一、增值稅稅。
依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(稅務(wù)〔2016〕36號(hào))配件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六款要求，納稅人給予技術(shù)轉(zhuǎn)讓、科研開發(fā)和與之有關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢免征增值稅。與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、科研開發(fā)有關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢，就是指轉(zhuǎn)讓方(或是委托方)依據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或是開發(fā)設(shè)計(jì)合同書的要求，為協(xié)助受讓方(或是受托人)把握所出讓(或是受托開發(fā)設(shè)計(jì))的技術(shù)性，而給予的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)流程，且這一部分技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢的工程款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或是科研開發(fā)的工程款理應(yīng)在同一張收據(jù)上出具。因而，合乎以上要求的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、科研開發(fā)有關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢可以免征增值稅。
但技術(shù)咨詢享有免征增值稅要求有嚴(yán)格要求的標(biāo)準(zhǔn)。稅務(wù)[2016]36號(hào)要求：納稅人申請(qǐng)辦理免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)設(shè)計(jì)的書面形式合同書，到納稅人所在城市省部級(jí)高新科技主管機(jī)構(gòu)開展評(píng)定，并持相關(guān)的書面形式合同書和高新科技主管機(jī)構(gòu)審查意見證明材料報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)局歸檔。自然，依照企業(yè)所得稅法要求程序流程并沒有去申請(qǐng)辦理審批評(píng)定與歸檔的，就不可以享有免征增值稅，必須依規(guī)計(jì)稅所得稅，一般納稅人依照征收率6%記稅，小規(guī)模納稅人納稅人依照增值稅率3%(新冠疫情期內(nèi)1%)記稅。因而，技術(shù)服務(wù)合同到高新科技單位并不是必需的，可是假如必須享有免征增值稅政策優(yōu)惠的則務(wù)必按照規(guī)定報(bào)備。
二、所得稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅特惠：公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的不超過500萬(wàn)的一部分，免稅所得稅;超出500萬(wàn)的一部分，遞減收取所得稅(在中關(guān)村我國(guó)創(chuàng)新示范園區(qū)特殊地區(qū)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅政策優(yōu)惠示范點(diǎn)，在試點(diǎn)期內(nèi)，將技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征額由500萬(wàn)余元增強(qiáng)至2000萬(wàn)余元)。自然，公司要想享有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的所得稅特惠，公司的納稅行為主體一定是居民企業(yè)。并且公司得到的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得務(wù)必是在一個(gè)會(huì)計(jì)期間之中才可以。所稱技術(shù)性，包含專利權(quán)(含國(guó)防安全專利權(quán))、計(jì)算機(jī)技術(shù)著作權(quán)、電子器件設(shè)計(jì)圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物技術(shù)優(yōu)良品種，及其財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確的其它技術(shù)性。在其中，專利權(quán)就是指法律法規(guī)授于獨(dú)占權(quán)的創(chuàng)造發(fā)明、實(shí)用新型專利及其非簡(jiǎn)易更改企業(yè)產(chǎn)品圖樣和樣式的造型設(shè)計(jì)。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)-有關(guān)稅金。大家必須留意的是，這兒的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益是純的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，不可以包含市場(chǎng)銷售配套設(shè)施設(shè)施和儀器設(shè)備的非技術(shù)性新收益。并且也無(wú)法包含和技術(shù)轉(zhuǎn)讓非緊密聯(lián)系的技術(shù)性業(yè)務(wù)收入。自然，這兒的條件便是公司的技術(shù)轉(zhuǎn)讓必須直接測(cè)算，要不然技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得壓根沒有辦法開展測(cè)算。技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)關(guān)鍵便是無(wú)形資產(chǎn)攤銷的基金凈值。假如公司的自身開發(fā)的，關(guān)鍵的費(fèi)用很有可能便是人工費(fèi)用了;如果是購(gòu)入的，就必須扣減有關(guān)的攤銷費(fèi)。有關(guān)稅金即除開所得稅和企業(yè)所得稅，別的的稅金全是可以開展扣減的。比如說，應(yīng)交稅費(fèi)、合同印花稅、律師代理費(fèi)等有關(guān)稅金。
依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(稅務(wù)〔2016〕101號(hào))要求：公司以技術(shù)成果項(xiàng)目投資入股投資到地區(qū)居民企業(yè)，被項(xiàng)目投資企業(yè)支付的賬面價(jià)值所有為個(gè)股(權(quán))的，公司可挑選再次按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)政策實(shí)行，也可挑選適用延遞納稅政策優(yōu)惠。挑選技術(shù)成果項(xiàng)目投資入股投資延遞納稅現(xiàn)行政策的，緯向負(fù)責(zé)人稅務(wù)部門報(bào)備，項(xiàng)目投資入股投資本期可暫時(shí)不納稅，容許遞延到出讓股份時(shí)，按公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益減掉技術(shù)成果原值和有效稅金后的差值測(cè)算交納所得稅。
三、個(gè)人所得稅。
依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(稅務(wù)〔2016〕101號(hào))要求：本人以技術(shù)成果項(xiàng)目投資入股投資到地區(qū)居民企業(yè)，被項(xiàng)目投資企業(yè)支付的賬面價(jià)值所有為個(gè)股(權(quán))的，本人可挑選再次按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)政策實(shí)行，就可以有效明確分期付款交納方案并報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)部門審批后，自產(chǎn)生以上應(yīng)稅個(gè)人行為之日起不超過5個(gè)陽(yáng)歷本年度內(nèi)(含)分期付款交納個(gè)人所得稅。也可挑選適用延遞納稅政策優(yōu)惠。挑選技術(shù)成果項(xiàng)目投資入股投資延遞納稅現(xiàn)行政策的，緯向負(fù)責(zé)人稅務(wù)部門報(bào)備，項(xiàng)目投資入股投資本期可暫時(shí)不納稅，容許遞延到出讓股份時(shí)，按公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益減掉技術(shù)成果原值和有效稅金后的差值測(cè)算交納個(gè)人所得稅。技術(shù)成果原值為納稅人獲得此項(xiàng)技術(shù)成果時(shí)現(xiàn)實(shí)造成的開支。納稅人沒法給予詳細(xì)、精確的技術(shù)成果原值憑據(jù)，不可以恰當(dāng)測(cè)算技術(shù)成果原值的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局可依規(guī)核準(zhǔn)其原值。有效稅金就是指納稅人們?cè)诩夹g(shù)成果項(xiàng)目投資流程中產(chǎn)生的相應(yīng)的稅費(fèi)及有效花費(fèi)。
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