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。
在許多國(guó)家，為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，國(guó)家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施。而合理利用這些優(yōu)惠條款節(jié)稅，就可以達(dá)到節(jié)稅目的。
4、借助其他平臺(tái)分析企業(yè)節(jié)稅方式。
企業(yè)作為納稅人，為了在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負(fù)帶來(lái)的稅收利益，還可以在第三方平臺(tái)對(duì)企業(yè)自身狀況進(jìn)行統(tǒng)籌分析。暢捷通會(huì)計(jì)家園眾多稅務(wù)專(zhuān)家通過(guò)案例解析合理避稅技巧及案例，開(kāi)設(shè)了陽(yáng)光節(jié)稅的系列公益講座，另有十余名專(zhuān)家線上互動(dòng)答疑，幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)節(jié)稅技巧，眾多知名財(cái)稅專(zhuān)家為企業(yè)解讀節(jié)稅的政策及問(wèn)題。
立法意圖是確定節(jié)稅與避稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來(lái)使納稅義務(wù)降低;而避稅則是對(duì)法律企圖包括但由于這種或那種理由而未能包括進(jìn)去的范圍加以利用。
企業(yè)節(jié)稅方法
企業(yè)節(jié)稅方法一：找到合適的避稅天堂設(shè)立分公司：生活當(dāng)中有很多避稅天堂，這些避稅天堂的稅率是相當(dāng)?shù)牡偷?，如果在這些避稅天堂上去設(shè)立公司的話，這些公司也是可以享受比較低的稅率的。因此，企業(yè)在節(jié)稅的時(shí)候就可以找到一個(gè)合適的避稅天堂，然后直接在避稅天堂中去設(shè)立分公司。設(shè)立了分公司之后就將企業(yè)中稅率比較高的產(chǎn)業(yè)都轉(zhuǎn)移到分公司當(dāng)中去，這樣就可以通過(guò)分公司來(lái)合理的節(jié)稅，降低企業(yè)的整體稅率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。
企業(yè)節(jié)稅方法二：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)合理的節(jié)稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是有非常好的節(jié)稅效果的，這種個(gè)人獨(dú)資企業(yè)操作起來(lái)也比較的方便，所以是非常適合企業(yè)去進(jìn)行節(jié)稅的。因此，企業(yè)在節(jié)稅的時(shí)候就可以通過(guò)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅。但是，在設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之前，企業(yè)一定要事先找到一個(gè)合適的稅收洼地，然后再根據(jù)稅收洼地來(lái)設(shè)立的設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，最后合理的去進(jìn)行節(jié)稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。企業(yè)節(jié)稅方法三：企業(yè)將自己轉(zhuǎn)換為高新技術(shù)企業(yè)合理節(jié)稅：國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)是非常支持的，所以這些高線技術(shù)企業(yè)就可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。一些普通的企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅，而高新技術(shù)企業(yè)則只需要繳納15%的企業(yè)所得稅就可以了，因此企業(yè)想要合理的節(jié)稅就可以直接將自己的企業(yè)轉(zhuǎn)換成高新技術(shù)企業(yè)，這樣的話就能夠在一定程度上去享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策。
企業(yè)節(jié)稅方法四：充分享受?chē)?guó)家稅收優(yōu)惠政策，利用地方政府可提供的稅收洼地園區(qū)，注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，采取核定征收的方式，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的納稅籌劃，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
綜上所述，企業(yè)節(jié)稅方法有很多，以上四種就是比較好而且常用的一些節(jié)稅方法。
企業(yè)節(jié)稅與避稅的異同點(diǎn)
少交稅是所有創(chuàng)業(yè)者所希望的，并且并非是做不到的，企業(yè)少交稅可以通過(guò)節(jié)稅與避稅兩種做法達(dá)到。但是，節(jié)稅和避稅節(jié)稅，又有不小的區(qū)別。避稅、節(jié)稅在現(xiàn)實(shí)中有時(shí)難以明確界定，但在概念上有其區(qū)別，具體有以下方面：
節(jié)稅
又稱(chēng)為稅收籌劃，一般是指納稅人采用合法之手段(政策技巧、計(jì)算分析、會(huì)計(jì)政策等)以達(dá)到不交或少交稅的目的，當(dāng)存在多種納稅方案以供選擇時(shí)，納稅人則選用令稅負(fù)最低的方式以處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、交易等事項(xiàng);
避稅
與節(jié)稅不同，它是以非違法法之手段以達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的，此非違法是指所用手段既非明文規(guī)定可以做的，亦非明文規(guī)定以禁止的，是打“政策之擦邊球”，政府因其直接導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入減少、間接令稅制有失公平并有其他不良影響，在稅務(wù)征管上是反避稅的，政府通過(guò)提高有關(guān)法規(guī)與政策的水平以制約企業(yè)之避稅行為。(由節(jié)稅網(wǎng)提供)
一、節(jié)稅的特點(diǎn)
第一，以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。
第二，符合政策立法意圖。納稅人通過(guò)節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。
第三，需要進(jìn)行策劃。節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒(méi)有策劃就沒(méi)有節(jié)稅。
第四，表現(xiàn)形式多樣。由于各國(guó)稅法的不同，會(huì)計(jì)制度的差異，世界各國(guó)的節(jié)稅行為也各有不同。一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
二、避稅與節(jié)稅的區(qū)別
雖然避稅與節(jié)稅具有很多的共同之處，并且在實(shí)際操作中對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的區(qū)別也是比較困難的，但是兩者之間的差異還是存在的。
1、避稅是違背立法精神的，而節(jié)稅是順應(yīng)立法精神的。
換句話說(shuō)，順應(yīng)法律意識(shí)的節(jié)稅活動(dòng)及其后果與稅法的本意相一致，它不但不影響稅法的地位，反而會(huì)加強(qiáng)稅法的地位，從而使當(dāng)局利用稅法進(jìn)行的宏觀調(diào)控更加有效，是值得提倡的行為。
2、避稅從某種意義上等同于逃稅。
避稅是以非違法的手段來(lái)達(dá)到逃避納稅義務(wù)的目的，因此在相當(dāng)程度上它與逃稅一樣危及國(guó)家稅法，直接后果是將導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平和社會(huì)腐敗。因此，國(guó)家需要以反避稅的手段對(duì)其進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范，而節(jié)稅則不需要。
三、避稅與節(jié)稅的相同點(diǎn)
作為納稅人實(shí)現(xiàn)不交稅或少交稅所可能采取的兩種有效的方式，節(jié)稅與避稅仍是具有共同點(diǎn)的。它們的主體都是納稅人，對(duì)象是稅款，手法是各種類(lèi)型的縮小課稅對(duì)象，減少計(jì)稅依據(jù)，避重就輕，降低稅率，擺脫納稅人概念，從納稅人到非納稅人，從無(wú)限納稅義務(wù)人到有限納稅義務(wù)人，靠各種稅收優(yōu)惠，利用稅收征管中的彈性，利用稅法中的漏洞以及轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、產(chǎn)權(quán)脫鉤等一系列手法。
歸納起來(lái)，介紹避稅與節(jié)稅二者的共同點(diǎn)主要有：
(1)主體相同，都是納稅人所為;
(2)目的相同，都是納稅人想減少納稅義務(wù)，達(dá)到不交稅或少交稅的目的;
(3)都處在同一稅收征管環(huán)境中和同一稅收法律法規(guī)環(huán)境中;
(4)兩者之間有時(shí)界線不明，往往可以互相轉(zhuǎn)化。在現(xiàn)實(shí)生活中，節(jié)稅和避稅實(shí)際上有時(shí)很難劃分清楚;
(5)不同的國(guó)家對(duì)同一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)容有不同標(biāo)準(zhǔn)，在一國(guó)是合法的節(jié)稅行為，在另一個(gè)國(guó)家有可能是非違法的避稅行為。即使在同一個(gè)國(guó)家，有時(shí)隨著時(shí)間的推移，兩者之間也可能相互轉(zhuǎn)化。因此對(duì)它們的判斷離不開(kāi)同一時(shí)間和同一空間這一特定的時(shí)空尺度。
避稅或節(jié)稅要講究策略，要充分利用當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，以達(dá)到合理的少交稅的目的。
企業(yè)節(jié)稅的費(fèi)用
我們可以為企業(yè)提供個(gè)人所得稅籌劃——從最高46%直降為4.5%，企業(yè)所得稅籌劃——從最高26%直降為4.5%;小規(guī)模公司節(jié)稅7000 含一年代理記賬、一般人公司13000 含一年代理記賬。
(比如您公司年收入是100W， 增值稅 100/1.03*3%=2.91W;附加稅 2.91*5%=0.13 W;個(gè)稅 100/1.03*10%*20%-1.05=0.89 W;綜合稅負(fù)：3.93萬(wàn)元;返稅：0.6萬(wàn)元;實(shí)際納稅：3.35萬(wàn)元)。也就是說(shuō)您公司在100萬(wàn)利潤(rùn)的情況下企業(yè)所得稅：10萬(wàn)元、分紅稅：18萬(wàn)元。
企業(yè)節(jié)稅時(shí)間
兩周執(zhí)照下來(lái)，一個(gè)月可以開(kāi)票(開(kāi)票給您主體公司)
辦理企業(yè)節(jié)稅所需要的詳細(xì)資料
1.企業(yè)名稱(chēng)(3-5個(gè))
2.注冊(cè)資本(3-500萬(wàn)認(rèn)繳制)
3.經(jīng)營(yíng)范圍(可參考主體公司)
4.身份證正反面掃描件+實(shí)名制手機(jī)號(hào)+郵箱+手持身份證半身照
5.實(shí)名制手機(jī)號(hào)(稅務(wù)系統(tǒng)必須實(shí)名制，如系統(tǒng)檢測(cè)不通過(guò)出現(xiàn)異常戶(hù)，后果自負(fù))。
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