當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，科技創(chuàng)新是其中一個關(guān)鍵變量。
著眼未來5年乃至更長一段時期，黨的十九屆五中全會提出，堅持創(chuàng)新在我國現(xiàn)代化建設(shè)全局中的核心地位，把科技自立自強作為國家發(fā)展的戰(zhàn)略支撐。當前，人工智能、量子信息、集成電路、生命健康、腦科學、生物育種、空天科技、深地深海等一大批前瞻性、戰(zhàn)略性的國家重大科技項目正在布局。在信息技術(shù)領(lǐng)域，我國在大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)研發(fā)方面取得重大突破。以新技術(shù)應用為特征的數(shù)字化轉(zhuǎn)型已是大勢所趨，加快新一代信息技術(shù)創(chuàng)新與應用已經(jīng)成為各行業(yè)的普遍選擇。
以“金稅工程”為代表的稅務信息化建設(shè)經(jīng)歷20多年的發(fā)展，國家稅務總局實現(xiàn)了15類稅收數(shù)據(jù)的全國集中。回顧“十三五”時期，云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈、5g等新技術(shù)在稅務系統(tǒng)已經(jīng)有了一些創(chuàng)新應用。華為結(jié)合自身數(shù)字化轉(zhuǎn)型和數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，對未來稅務信息化建設(shè)提出思考和建議。
智慧稅務是大勢所趨
智慧稅務是稅務系統(tǒng)改革與創(chuàng)新的目標。實現(xiàn)智慧稅務的核心，是充分應用新技術(shù)實現(xiàn)智能化。綜合納稅人和稅務人的需求來看，未來稅收業(yè)務的總體發(fā)展趨勢是：便捷、簡化、可視、快速。
對業(yè)務辦理的便捷性要求迫切。數(shù)字化智能化時代帶來了思想、行為的深刻變化，也給人們的生活帶來了諸多便利。這就讓納稅人和繳費人對納稅服務的便捷性提出了更高的要求。要滿足這些需求，就要對納稅人和繳費人進行畫像，對納稅人和繳費人想要干什么進行行為分析，對納稅人和繳費人身處什么場景進行細分，對納稅人和繳費人想要達成什么目的進行判斷，通過“數(shù)據(jù)+規(guī)則+人工智能”的組合處理，建立一體化的“識別——分析——計算——處理—結(jié)果”稅務流程，進而推動智能辦稅和智能管稅，以機器取代人工，以規(guī)則取代人為處理，實現(xiàn)工作效率和質(zhì)量的大幅度提升。
對業(yè)務處理簡化高效訴求強烈。一方面，納稅人和繳費人辦稅繳費要簡化，要實現(xiàn)一鍵登錄、無接觸報稅、申報預填等功能，進一步優(yōu)化辦稅繳費界面，少環(huán)節(jié)、少填寫、少手工，減少重復資料報送，提升納稅人體驗；另一方面，稅務人管稅要簡化，通過優(yōu)化流程、合并表單，使辦理事項由部門間“串聯(lián)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安⒙?lián)”。需要注意的是，業(yè)務流程的簡化要遵循“放管服”改革和稅收征管規(guī)范的要求，不能為了簡化而造成征管疏漏和全局管理的熵增。
對業(yè)務處理的可視化期望很高?？茖W準確的稅務管理和決策離不開數(shù)據(jù)的支撐，實時可靠的數(shù)據(jù)源于數(shù)據(jù)平臺強大的處理能力。依托強大的數(shù)據(jù)處理能力，能夠?qū)崿F(xiàn)稅收業(yè)務的“看得見、摸得著、可追溯”。每一筆業(yè)務處理的狀態(tài)、申報繳款的狀況、一定時期的業(yè)績情況等都可通過可視化的圖標進行展現(xiàn)，充分發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)的參考作用，為業(yè)務管理人員和決策人員提供可靠依據(jù)。對業(yè)務處理要求快速反應。
實現(xiàn)對發(fā)票風險由事后監(jiān)管向事前、事中監(jiān)管轉(zhuǎn)變。當稅務部門發(fā)現(xiàn)稅務違規(guī)或偷逃稅風險，運用動態(tài)信用、動態(tài)風險的業(yè)務模型，實施風險管理，實時對發(fā)票數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，結(jié)合風險分析結(jié)果，系統(tǒng)主動向納稅人發(fā)送預警或及時阻斷納稅人開票等。
更加關(guān)注新經(jīng)濟模式下的稅收挑戰(zhàn)
《中國互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展報告2020》指出，2019年，中國數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達35.8萬億元，占gdp比重達36.2%，中國數(shù)字經(jīng)濟總量規(guī)模和增長速度位居世界前列。新業(yè)態(tài)蓬勃發(fā)展將帶來納稅人數(shù)量的增加、收入來源多樣化、潛在的新型納稅人等，這些都對稅收征管能力提出了更高要求。在此背景下，要更加關(guān)注新經(jīng)濟模式下的稅收挑戰(zhàn)。
推動實現(xiàn)區(qū)域稅收一體化。國家推出的區(qū)域經(jīng)濟一體化發(fā)展戰(zhàn)略要求加強省級稅務局之間的協(xié)同，如長江三角洲區(qū)域一體化要求有關(guān)各?。ㄊ校┒悇詹块T形成“服務共同體”，現(xiàn)有的以省為獨立單位進行稅收管理的模式面臨變革。目前稅務總局已經(jīng)構(gòu)成了“16+10”長三角一體化稅收支持體系，實現(xiàn)了更便捷的涉稅事項跨區(qū)域通辦、更規(guī)范的稅務執(zhí)法一把尺標準、更簡化的納稅申報網(wǎng)上辦流程，未來相信會有更多的此類區(qū)域稅收一體化服務舉措。
促進第三方稅務中介服務健康發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的交易行為和模式越來越復雜，相應地國家稅收政策、法規(guī)體系也越來越復雜。一些復雜涉稅業(yè)務，更多地需要第三方稅務中介服務來承擔。參考平臺經(jīng)濟資源向頭部集中的發(fā)展規(guī)律，未來有可能在稅務機關(guān)之外也有一個集中大量涉稅數(shù)據(jù)的第三方稅務中介平臺。為此，要進一步加強研究，在保證稅收數(shù)據(jù)安全性與促進第三方稅務中介發(fā)展之間取得一個平衡，促進第三方稅務中介行業(yè)良性、健康、平穩(wěn)發(fā)展。
新技術(shù)在稅務的應用與展望
《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠景目標的建議》提出，加強宏觀經(jīng)濟治理數(shù)據(jù)庫等建設(shè)，提升大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術(shù)手段輔助治理能力。在未來的稅收治理中，人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈、5g等新技術(shù)將發(fā)揮越來越重要的作用。人工智能技術(shù)可以分為感知智能、認知智能、計算智能三個方面。以感知智能技術(shù)中的人臉識別為例，通過影像識別技術(shù)能夠有效支撐實名辦稅，既可以實現(xiàn)辦稅人員與企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)，杜絕冒用他人身份辦理涉稅事項的可能，又能夠?qū)⑸娑愋袨楹圹E和身份直接關(guān)聯(lián)，有效預防和打擊涉稅違法行為。此外，圖像識別、語音識別、光學字符識別、對話機器人等技術(shù)，皆可以應用于12366智能客服、資料智能審核等業(yè)務場景。認知智能技術(shù)如語義識別、自然語言處理、知識圖譜等，可應用于政策精準推薦、機器人智能問答等業(yè)務場景；計算智能技術(shù)如機器學習、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等，可將人工經(jīng)驗轉(zhuǎn)化成動態(tài)的業(yè)務規(guī)則，讓機器自動處理辦結(jié)，實現(xiàn)自動、智能的業(yè)務化處理，在智能供票、智能申報等業(yè)務場景得到有效應用?？傮w來說，在智能辦稅、智能風控、智能政策服務、智能咨詢、智能稽查等各個方面，都可以發(fā)揮人工智能技術(shù)的作用。
大數(shù)據(jù)是新技術(shù)應用的支撐，沒有數(shù)據(jù)就無法智能。大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對稅務部門內(nèi)、外海量數(shù)據(jù)的匯聚和管理，面向上層應用提供統(tǒng)一、規(guī)范、標準的數(shù)據(jù)服務，為人工智能等智能化技術(shù)建設(shè)好數(shù)據(jù)底座。在這方面，建議稅務部門加強內(nèi)外部數(shù)據(jù)采集，通過業(yè)務對象、過程、規(guī)則的數(shù)字化，將數(shù)據(jù)從線下轉(zhuǎn)到線上，將稅收業(yè)務規(guī)則變成機器可以理解的規(guī)則，讓機器基于規(guī)則自動判斷執(zhí)行，實現(xiàn)重復、海量“確定性業(yè)務”的自動化處理。
區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、防篡改、可追溯、規(guī)則透明、安全可信等特點，可應用于多方信息共享場景，能夠成為跨部門、跨組織之間協(xié)作互信基礎(chǔ)設(shè)施平臺。區(qū)塊鏈包括私有鏈、聯(lián)盟鏈、公有鏈三種模式。未來，在稅務系統(tǒng)內(nèi)部，可以構(gòu)建稅務總局和各省級稅務局之間的知識共享私有鏈，實現(xiàn)對時效性、安全性要求高的信息在稅務總局與各省級稅務局之間的安全、高效共享；在稅務系統(tǒng)外部，可構(gòu)建稅務與外部政府、企業(yè)之間的聯(lián)盟鏈，實現(xiàn)稅務與外部門之間數(shù)據(jù)可信流轉(zhuǎn)與業(yè)務鏈上協(xié)同，在區(qū)塊鏈+出口退稅、區(qū)塊鏈+社保繳費、區(qū)塊鏈+個人所得稅信息共享等方面都有廣闊的應用空間。
5g技術(shù)具有高帶寬、低時延、大連接等特性。利用5g技術(shù)的特點，可以實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的物流、資金鏈、發(fā)票流等數(shù)據(jù)的實時采集，在方便納稅人納稅申報的同時加強稅務監(jiān)管。同時，5g技術(shù)高帶寬的特點使得4k高清視頻回傳成為可能，在稅務稽查移動執(zhí)法記錄儀、線上教學等場景中都能夠得到有效應用。5g技術(shù)與人工智能技術(shù)融合，能夠構(gòu)建包含無感知身份識別、機器人智能咨詢等功能的新型智慧辦稅服務廳，為納稅人提供智能化的辦稅新體驗。
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