企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)(財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)目標(biāo))

華南理工大學(xué)CUI-YI 教授2001.06 華南理工大學(xué) CUI-YI 一、管理制度與制度化管理二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例 華南理工大學(xué) CUI-YI 制度化管理華南理工大學(xué) CUI-YI 1.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度 規(guī)范 小組 團(tuán)隊(duì) 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 人力資源管理 研究開(kāi)發(fā)管理 市場(chǎng)營(yíng)銷管理 企業(yè) 文化 華南理工大學(xué) CUI-YI 1.2管理制度 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為 借助強(qiáng)制力華南理工大學(xué) CUI-YI 1.3制度化管理 制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的 管理方式。 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 華南理工大學(xué) CUI-YI “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系華南理工大學(xué) CUI-YI 2.1財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造 財(cái)富 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué) CUI-YI 2.1.1什么是財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。

財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利 用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè) 中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種 價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是 企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。 華南理工大學(xué) CUI-YI 10 2.1.2 財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何？ 單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？ 對(duì)“財(cái)務(wù)沒(méi)有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái) 務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒(méi)有發(fā) 揮很好的決策參謀作用？ “財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？ 華南理工大學(xué) CUI-YI 11 2.1.3 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) 權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利 負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債 補(bǔ)償成本費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 工資等支出 對(duì)外投資收益 對(duì)外投資 營(yíng)業(yè)外收支 余額 投資籌資 資金的分配 華南理工大學(xué)CUI-YI 12 企業(yè)價(jià)值鏈分析 內(nèi)部后勤 生產(chǎn) 作業(yè) 外部 后勤 市場(chǎng) 營(yíng)銷 服務(wù) 采購(gòu) 人力資源管理 技術(shù)開(kāi)發(fā) 企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施 基本活動(dòng)圖21 價(jià)值鏈?zhǔn)疽?華南理工大學(xué) CUI-YI 13 2.1.4 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)， 是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。

價(jià)格 庫(kù)存 成本 費(fèi)用 費(fèi)用 庫(kù)存 費(fèi)用 信用 信譽(yù) 費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 原料供應(yīng) 生產(chǎn) 加工 成品 儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng) 營(yíng)銷 售后 服務(wù) 華南理工大學(xué) CUI-YI 14 2.2 財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作 的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、 方法或細(xì)則。 華南理工大學(xué) CUI-YI 15 2.3 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù) 管理工作中的作用 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。華南理工大學(xué) CUI-YI 16 2.4 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù) 管理工作中的運(yùn)作 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 17 2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購(gòu) 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 華南理工大學(xué) CUI-YI 18 2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購(gòu) 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 華南理工大學(xué) CUI-YI 19 財(cái)務(wù)分析制度華南理工大學(xué) CUI-YI 20 明確公司開(kāi)展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì) 稽核工作順利、有效地實(shí)施。

通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職 責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過(guò)程及工作成 果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其 專業(yè)職能的作用。 華南理工大學(xué) CUI-YI 21 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)， 并為財(cái)務(wù)部的有 效運(yùn)行及達(dá)成其 職能目標(biāo)設(shè)立合 適的組織和人員 配置。 財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部 職能 財(cái)務(wù)部 職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織 架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗 位職責(zé)與任 職資格 財(cái)會(huì)人員工 作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUI-YI 22 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 記賬原始 憑證 檢查 檢查 報(bào)表 分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUI-YI 23 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中 的職責(zé)分工。 通過(guò)圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納 入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步 控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

華南理工大學(xué) CUI-YI 24 3.3 全面預(yù)算流程 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略 規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算 草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會(huì) 匯總/初審 管理費(fèi)用預(yù)算 草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 草案 生產(chǎn)成本預(yù)算 草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查、協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃/推動(dòng) 華南理工大學(xué) CUI-YI 25 明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活 動(dòng)過(guò)程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與 方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 通過(guò)在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的 財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。 華南理工大學(xué) CUI-YI 26 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí) 反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核 算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。 通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公 司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分 華南理工大學(xué)CUI-YI 27 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本 控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供 切實(shí)有效的信息支持。

健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行 核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí) 際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行 情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和 管理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 28 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀 況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng) 營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用。 由公司財(cái)務(wù)部門通過(guò)運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的 分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及 其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決 策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 華南理工大學(xué) CUI-YI 29 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 3.7 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法 主要 經(jīng)營(yíng) 指標(biāo) 完成 情況 分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計(jì)劃/預(yù)算比較 歷史同期比較 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 貨款回收率 財(cái)務(wù) 狀況 單列 項(xiàng)目 分析 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢(shì)分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售—利潤(rùn)分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析 綜合 財(cái)務(wù)狀況 分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營(yíng)杠桿、財(cái)務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿 分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分 投資收益分析項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 華南理工大學(xué) CUI-YI 30 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法華南理工大學(xué) CUI-YI 31 4.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分 發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。

意識(shí) 培養(yǎng) 價(jià)值 樹(shù)立 政策 規(guī)范 制度 建設(shè) 紀(jì)律 約束 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架華南理工大學(xué) CUI-YI 32 4.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。 堵塞漏洞、消除隱患企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 華南理工大學(xué) CUI-YI 33 4.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施 和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確 性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式 記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán) 節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安 全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成 品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。

以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 華南理工大學(xué) CUI-YI 34 4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） 職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換華南理工大學(xué) CUI-YI 35 4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)部審計(jì)控制華南理工大學(xué) CUI-YI 36 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 現(xiàn)金管理制度華南理工大學(xué) CUI-YI 37 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 應(yīng)付款 成本費(fèi)用 應(yīng)收款 原材料在制品 產(chǎn)成品 物流 資金流 業(yè)務(wù)活動(dòng) 華南理工大學(xué) CUI-YI 38 5.1 “采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu) 計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫(kù)單 月度付款 計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 華南理工大學(xué)CUI-YI 39 5.2 “銷售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 應(yīng)收會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)/信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會(huì)簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期 應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款 統(tǒng)計(jì) 華南理工大學(xué)CUI-YI 40 5.3 “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流 成本會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款/ 報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款/ 報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) 華南理工大學(xué)CUI-YI 41 5.4 現(xiàn)金管理制度 錢帳分管制度 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金保管制度 出納員和會(huì)計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督， 從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性。

明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍，制定各種報(bào) 銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各 種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理 日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否 超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。 定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清 查盤點(diǎn)。 華南理工大學(xué) CUI-YI 42 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度 的建設(shè) 制度調(diào)整優(yōu)化制度的實(shí) 施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì) 與建立 制度效 果評(píng)價(jià) 制度調(diào) 整優(yōu)化 華南理工大學(xué) CUI-YI 43 6.1 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 制度的公布與溝通華南理工大學(xué) CUI-YI 44 6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過(guò)程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 45 6.1.2 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí) 施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開(kāi)。 通過(guò)一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有 華南理工大學(xué)CUI-YI 46 6.1.3 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通 財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。

財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中 應(yīng)注意的問(wèn)題。 華南理工大學(xué) CUI-YI 47 6.2 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUI-YI 48 6.2.1 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的 組織保證 管理高層 的支持與 獨(dú)立的監(jiān) 督稽核 財(cái)務(wù)制 度體系 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成 任務(wù)必需的 組織安排與 各崗位職責(zé) 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制 度之間在各 崗位職責(zé)要 求的協(xié)調(diào)一 各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對(duì) 本制度實(shí)施 的控制監(jiān)督 的組織安排 明確財(cái)務(wù)部 門在財(cái)務(wù)制 度實(shí)施中的 主體地位 明確其他職 能部門遵照 財(cái)務(wù)制度運(yùn) 作的要求 華南理工大學(xué) CUI-YI 49 6.2.2 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題 財(cái)務(wù)管理制度本 身的可執(zhí)行性? 財(cái)務(wù)管理制度對(duì) 現(xiàn)實(shí)的符合性? 各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制 度間的一致性? 員工對(duì)財(cái)務(wù)管理 制度的了解性? 管理高層的意識(shí) 觀念與管理風(fēng)格? 企業(yè)內(nèi)其他管理 制度的配合協(xié)調(diào)? 員工素質(zhì)與員工 積極性? 評(píng)價(jià)考核與獎(jiǎng)懲 機(jī)制? 華南理工大學(xué) CUI-YI 50 6.2.3 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則 性”與“靈活性”的協(xié)調(diào) 堅(jiān)持按財(cái)務(wù) 管理制度的 要求辦事企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)， 對(duì)不符合制 度規(guī)定的行 為一律禁止。

在財(cái)務(wù)制度 實(shí)施過(guò)程中 從實(shí)際出發(fā)， 根據(jù)情況的 變化采取適 當(dāng)措施，必 要時(shí)采取變 通辦法。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUI-YI 51 6.3 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) 制度實(shí)施中人員的評(píng)估華南理工大學(xué) CUI-YI 52 6.4 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程華南理工大學(xué) CUI-YI 53 6.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威 行為習(xí)慣 價(jià)值認(rèn)同 技術(shù)變化 市場(chǎng)變化 組織變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUI-YI 54 6.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn)“制度真 華南理工大學(xué)CUI-YI 55 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制 度現(xiàn)狀調(diào)查 問(wèn)題根源分析公司財(cái)務(wù)制 度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制 度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUI-YI 56 7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷 “全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工 作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。 華南理工大學(xué) CUI-YI 57 7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷 “有效性”是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié) 構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理 工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方 面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合 理，且能達(dá)到其制定的目的。

華南理工大學(xué) CUI-YI 58 7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷 執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展 工作，且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì) 受到相應(yīng)的處理。 華南理工大學(xué) CUI-YI 59 7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷 “適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營(yíng)銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技 術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而 及時(shí)地調(diào)整。 華南理工大學(xué) CUI-YI 60 7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷 “根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從 問(wèn)題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù) 制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。 華南理工大學(xué) CUI-YI 61 八、財(cái)務(wù)制度范例 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度華南理工大學(xué) CUI-YI 62 8.1 財(cái)會(huì)稽核制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次： 財(cái)會(huì)稽核制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 財(cái)會(huì)稽核組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)會(huì)稽核體系框架 4.2 財(cái)會(huì)稽核政策與目標(biāo) 4.3 財(cái)會(huì)稽核計(jì)劃 4.4 財(cái)會(huì)稽核實(shí)施 4.5 財(cái)會(huì)稽核結(jié)論 4.6 財(cái)會(huì)稽核紀(jì)律 華南理工大學(xué) CUI-YI 63 8.2 財(cái)務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次： 財(cái)務(wù)組織制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總經(jīng)理 3.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 3.3 人力資源部 3.4 財(cái)務(wù)工作人員 內(nèi)容和要求4.1 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架 4.2 財(cái)務(wù)部職能 4.3 財(cái)務(wù)部職權(quán) 4.4 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 4.5 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程 4.6 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 4.7 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUI-YI 64 8.3 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 全面預(yù)算管理組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司全面預(yù)算管理體系框架 4.2 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動(dòng) 4.3 各部門預(yù)算草案的編制 4.4 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 4.5 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎(jiǎng)懲 4.6 預(yù)算的修訂與改善 華南理工大學(xué) CUI-YI 65 8.4 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生效日期： 職責(zé)3.1 總體任務(wù) 3.2 統(tǒng)計(jì)組織 3.3 相關(guān)人員職責(zé) 內(nèi)容和要求4.1 公司生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系框架 4.2 公司統(tǒng)計(jì)目標(biāo) 4.3 統(tǒng)計(jì)表單和報(bào)表設(shè)計(jì) 4.4 統(tǒng)計(jì)資料的收集 4.5 統(tǒng)計(jì)資料的整理 4.6 統(tǒng)計(jì)資料的分析 4.6 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 華南理工大學(xué) CUI-YI 66 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍財(cái)務(wù) 管理 資金信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 華南理工大學(xué) CUI-YI 67 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 華南理工大學(xué)CUI-YI 68 “法官”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。

華南理工大學(xué) CUI-YI 69 企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的兩個(gè)重要前提 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位。 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)，如ISO9000的良好運(yùn)行等。 華南理工大學(xué) CUI-YI 70 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書(shū)面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的 支持與其他各職能部門的配合。 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 華南理工大學(xué) CUI-YI 71 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學(xué) CUI-YI 72

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